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Visión general del análisis de estados financieros - Coggle Diagram
Visión general del análisis de estados financieros
Estados financieros: Base del análisis
Los estados financieros informan sobre las actividades de financiamiento e inversión ocurridas en una fecha determinada, mientras que a la vez contienen información sobre las actividades de operación de todo un periodo
Balance
Ecuación contable
Es la base del sistema contable
Activos = Pasivos + Capital
Activos
Son inversiones que se espera generen
futuras utilidades por medio de la actividades de operación
Activo circulante
Son aquellos que se espera se conviertan en efectivo o se utilicen en transacciones
en el transcurso de un año o del ciclo de operación
Activo no circulante
Son aquellos que se espera se conviertan en efectivo o se utilicen en transacciones
en más de un año o del ciclo de operación
Pasivos
Son fondeos provenientes de los acreedores y representan las obligaciones de una compañía
Pasivo circulante
Son obligaciones con las cuales la compañía espera cumplir en el transcurso de un año o del ciclo de operación
Pasivo no circulante
Son obligaciones con las cuales la compañía espera cumplir en el transcurso de más de un año o del ciclo de operación
Capital
Es la suma total del capital contribuido y utilidades retenidas
Capital contribuido
Es el fondeo invertido o con el cual contribuyen los propietarios
Utilidades retenidas
Las utilidades acumuladas además de las distribuciones a los propietarios desde el inicio de la compañía
Ecuación contable en términos de las actividades de negocios:
Inversión total = financiamiento total;
Inversión total = financiamiento del acreedor + financiamiento del propietario
Estado de resultados
Un estado de resultados mide el desempeño financiero de una compañía durante las fechas del balance
Proporciona detalles de entradas, gastos, ganancias y pérdidas de una compañía durante un periodo.
El estado de resultados incluye varios otros indicadores de la rentabilidad
La utilidad bruta
Es la diferencia entre las ventas y el costo de las ventas
Las utilidades de operaciones
Se refieren a la diferencia entre las ventas y todos los costos y gastos de operación.
Las utilidades antes de impuestos
Representan las utilidades de las operaciones continuas antes de considerar el impuesto sobre la renta
Las utilidades de las operaciones continuas
Son el ingreso de los negocios continuos
Declaración del capital de los accionistas
La declaración del capital de los accionistas informa sobre los cambios en las cuentas que constituyen el capital
Es útil para identificar las razones de los cambios en los derechos de los accionistas de capital sobre los activos de una compañía.
Declaración de flujos de efectivo
Da a conocer los flujos de entrada y salida de efectivo de manera independiente a las actividades de operación, inversión y financiamiento de una compañía durante cierto periodo
Vínculos entre los estados financieros
Los estados financieros están vinculados por diseño
Las declaraciones del periodo explican los balances en un punto en el tiempo. Esto se conoce como articulación de los estados financieros.
Información adicional
Discusión y análisis de la gerencia
La administración debe poner de relieve cualesquiera tendencias, favorables o desfavorables, e identificar los eventos e incertidumbres significativos que afectan la liquidez, los recursos de capital y los resultados de las operaciones de una compañía
Informe de la administración
Propósitos de este informe son reforzar:
Las responsabilidades de la administración ejecutiva en cuanto al sistema de control financiero e interno de la compañía
Las funciones compartidas de la administración, los directores y el auditor en la preparación de los estados financieros
Informe del auditor
El análisis de los estados financieros requiere examinar el informe del auditor para averiguar si la compañía recibió una opinión invariable
Notas explicativas
Son un medio de comunicar información adicional concerniente a las partidas incluidas o excluidas del cuerpo de los estados financieros
Incluyen información sobre
Principios y métodos contables empleados
Descripciones detalladas concernientes a las partidas individuales de los estados financieros
Compromisos y contingencias
Combinaciones de negocios
Transacciones con organizaciones relacionadas
Planes de opción de acciones
Procedimientos legales clientes sustanciales
Información suplementaria
Los anexos complementarios de las notas de los estados financieros incluyen información sobre
Segmento de negocio
Ventas de exportación
Valores comerciables
Cuentas de valuación
Préstamos a corto plazo
Datos financieros trimestrales
Declaraciones de poder
Contiene la información que necesitan los accionistas para votar sobre asuntos que requieran el poder