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Estado de flujos de efectivo (Nic 7) - Coggle Diagram
Estado de flujos de efectivo (Nic 7)
¿Qué es?
Estado financiero básico que muestra cómo se genera el efectivo en una empresa y cómo se gasta o se consume ese efectivo.
Términos que se usan mediante la presente norma
Flujos de efectivos
Entradas de efectivo y equivalentes al efectivo
Salidas de efectivo y equivalentes al efectivo
Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez
Efectivo comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista
Actividades de operación
Constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de la entidad
Otras entidades que no pueden ser calificadas como de inversión o financiación
Actividades de financiación
Actividades que producen cambios en el tamaño y composición de los capitales propios y de los prestamos tomados por parte de entidad.
Actividades de inversión
Adquisición y disposición de activos a largo plazo
Otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo
Métodos de información sobre flujos de efectivo de las actividades de operaciones
Método directo
Suministra información que puede ser útil en la estimación de los flujos de efectivo futuros, la cual no esta disponible utilizando el método indirecto
Método Indirecto
El flujo neto por actividades de operación se determina corrigiendo la ganancia o la perdida en términos netos.
Importancia
Es importante que la empresa tenga claridad sobre su capacidad para generar efectivo, de como genera ese efectivo, para así mimo poderse proyectar y tomar decisiones acordes con su verdadera capacidad de liquidez.
Usos
Sirve como un indicador de la liquidez de la empresa, es decir de su capacidad de generar efectivo.
Efectivo y equivalentes al efectivo
Las participaciones en el capital de otras entidades quedarán excluidas de os equivalentes al efectivo a menos que sean sustancialmente equivalentes al efectivo
Ejemplo
Las acciones preferidas adquiridas con proximidad a su vencimiento, siempre que tengan una fecha determinada de reembolso
Los equivalentes al efectivo se tiene, más que para propósitos de inversión o similares, para cumplir los compromisos de pago a corto plazo
Los flujos de efectivo no incluirán ningún movimiento entre las partidas que constituyen el efectivo y equivalente al efectivo
Los prestamos bancarios se consideran en general, como actividades de financiación
Una inversión será equivalente al efectivo cuando tenga vencimiento próximo
Ejemplo
Tres meses o menos desde la fecha de adquisición
Para que una inversión financiera pueda ser calificada como equivalente al efectivo, debe poder ser fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta aun riesgo insignificante de cambios a su valor
Presentación
Cada entidad presenta sus flujos de efectivo procedentes de las actividades de operación, inversión y financiación
Una transacción puede contener flujos de efectivo pertenecientes a las diferentes categorías
Ejemplo
Cuando los reembolsos correspondientes a un préstamo incluyen capital e interés, la parte de devolución del principal se clasifica como actividad de financiación
Debe informar acerca de los flujos de efectivo habidos durante el periodo
Clasificados
Actividades de operación
Actividades de inversión y de financiación