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Actividades del Estado de Flujos de Efectivo nic-7-2-638 - Coggle Diagram
Actividades del Estado de Flujos de Efectivo
Objetivo
Requerir el suministro de información sobre los cambios históricos en el efectivo y sus equivalentes, mediante un estado de flujo de efectivo en el que los fondos del periodo se clasifiquen en:
Actividades de Operación
Actividades de Inversión
Actividades de Financiación
Definiciones
Flujos de Efectivo
Son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo
Efectivo
Comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista
Equivalentes al efectivo
Son Inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo
Método
Directo
Según el cual se presentan por separado las principales categorías de cobros y pagos en términos brutos
Indirecto
Según el cual se comienza presentando la ganancia o pérdida en términos netos, cifra que se corrige luego por los efectos de las transacciones no monetarias
Actividades de Inversión
Son las de adquisición y desaprobación de activos a largo plazo
Por causa de los recursos económicos que van a producir ingresos y flujos de efectivo en el futuro
Los flujos de efectivo agregados derivados de adquisiciones y desapropiaciones de subsidiarias
Otras entidades deben ser presentadas por separado y clasificados como actividades de inversión
Actividades de Financiación
Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición de los capitales propios
Es importante la presentación separada de los flujos de efectivo procedentes de actividades de financiación
y de los préstamos tomados por parte de entidad
Actividades de Operación
Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de la entidad
Así como otras actividades que no puedan ser calificadas como inversión o financiación
Ejemplos
Cobros procedentes de las ventas de bienes
Cobros procedentes de regalías
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios
Pagos o devoluciones de impuestos sobre las ganacias
Cobros y pagos derivados de contratos
