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ANÁLISIS FINANCIERO: UNA HERRAMIENTA CLAVE PARA UNA GESTIÓN FINANCIERA…
ANÁLISIS FINANCIERO: UNA HERRAMIENTA CLAVE PARA UNA GESTIÓN FINANCIERA EFICIENTE
ANÁLISIS FINANCIERO COMO FASE GENERAL
EL ANÁLISIS FINANCIERO
DEFINICIÓN:
ES UNA HERRAMIENTA CLAVE PARA EL MANEJO GERENCIAL DE UNA ORGANIZACIÓN, CONTEMPLA UN CONJUNTO DE PRINCIPIOS Y PROCEDIMIENTOS EMPLEADOS EN LA TRANSFORMACIÓN CONTABLE
ES ÚTIL PARA LA TOMA DE DECISIONES DE INVERSIÓN, FINANCIACIÓN, PLANEACION Y CONTROL CON MAYOR FACILIDAD.
CARACTERÍSTICAS:
SE FUNDAMENTA EN
OBTENCIÓN Y COMPARACIÓN DE DATOS CONTABLES, OPERATIVOS Y FINANCIEROS DE UNA ORGANIZACIÓN
RECOPILACIÓN
CLASIFICACIÓN
MEDIANTE LA UTILIZACIÓN DE TÉCNICAS Y HERRAMIENTAS
EVALÚA LA POSICIÓN FINANCIERA , EL DESARROLLO Y LOS RESULTADOS DE LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL
ETAPAS:
SELECCIONAR LA INFORMACIÓN MAS ADECUADA, PREVENIR SITUACIONES CONTRAPRODUCENTES Y PREDECIR EL FUTURO
DIAGNOSTICO Y EVALUACIÓN DE LAS CONDICIONES ECONÓMICAS Y FINANCIERAS DE LA ORGANIZACIÓN
UTILIZACIÓN Y CONVERSIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE REGISTRADA
OBJETIVOS:
ANALIZAR LAS TENDENCIAS DE LAS VARIABLES FINANCIERAS EN LAS OPERACIONES DE LAS EMPRESAS
VERIFICAR LA COHERENCIA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE CON LA REALIDAD DE LA EMPRESA
IDENTIFICAR LOS PROBLEMAS EXISTENTES
DETERMINAR EL NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS
APLICAR LOS CORRECTIVOS PERTINENTES
EVALUAR LA SITUACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA
ORIENTAR HACIA UNA PLANIFICACIÓN FINANCIERA EFICIENTE Y EFECTIVA
RESULTADOS:
LOS RESULTADOS ARROJADOS ANALIZAN LA EVOLUCIÓN DE LA EMPRESA EN EL TIEMPO, DETERMINA LA EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS Y VISUALIZAN EL DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA
INDICADORES DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA
LOS INDICADORES FINANCIEROS SE UTILIZAN COMO HERRAMIENTA PARA DETERMINAR LA CONDICIÓN FINANCIERA
EFICIENCIA EN LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL
MUESTRAN QUE TAN EFECTIVAMENTE SON MANEJADOS LOS ACTIVOS TOTALES, ACTIVOS FIJOS, INVENTARIOS, CUENTAS POR COBRAR, EL PROCESO DE COBRANZAS Y CUENTAS POR PAGAR.
MIENTRAS MAS ALTA ES LA ROTACIÓN DE ACTIVOS TOTALES MAYOR RESULTA EL NIVEL DE EFICIENCIA EN EL USO QUE HACE LA EMPRESA DE LOS BIENES Y DERECHOS QUE POSEE
CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO
INDICA EL NIVEL DE DEUDA DE UNA EMPRESA, SE EXPRESA POR EL IMPORTE DE DINERO QUE REALICEN PERSONAS EXTERNAS A LA EMPRESA, LLAMADAS ACREEDORES CUYO USO ESTA DESTINADO A LA OBTENCIÓN DE UTILIDADES
EVALÚA LA CAPACIDAD QUE PRESENTA UNA EMPRESA PARA CUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES CONTRAÍDAS CON TERCERAS PERSONAS
LIQUIDEZ Y SOLVENCIA:
ES LA FACILIDAD QUE TIENE UNA EMPRESA PARA PAGAR SUS DEUDAS, SE REFLEJA EN LA POSESIÓN DE VIENES QUE LA EMPRESA PUEDE DISPONER PARA CANCELAR LOS COMPROMISOS CONTRAÍDOS EN CORTO TIEMPO
SE CONSIDERA LIQUIDA A UNA EMPRESA CUANDO POSEE UNA MAYOR PROPORCIÓN DE SUS ACTIVOS TOTALES BAJO LA MODALIDAD DE ACTIVOS CIRCULANTES
RENTABILIDAD
ES EL RESULTADO DE LAS ACCIONES GERENCIALES, DECISIONES FINANCIERAS Y LAS POLÍTICAS IMPLEMENTADAS EN UNA ORGANIZACIÓN.
EL RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL MUESTRA LAS GANANCIAS GENERADAS DADO EL CAPITAL APORTADO POR LOS ACCIONISTAS O PROPIETARIOS DEL NEGOCIO
A TRAVÉS DE SU CALCULO E INTERPRETACIÓN SE LOGRA AJUSTAR EL DESEMPEÑO OPERATIVO DE LA ORGANIZACIÓN
ANÁLISIS FINANCIEROS Y SUS TÉCNICAS
SON LAS DIFERENTES TÉCNICAS QUE SE PUEDEN APLICAR PARA ANALIZAR E INTERPRETAR EN PROFUNDIDAD LAS CIFRAS ARROJADAS POR LOS INDICADORES FINANCIEROS
ANÁLISIS DUPONT
CONSISTE EN COMBINAR EL ESTADO DE RESULTADOS Y EL BALANCE GENERAL, DE MODO QUE SE OBTENGAN DOS MEDIDAS GLOBALES DE RENTABILIDAD:
EL RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSIÓN (ROI)
SE MIDE A TRAVÉS DE LAS UTILIDADES OPERATIVAS, ES EL RESULTADO DE MULTIPLICAR EL MARGEN DE UTILIDAD NETA CON LA ROTACIÓN DE ACTIVOS TOTALES
EL RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL CONTABLE (RSC)
SE OBTIENE DE MULTIPLICAR EL RENDIMIENTO SOBRE LOS ACTIVOS
ANÁLISIS DISCRIMINANTE
CONSISTE EN CLASIFICAR OBSERVACIONES PREVIAMENTE OBTENIDAS
SE FUNDAMENTA EN LA COMBINACIÓN Y ESTUDIO DE LOS INDICADORES DE UNA EMPRESA O DE UN GRUPO DE EMPRESAS
LIMITES DE REFERENCIA:
Z<= 1.10 ALTA PROBABILIDAD DE QUIEBRA
1.10 <Z<2.60 ZONA GRIS O DE INCERTIDUMBRE
Z >= 2.60 BAJA PROBABILIDAD DE QUIEBRA
ANÁLISIS COMPARATIVO
EXISTEN DOS TIPOS DE COMPARACIONES DE RAZONES:
EL ANÁLISIS SECCIONAR
CONSISTE EN COMPARAR LOS INDICADORES FINANCIEROS DE DIFERENTES EMPRESAS DEL MISMO RAMO
EL ANÁLISIS DE SERIES DE TIEMPO
EVALÚA EL DESEMPEÑO FINANCIERO DE LA EMPRESA EN EL PRESENTE Y LO COMPARA CON EL DESEMPEÑO EN PERIODOS PASADOS
ANÁLISIS FINANCIERO E INFLACIÓN
SE DEBEN RECONOCER LOS EFECTOS DEL FENÓMENO INFLACIONARIO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS
ES NECESARIO REEXPRESAR LOS ESTADOS FINANCIEROS
REEXPRESAR SIGNIFICA:
ES UNA CORRECCIÓN MONETARIA QUE PERMITE EXPRESAR LOS ESTADOS FINANCIEROS REALIZADOS INICIALMENTE EN UNA MONEDA INESTABLE POR LOS EFECTOS DE LA INFLACIÓN, EN OTRA MONEDA MAS INESTABLE
ANÁLISIS FINANCIERO Y NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA
ES UNA ESTRATEGIA RELACIONADA CON LA GLOBALIZACION E INTERNACIONALIZACION DE LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES, EL PROCESO DE ARMONIZACION Y HOMOGENEIZACION INTERNACIONAL DE NORMAS Y LA NECESIDAD DE GARANTIZAR LA TRANSPARENCIA.
SURGEN:
LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)
LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)
LA ADOPCIÓN DE LAS NORMAS GENERA EFECTOS AL APLICAR EL ANÁLISIS FINANCIERO EMPRESARIAL
INTRODUCE UNA NUEVA TERMINOLOGÍA EN LA PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, ESPECIALMENTE EN EL BALANCE GENERAL
OBJETIVOS:
TRATAN DE ARMONIZAR LA INFORMACIÓN PARA QUE EXISTA COMPARABILIDAD, TRANSPARENCIA, UNIFORMIDAD, EFICIENCIA, COMPETITIVIDAD Y UNA MAYOR CONFIANZA EN EL CONTEXTO EMPRESARIAL.
