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Documentos de Trabajo - Coggle Diagram

- - - -  índice.
        
         Narrativas para evaluar el control interno.
        
         Cuestionarios para evaluar el control Interno.
        
         Diagramas para evaluar el control Interno.
      - Legajo de pruebas de cumplimiento. Es una carpeta que debe contener, entre
        otros, los siguientes documentos:
        
         índice.
        
         Programas generales y específicos para cada prueba de cumplimiento a
        
        realizar.
        
         Cédulas analíticas
        
         Cédula de excepciones y recomendaciones.
        
         Cédula de marcas de auditoria utilizadas, si se considera necesario.
        
        Legajo de análisis de cifras. Es una carpeta que debe contener, entre otros,
        los siguientes documentos:
        
         Índice.
        
         Balance General.
        
         Estado de Resultados.
        
         Estado de Flujo de Efectivo.
        
         Estado de Manufactura (o Costo de Producción).
        
         Estados Financieros presupuestados.
        
         Consolidación de Estados Financieros.
        
         Ajustes y reclasificaciones,
        
         Cédulas analíticas y sumarias de cuentas
        
         Cédula de marcas de auditoría, sl se considera necesaria
        
         Cédula de excepciones y recomendaciones.
- - - - a) El nombre de la compañía sujeta a examen.
        
        b) Área que se va a examinar.
        
        c) Período de tiempo que corresponde la auditoria
        
        d) La firma o las iniciales de la persona que preparo el papel de
        
        trabajo y de las que lleven a cabo la supervisión en sus distintos niveles.
        
        e) Fecha en la que el papel de trabajo fue preparado.
        
        f) Un adecuado sistema de referencias (índice) dentro del
        
        conjunto de papeles de trabajo.
        
        9) Cruce de información indicando las hojas de conde
        
        proceden y las hojas a donde pasan.
        
        h) Marcas de auditoría y sus respectivas explicaciones.
        
        i) Fuente de obtención de la Información.
        
        j) Los saldos ajustados, en los papeles de trabajo de cada
        
        cédula analítica debe concordar con las sumarias y estas con el balance de
        
        comprobación.
        
        Otros documentos de trabajo
        
        Archivos discos de computadora
        
         Cintas Magnéticas
        
         Fotografías
        
         Videos
        
         Planos, etc
        
        Los programas de trabajo
        
         Los balances de
        
        comprobación. .
        
         El Estado de Pérdidas y
        
        Ganancias
        
         Otros Documentos de Trabajo
        
         Archivos discos de computadora
        
         Cintas Magnéticas
        
         Fotografías
        
         Videos
        
         Planos, etc.
        
         Las copias o resúmenes de
        
        las actas
        
         Fotocopias de las escrituras
        
        de construcción.
        
         Los memorándums de las
        
        reuniones.
        
         Cartas de confirmación de
        
        saldos con terceros.
        
         Extractos de cuentas
        
        Corrientes.
        
         Fotocopias de documentos.
        
         Cédulas analíticas y sumarias
        
         Cualquier comprobante
        
        pegado en un papel.
- - - - Todo documento de trabajo debe estar archivado sistemáticamente
        
        (ordenadamente). Se debe formar un juego de carpetas de documentos de
        
        trabajo para cada cliente. Estas carpetas se dividen en dos clases: a) el
        
        Archivo o carpeta de información permanente, y b) el Archivo o carpeta de
        
        información continua.
        
        Archivo de Información Permanente: Contiene información
        
        se requiere para tener un conocimiento permanente sobre las actividades y
        
        operaciones de la entidad examinada cuyo objetivo es proporcionar alguna
        
        Información sobre la historia financiera y administrativa de la empresa para facilitar
        
        el trabajo de auditorías de años siguientes.
        
        Archivo de Información Continua:
        
        Está compuesta por los papeles de trabajo,
        
        cédulas de auditoría y otros documentos de trabajo preparados y reunidos por el
        
        auditor en el transcurso de la auditoria corriente y deben contener toda la
        
        información acumulada sobre los estados financieros examinados.