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SEQUENCE 2:MAITRISER LES ENREGISTREMENT COMPTABLE LIEE A L'ACHAT -…
SEQUENCE 2:MAITRISER LES ENREGISTREMENT COMPTABLE LIEE A L'ACHAT
OP2: identifier charges et immobilisations:
----->Les PCG établit
----->que les charges sont des dépenses
----->qui n'ont pas pour conséquence
----->l'entrée d'un nouvel élément
----->dans l'actif de l'entreprise
C
omment distinguer les charges de l'immobilisations?
L'entreprise va : effectuer des achats de biens et de services qui sont des charges d'exploitations <--- acquérir des biens immobilisés qui font partie de l'actif
Immobilisation= valeur supérieur à 500€ sur une durée de 12 mois
Un montant supérieur à 500€ devient une immobilisation, moins de 500€ c'est une charge 6063 (tout dépend du bien)
Les différents types de charges et d'immobilisation
:
---->charges d'exploitation: (
Achat de matière 1ère marchandises etc.
.)
------> charges financières: (
intérêts d'emprunts
)
------> charges d'exceptionnelles: (
pénalité, valeur comptable des immobilisations vendu
s)
------> immobilisations incorporelles: (
les logicielles, les marque
s)
------> immobilisations corporelles: (
terrains, constructions, véhicules
)
------> immobilisations financières: (
caution immobilière mobilière ou bancaire
)
O
P1: Vérifier les documents commerciaux.
-La facture doit être fournie par le fournisseur au client, c'est sa transmission qui déclenche le paiement.
-Très souvent, le fournisseur le joint a la livraison, mais il arrive aussi que la facture soit transmise ultérieurement.
-Lorsque la facture est reçue, le client doit vérifier le contenu. Une fois que celui-ci sera contrôlé et validé, la facture est enregistré en tant qu'achat dans la comptabilité du client.
Le contrôle des mentions obligatoire
.
Contrôle 1: une rapide vérification des mentions obligatoires pour déterminer la conformité du document.
2.2 Le contrôle des produits, quantités et prix facturés :
Le client doit se munir du bon de commande, du bon de
réception et du tarif en vigueur le jour de la commande.
Contrôle 2 : à l'aide du bon de commande, le client vérifie si les produits facturés sont identiques à ceux commandés.
Contrôle 3 : à l'aide du bon de réception, le client vérifie si les quantité des produits facturés sont identiques à celles livrées.
Contrôle 4 : à l'aide du tarif, le client vérifie si les prix des produits facturés sont identiques à ceux en vigueur le jour de la commande.
2.3 : Le contrôle des conditions de vent
Le client doit se munir de la fiche fournisseur et du bon de
commande.
2.4 : Le contrôle de calcule :
Lorsque les facture reçus par le client ont été établies à l'aide de l'outil informatique, il n'y a,
en principe,
pas d'erreurs de calcul. En revanche, lorsqu'elles sont manuscrites, ils est nécessaire de calculer tous les élément chiffrés des factures.
Contrôle 5 : à l'aide de la fiche fournisseur, et éventuellement du bon de commande, le client contrôle si les conditions de vente ont été respectées
Il existe deux type de réductions
.
Reduction Commercial ( Remise, Rabais, Ristourne)
Reduction Financière (Escompte)
C'est réductions à caractère commercial peuvent être accordée au client. Les réductions sont liée aux condition de vente.
2.5 Le résultat du contrôle
Deux possibilité se présents:
--->La facture est "bon à payer" on l'enregistre dans la comptabilité à la date d'échéance
--->La facture n'est pas bon, on recontacte le fournisseur pour signaler l'anomalie.