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Administración del Capital de Trabajo y de Activos Corrientes
Capital de Trabajo Neto
Diferencia entre los activos y los pasivos corrientes de la empresa.
Capital de Trabajo
Activos corrientes que representan la parte de la inversión que pasa de una forma a otra en la conducción normal del negocio.
Activos Corrientes
Representan la parte de la inversión, incluye la transacción continua del efectivo a los inventarios, a las cuentas por cobrar y de nuevo al efectivo.
Pasivos Corrientes
Representan el financiamiento a corto plazo, de la empresa porque incluye todas deudas que se vence.
Ciclo de Conversión del Efectivo
CCE: Tiempo que requiere una empresa para convertir la inversión en efectivo, necesaria para sus operaciones, en efectivo recibido como resultado de esas operaciones.
Ciclo Operativo
CO: Tiempo que transcurre desde el inicio del proceso de producción hasta el cobro del efectivo por la venta del producto terminado.
Financiamiento de las Necesidades del Ciclo de Conversión del Efectivo
Necesidad de Financiamiento Permanente
Inversión constante en activos como resultado de las ventas constantes a través del tiempo.
Necesidad de Financiamiento Estacional o Temporal
Inversión en activos operativos que varían con el paso del tiempo como consecuencia de las venta cíclicas.
Estrategias Agresivas Versus conservadoras de Financiamiento Estacional
Estrategia Agresiva de Financiamiento
La empresa financia sus necesidades estacionales con deuda a corto plazo, y sus necesidades permanentes con deuda a largo plazo.
Estrategia Conservadora de Financiamiento
La empresa financia sus necesidades, tanto estacionales como permanentes con deuda a largo plazo.
Equilibrio Entre Rentabilidad y Riesgo
Rentabilidad
Riesgo (de Insolvencia Técnica)
Probabilidad de que una compañía sea incapaz de pagar sus cuentas a medida que estas se vencen.
Técnicamente Insolvente
Condición que describe a una empresa que es incapaz de pagar sus deudas a medida que se vencen.
Relación entre los ingresos y costos generados por el uso de los activos de la compañía, tanto corrientes como fijos, en actividades productivas.
Cambios en los activos corrientes
Se muestra usando la razón entre activos corrientes y activos totales. Esta razón indica el porcentaje de los activos totales que es corriente.
Cambios en los Pasivos Corrientes
Se muestra mediante la razón entre pasivos corrientes y activos totales. Esta razón indica el porcentaje de activos totales que está financiando con pasivos corrientes.
Disposición General del Gerente Financiero
Se encarga de mantener los niveles de inventarios bajos, para tener la seguridad de que el dinero de la empresa no se está invirtiendo de manera imprudente en recursos excesivos.
Sistema de Inventario ABC
Técnica de Administración de inventarios que clasifica el inventario en tres grupos A, B Y C, en orden descendente de importancia y nivel de supervisión, con base en la inversión en dólares realizada en cada uno.
Método de Control de Inventario de dos Contenedores
Técnica sencilla de supervisión de inventarios, que se aplica generalmente a los artículos del grupo c y que requiere hacer un nuevo pedido de inventario cuando está vacío uno de los dos contenedores.
Modelo de la Cantidad Económica del pedido
Técnica de administración de inventarios para determinar el volumen óptimo del pedido de un artículo.
Costos de Pedido
Costos administrativos fijos en la solicitud y recepción de un pedido de inventario.
Costos de Mantenimiento de Existencias
Costos variables por unidad de un articulo conservado en inventario durante un periodo específico.
