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Normatividad de la Auditoría Interna en las entidades económicas
Definición de auditoria interna
La auditoría interna es una actividad independiente, de aseguramiento y consultoría objetivas diseñadas para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
CÓDIGO DE ÉTICA
Conjunto de normas y valores tendientes a regular la conducta de las personas dentro del contexto y ambiente de un centro de trabajo, proponiendo una normativa que deberá ser cumplida de manera obligatoria por los integrantes del
centro de trabajo.
Normas internacionales para la practica profesional de la auditoria interna
Las normas son un conjunto de requisitos basados en principios de cumplimiento obligatorio, que consisten en:
Declaraciones de requisitos esenciales para el ejercicio de la auditoría interna y para evaluar la eficacia de su desempeño, que son internacionalmente aplicables a nivel de las personas y a nivel de las organizaciones.
Interpretaciones que aclaran términos o conceptos dentro de las Normas.
Las Normas se conforman en dos categorías principales
Normas sobre Atributos
tratan las características de las organizaciones y las personas que prestan servicios de Auditoría Interna.
Normas sobre Desempeño
describen la naturaleza de los servicios de Auditoría Interna y proporcionan criterios de calidad con los cuales puede evaluarse el desempeño de estos servicios.
Las Normas sobre Atributos y sobre Desempeño se aplican a todos los servicios de Auditoría Interna.
Ejemplos
Norma 1110 – Independencia dentro de la organización
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Norma 1100 Independencia y objetividad
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Norma 1200 – Aptitud y cuidado profesional
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Documentos de posicionamiento
Los documentos de posicionamiento asisten en un amplio rango a las partes interesadas, Incluyendo a aquellos que no practican la profesión de la auditoría interna, en la comprensión de los aspectos gobierno, riesgos y control.
PROPÓSITO DEL DOCUMENTO DE POSICIONAMIENTO
de este documento de posicionamiento es el de proporcionar una guía para orientar los roles que deben desempeñar el consejo, la administración y el director de auditoria interna en el suministro de los diversos recursos que requiere la función de auditoria para desempeñar sus actividades.
Los actuales documentos de posicionamiento divulgados en la web del IIA son:
El papel de la auditoría interna en relación con la gestión integral de riesgos corporativos (Enero, 2009).
Alternativas de obtención de recursos para la función de auditoría interna (Enero 2009)
Las tres líneas de defensa de una efectiva gestión de riesgos y control (Enero 2013)
GUIAS PARA LA PRACTICA DE AUDITORIA INTERNA
Estas guías proporcionan una orientación para conducir las actividades de auditoría interna.
Incluyen procesos y procedimientos detallados, tales como herramientas, técnicas, programas. y enfoques paso a paso.
GUIAS PARA LA PRACTICA (PRACTICE GUIDES)
Formulación y expresión de opiniones de auditoría interna (abril de 2009).
Régimen de compensación y beneficios para el director de auditoría interna (abril de 2010).
Auditoría interna y fraude (diciembre de 2009).
Medición de la eficiencia y eficacia de auditoría interna (diciembre de 2010).
Relación con auditoría externa (mayo de 2009).
Evaluación de lo adecuado de la administración de riesgos (diciembre de 2010).