Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

DOCUEMNTOS DE TRABAJO - Coggle Diagram

- - - - Información contenida en los papeles de trabajo preparados por el auditor está sustentada en archivos y discos de computadora, cintas magnéticas, fotografías, videos y otros medios que constituyen evidencia del trabajo realizado y el soporte del informe del auditor
        
        Esta integrado por
        
        Archivo de los Documentos de Trabajo
        Todo documento de trabajo debe estar archivado sistemáticamente (ordenadamente).
        
        Archivo de Información Permanente
        
        Políticos y procedimientos de operación escritas,
        
        Integraciones y movimientos de activos fijos.
        
        Actas de asambleas de accionistas.
        
        Escritura de préstamos otorgados.
        
        Actas del Consejo de Administración
        
        Contratos de arrendamiento.
        
        Gráficas de organización u organigrama.
        
        Catálogo de cuentas y/o manual contable.
        
        Archivo de Información Continua
        Está compuesta por los papeles de trabajo, cédulas de auditoría y otros documentos de trabajo preparados y reunidos por el auditor en el transcurso de la auditoria corriente.
        
        Legajo de evaluación de control interno. Es una carpeta que debe contener, entre otros, los siguientes documentos:
        
        Narrativas para evaluar el control interno.
        
        Cuestionarios para evaluar el control Interno.
        
        índice.
        
        Diagramas para evaluar el control Interno.
        
        Legajo de pruebas de cumplimiento. Es una carpeta que debe contener, entre otros, los siguientes documentos
        
        índice.
        
        Programas generales y específicos para cada prueba de cumplimiento a realizar.
        
        Cédulas analíticas
        
        Cédula de excepciones y recomendaciones.
        
        Cédula de marcas de auditoria utilizadas, si se considera necesario.
        
        Legajo de administración del trabajo y evaluación de riesgos. Es una carpeta que debe contener entre otros los siguientes documentos.
        
        Perfil de la entidad.
        
        Propuesta de servicios.
        
        Análisis de Riesgo General.
        
        Memorándum del contrato presente
        
        Programa general de trabajo.
        
        Informe de auditoria
        
        Índice
        
        Ampliaciones o modificaciones al programa.
        
        Correspondencia corriente.
        
        Legajo de análisis de cifras. Es una carpeta que debe contener, entre otros, los siguientes documentos
        
        Estado de Resultados.
        
        Estado de Flujo de Efectivo.
        
        Balance General.
        
        Estado de Manufactura (o Costo de Producción).
        
        Índice.
        
        Estados Financieros presupuestados.
        
        Consolidación de Estados Financieros.
        
        Ajustes y reclasificaciones,
        
        Cédulas analíticas y sumarias de cuentas
        
        Cédula de marcas de auditoría, sl se considera necesaria
        
        Cédula de excepciones y recomendaciones.
        
        Objetivos de los Documentos de Trabajo
        Tienen como objetivo
        
        Proporcionar evidencia del trabajo realizado constituyendo el soporte del informe del auditor.
        
        Servir de guía y fuente de información en auditorias subsecuentes.
  - - - Todos los papeles, hojas o documentos preparados y reunidos por un auditor mientras realiza una auditoria.
        
        Están formados por
        
        Contenido y formas de los papeles de trabajo
        
        Los papeles de trabajo son muy diferentes unos de otros en contenido y forma, para muchos de los procedimientos y pruebas de auditoría, algunas firmas de auditoría suelen tener documentos de trabajo estándar.
        
        Fecha en la que el papel de trabajo fue preparado.
        
        Un adecuado sistema de referencias (índice) dentro del
        conjunto de papeles de trabajo.
        
        La firma o las iniciales de la persona que preparo el papel de
        trabajo y de las que lleven a cabo la supervisión en sus distintos niveles.
        
        Cruce de información indicando las hojas de conde
        proceden y las hojas a donde pasan.
        
        Período de tiempo que corresponde la auditoria
        
        Marcas de auditoría y sus respectivas explicaciones.
        
        Área que se va a examinar.
        
        Fuente de obtención de la Información.
        
        El nombre de la compañía sujeta a examen.
        
        Los saldos ajustados, en los papeles de trabajo de cada
        cédula analítica debe concordar con las sumarias y estas con el balance de comprobación.
        
        Los cuestionarios para evaluar el control interno
        
        Los memorándums de las reuniones celebradas entre los auditores y los gerentes del departamento financiero y contable
        
        Fotocopias de las escrituras de constitución
        
        Cartas de confirmación de saldos en las conciliaciones de
        cuentas con terceros
        
        Las coplas o resúmenes de las actas
        
        Extractos de cuentas corrientes
        
        El Estado de Pérdidas y Ganancias
        
        Fotocopias de documentos
        
        El Balance General y los balances de comprobación
        
        Cédulas analíticas y sumarias o de Integración
        
        Los programas de trabajo de auditoría