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Código de Ética: Clientes - Coggle Diagram

- - - - Abordando el asunto
        
        Informar en un periodo y a una autoridad apropiada de acuerdo a las leyes y regulaciones.
        
        Identificar. responder, comunicar de acuerdo a la auditoria y notificar dicho incumplimiento.
        
        Conocimiento de responsabilidades y riesgos acerca del incumplimiento.
        
        Recomendar asesoramiento legal
        
        El C.P. debe sugerir la toma de acciones apropiadas y oportunas a la administración o corporativo de la entidad
        
        Evitar la comisión del incumplimiento (solo si no ha ocurrido)
        
        Informar el asunto a la autoridad según la ley o cuando se considere que es en beneficio del interés público.
        
        Remediar las consecuencias del incumplimiento
      - Comprensión del asunto
        
        ¿Ha ocurrido o podría ocurrir un incumplimiento?
        
        El C.P. deberá discutirlo con el nivel apropiado de la administración o los encargados del gobierno corporativo de la entidad (que podrían investigar el asunto), para aclarar lo que entendió por el C.P.
        
        Factores importantes a considerar del nivel apropiado de administración
        
        Probabilidad de colusión
        
        Consecuencias potenciales
        
        Personas involucradas o potencialmente involucradas
        
        Si tiene la capacidad de investigar el asunto y de llevar a cabo las acciones necesarias
        
        Naturaleza y circunstancias del asunto
        
        El nivel apropiado es uno superior al de la persona(s) involucradas en el asunto o la dirección en una entidad que controla al cliente.
        
        Si la administración está involucrada en el incumplimiento
        
        El C.P. debe discutir el asunto con los encargados del gobierno corporativo
        
        También se puede discutir con los auditores internos
        
        Si el Contador contratado para un trabajo tiene conocimiento de información concerniente a incumplimiento o sospecha de incumplimiento, debe obtener comprensión del asunto, que puede ser obtenida mediante la realización del trabajo o fuentes externas.
        
        Por la naturaleza o importancia del asunto, el contador puede consultarlo de forma confidencial con los miembros de la firma, con un organismo profesional o con un asesor legal.
        
        No se espera que tenga un conocimiento mayor al que le exige el trabajo para ser realizado, por lo tanto, el incumplimiento de las leyes quedará bajo un tribunal u otro órgano jurisdiccional.
    - - Comunicación clara con el socio o encargado del grupo para valuar y entender el grado de incumplimiento de manera segura. A menos que se lo prohíba la ley en estos casos:
        
        Auditoria del grupo economico relacionadas de manera relacionadas de manera general con la empresa.
        
        Auditorias de la empresa con un propósito particular.
        ejemplo: Auditorias estatutarias.
      - Cuando el socio encargado tiene conocimiento del incumplimiento en la auditoría de los estados financieros, podrían ser relevantes las siguientes cuestiones:
        
        -Cuyos estados financieros están sujetos a auditoría para propósitos diferentes a la auditoría del grupo, por ejemplo, una auditoría estatutaria.
        
        -Cuya información está sujeta a trabajo para propósitos de los estados financieros del grupo
      - El propósito de la comunicación es permitir que el socio esté informado de incumplimientos y sospechas y determinar como abordar los problemas y solucionarlos.
      - Si el incumplimiento de la sospecha es relevante, se deben tomar las medidas necesarias y se debe de comunicar a quienes realicen los trabajos, a menos de que no esté específico en la regulación.
      - El propósito de la comunicación es permitir que los responsables del trabajo en los componentes estén informados sobre el asunto y determinar cómo abordarlo, de acuerdo con las disposiciones de esta sección. El requerimiento de comunicación se aplica independientemente de si la firma o red del socio del trabajo del grupo es la misma o diferente de las firmas o redes de quienes realizan el trabajo en los componentes.
    - - El incumplimiento comprende los actos de omisión o comisión, intencionados o no, que son contrarios a las leyes o regulaciones vigentes, y pueden ser cometidos por:
        
        Los encargados del gobierno corporativo de un cliente
        
        La administración de un cliente
        
        Un cliente
        
        Otras personas que trabajan para o bajo la dirección de un cliente
        
        Podría resultar en multas, litigios u otras consecuencias para el cliente. Podría tener implicaciones más amplias de interés público en términos de daño potencialmente sustancial para los inversionistas, acreedores, empleados o público en general.
        
        Acto que causa un daño sustancial: Es el que resulta en consecuencias adversas graves para cualquiera de estas partes en términos financieros o no financieros.
      - Incluyen leyes y regulaciones que tratan sobre:
        
        Protección de datos
        
        Pasivos y pagos de impuestos pensiones
        
        Banca y otros productos y servicios financieros
        
        Protección ambiental
        
        Mercados de valores y comercio
        
        Salud y seguridad públicas
        
        Lavado de dinero, financiamiento al terrorismo y ganancias del crimen
        
        Fraude, corrupción y soborno
      - El Contador Público al encontrarse con un incumplimiento o sospecha de uno, deberá conocer y comprender tales disposiciones legales o regulatorias y cumplir con ellas, incluyendo:
        
        Cualquier obligación de informar sobre el asunto a la autoridad competente
        
        Cualquier prohibición sobre alterar al cliente
      - Esta sección aplica independiente de la naturaleza del cliente, incluyendo a las entidades de interés público.
      - No se le requiere cumplir con esta sección a un Contador Público que encuentra a es informado de asuntos que son claramente sin importancia.
    - - Es responsabilidad de la administración del cliente, con la supervisión de los encargados del Gobierno Corporativo, asegurar que las actividades se encuentren conforme a las leyes y regulaciones, así como identificar incumplimientos por parte de:
        
        :check:ENCARGADO DEL GOBIERNO CORPORATIVO
        
        :check:PERSONAS QUE TRABAJAN PARA O BAJO LA DIRECCION DEL CLIENTE
        
        :check:CLIENTE
        
        :check:MIEMBROS DE LA ADMINISTRACION
    - - Cuando el Contador tenga conocimiento de algún asunto de probable incumplimiento, los pasos a seguir deben darse de manera oportuna y deberá tomar en cuenta:
        
        :!:Daño Potencial a los intereses de la entidad, así como accionistas, acreedores, empleados, o el público en general
        
        :!:La naturaleza del asunto en cuestión
  - - - El contador debe aceptar la responsabilidad de actuar en beneficio del interés público. Al responder al incumplimiento o sospecha de incumplimiento puede buscar la opinión de terceros especialistas, para fundamentar muy bien sus observaciones y una vez hecho esto debe hacer del conocimiento de lo observado al órgano de gobierno de la sociedad, con la intención de que se tomen acciones tendientes a su análisis y corrección en caso de que así proceda.
      - Los objetivos del Contador Público son:
        
        Al alertar a la administración o a los encargados del gobierno corporativo del cliente con el objetivo de:
        :check: Permitirles reparar las consecuencias
        :check: Persuadir para evitar la comisión del incumplimiento cuando aún no ha ocurrido
        
        Si nada de lo anterior funciona sería necesario tomar otras acciones en beneficio del interés público.
        
        Cumplir con los principios fundamentales de integridad y comportamiento profesional
    - - Incumplimiento o sospecha de incumplimiento de
        
        Las leyes y regulaciones que tienen un efecto directo en la determinación de los montos y revelaciones de los estados financieros del cliente
        
        Otras leyes y regulaciones que no tienen un efecto directo en la determinación de los montos y revelaciones de los estados financieros del cliente, pero es fundamental para los aspectos operativos, de continuidad o sanciones del negocio del cliente
- - - - Un Contador Público no debe aceptar la custodia de dinero del cliente u otros activos a menos que se haya establecido por la ley y conforme a las condiciones que se puedan establecer. Por ejemplo para salvaguardar los activos de la empresa de una amenaza.
      - Como parte de los procedimientos del requerimiento anterior, un Contador Público debe:
        
        a) Hacer estudios sobre el origen de los activos; y
        
        b) Considerar obligaciones legales y regulatorias relacionadas.
      - Las investigaciones sobre la procedencia de los activos del cliente podrían mostrar, por ejemplo, que los activos provinieron de actividades ilegales, como el lavado de dinero. En tales situaciones, se crearía una amenaza y se aplicarían las disposiciones de la sección 360.
    - - Un Contador Público a quien se le haya confiado dinero u otros activos pertenecientes a otros debe:
        
        a) Cumplir con las leyes y regulaciones correspondientes a la custodia y rendición de cuentas de los activos;
        
        b) Conservar los activos por separado de los activos personales o de la firma;
        
        c) Usar los activos solo para el propósito para el que están destinados; y
        
        d) Estar dispuesto en todo momento para rendir cuentas por los activos y cualquier ingreso, dividendo o ganancia generada, a cualquier persona con derecho a esa rendición de cuentas.