Registra el valor en moneda extranjera de la compra y venta de divisas. El saldo acreedor de esta cuenta, al final de cada día, deberá convertirse a dólares utilizando para el efecto el costo de compra del mercado libre de cambios del Banco Central del Ecuador.

Registra los montos recibidos por anticipado por la banca pública del gobierno nacional, según convenios pactados, registra además, el monto que le adeuda el gobierno nacional a la institución financiera pública.

Registra la plusvalía mercantil negativa o minusvalía mercantil, plusvalía mercantil negativa o minusvalía mercantil (“badwill”), es la diferencia negativa sustentable entre el costo de adquisición de las acciones y el valor patrimonial proporcional de tales acciones.

Registra las asignaciones de fuentes de financiamiento del Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y Becas, IECE, para el otorgamiento de crédito educativo y la concesión de becas.

Registra el valor de los sobrantes que se produzcan al cierre de las cajas. Este valor será transferido a la Cuenta Única del Tesoro Nacional, si los sobrantes permanecieron inmovilizados por más de diez años. Adicionalmente, se registrará los excedentes de mercadería para devolución que los almacenes generales de depósito.

Registra el valor de las acciones suscritas y pagadas por los accionistas, los aportes del Estado en las entidades financieras públicas. Adicionalmente registrará el valor de las acciones que se originen por la capitalización de reservas, utilidades y excedentes.

Esta es una cuenta de valuación, que registra las acciones propias adquiridas por la institución, por decisión de la junta general de accionistas, siempre que estas acciones estén liberadas totalmente.

Registra el valor de los certificados de aportación suscritos y pagados en el caso de las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda; y, el valor de los fondos que reciba el sistema de garantía crediticia. Adicionalmente, las mutualistas registrarán el valor de los certificados de aportación que se originen por la capitalización de reservas y excedentes.

Esta es una cuenta de valuación, que registra los certificados de aportación propias adquiridas por las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito, por decisión de la junta general de socios,

En este grupo se registran los importes pagados por encima o debajo del valor nominal de las acciones propias readquiridas. Registra además la prima en colocación de certificados de aportación de las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda. Esta cuenta registrará también el descuento correspondiente a los Bonos del Estado recibidos por la Corporación Financiera Nacional.

Registra las órdenes internas de caja u otros giros contra la propia institución, extendidos por el gerente o funcionario autorizado por servicios, compras y otros conceptos similares, es decir, que tengan relación con el funcionamiento administrativo de la institución. Este tipo de cheques no se utilizará para operaciones financieras propias de la entidad.

Registra el monto de los giros y transferencias recibidos por cuenta de terceros y los encargos de cobro efectivizado cuyo pago a los beneficiarios estuviere pendiente

Registra las obligaciones que adquiere la institución financiera corresponsal del Banco Central del Ecuador, para con las instituciones y/o entidades del sector público, por concepto de las recaudaciones y recepción de depósitos en moneda de curso legal, al amparo del convenio de corresponsalía y de servicios de recaudación suscritos

Registra el valor nominal de los bonos, obligaciones y otros títulos emitidos por la entidad que deben ser pagados ya que fueron sorteados o su plazo ha vencido

Registra los valores que por decisión de la asamblea general de accionistas o socios, de acuerdo con sus estatutos o por disposición legal, se han apropiado de las utilidades operativas líquidas con el objeto de incrementar el patrimonio, constituir reservas, de carácter especial o facultativas, o con fines específicos

Registra el valor del patrimonio histórico acumulado de las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda

Registra los aportes no reembolsables que reciba el Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y Becas, el Banco del Estado, el Banco Nacional de Fomento, la Corporación Financiera Nacional, el Banco Ecuatoriano de la Vivienda y el sistema de garantía crediticia, que servirán para futuras capitalizaciones o para la financiación de actividades específicas originadas en disposiciones legales o reglamentarias.

Registra las donaciones que por cualquier naturaleza reciban las instituciones del sistema financiero público y privado, las que se registrarán como una cuenta patrimonial al momento en que sean realmente ingresadas a la entidad. Cuando las donaciones se reciban en bienes muebles o inmuebles, éstos deberán ser registrados al valor determinado por un perito avaluador calificado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, las que no formarán parte del patrimonio técnico constituido.

Registra la contrapartida de la valuación o ajuste a precios de mercado del valor neto en libros de los bienes inmuebles que se mantengan en las cuentas 1801 Propiedades y Equipo - Terrenos y 1802 Propiedades y Equipo - Edificios conforme las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos.

Registra el ajuste a valor patrimonial proporcional de las inversiones en acciones cuando la variación en el patrimonio de las subsidiarias

Se reconocerán en cuentas patrimoniales la diferencia a causa de variaciones en el tipo de cambio surgidas en una partida monetaria que forme parte de la inversión neta en un negocio en el extranjero, conforme con la Norma Internacional de Contabilidad 21 “Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera”.

Registra también la ganancia o pérdida originada por la fluctuación del valor razonable de los instrumento de inversión clasificados como “Disponibles para la venta” y de “Disponibilidad restringida”, hasta que el instrumento sea vendido o dispuesto, momento en el cual la ganancia o pérdida que hubiese sido reconocida previamente en la cuenta 3504 “Valuación de inversiones en instrumentos financieros”

Registra el remanente de las utilidades o excedentes operativos no distribuidos no resarcidas de ejercicios anteriores.

Registra las pérdidas operativas y no operativas no resarcidas de ejercicios anteriores.

Registra la utilidad o excedente operativo que obtenga la institución al cierre del ejercicio, y se ponga a disposición de los accionistas o socios, la que será transferida el primer día laborable del siguiente ejercicio económico a las cuentas 3601 “Utilidades o excedentes acumulados”, una vez efectuadas las deducciones establecidas en disposiciones legales.

Registra la pérdida operativa y no operativa que obtenga la institución al cierre del ejercicio, y se ponga a disposición de los accionistas o socios, la que será transferida el primer día laborable del siguiente ejercicio económico a la cuenta 3602 Pérdidas acumuladas.

Es una cuenta de valuación del patrimonio (deudora), que registra el valor de las pérdidas activadas catalogadas como tales por la Superintendencia de Bancos y Seguros o por las auditorías interna o externa de la institución.

Registra las obligaciones de las instituciones financieras y el Fondo de Solidaridad con el Gobierno Nacional.

Registra el valor de los créditos otorgados por el “Fideicomiso del Fondo de Liquidez de las Entidades del Sector Financiero Privado”, tanto ordinarios, cuyo plazo será de un día hábil renovable, que serán otorgados dentro de una línea de crédito.

Registra otras obligaciones financieras adquiridas por la entidad, así como el saldo de los préstamos de liquidez pendientes de pago al Banco Central del Ecuador y los préstamos otorgados por el Fondo de Liquidez.

Registra los beneficios obtenidos en las distintas operaciones que realiza la entidad, cobrados anticipadamente y que serán aplicados a cuentas de resultados mensualmente por el valor realizado.

Registra transitoriamente las entregas que hacen los deudores, en forma anticipada, para cubrir los dividendos de sus préstamos con emisión de títulos. Se transferirán a las cuentas respectivas en las fechas de pagos regulares, cuando el dividendo sea exigible de acuerdo a las condiciones de emisión.

Registra el valor de los fondos entregados a la entidad por otras instituciones para que sean concedidos en préstamos o para el desarrollo de programas específicos bajo su administración, de conformidad con los decretos, convenios o contratos respectivos.

Registra el monto que adeuda la institución a sus empleados por concepto de fondo de reserva, el cual de acuerdo a disposiciones legales le permiten tener en su poder para administrarlo.

Registra el capital neto del Fondo de Seguros de Depósitos e Hipotecas, administrado por el banco por intermedio de la Junta de Administración, cuyas resoluciones las ejecutará el Director Nacional de Seguros, de acuerdo al Reglamento para la Organización y Funcionamiento de la Sección Seguros del Banco Ecuatoriano de la Vivienda.

Registra la diferencia en más que se produce entre el valor registrado en libros y la valuación realizada por un perito avaluador calificado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, de los bienes realizables entregados por las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda y el Banco Ecuatoriano de la Vivienda.

Registra los movimientos de las operaciones que realice la oficina principal con las sucursales y viceversa, así como las practicadas entre las sucursales. Los saldos de la cuenta deben conciliarse mensualmente con las notas y/o estados correspondientes y las partidas que resultaren pendientes deberán regularizarse en un lapso no mayor de 30 días.

Registra el monto aprobado para becas, y constituyen una obligación de desembolso para el Instituto de Crédito Educativa y Becas, IECE, con sus becarios.

Registra el valor de los dividendos y excedentes decretados en efectivo, que han sido previamente aprobados por la Asamblea General de Accionistas.

Los cheques girados para el pago de obligaciones y que no hubieren sido presentados para su cobro; las obligaciones a favor del beneficiario del certificado de depósito, por el monto del faltante de mercaderías y otras cuentas por pagar con un vencimiento no mayor a un año.

Registra el valor de los sobregiros ocasionales a corto plazo que las entidades incurren en sus operaciones y que son otorgados por otras entidades locales o del exterior.

Registra el monto de los préstamos directos recibidos de instituciones financieras del país y el financiamiento que reciben las compañías de tarjetas de crédito con el respaldo de consumos pendientes de pago por parte de sus tarjetahabientes.

Registra las obligaciones provenientes de préstamos y líneas de créditos contratadas con instituciones financieras del exterior, así como la cartera comprada a través del mecanismo de factoring internacional.

Registra el valor de los préstamos recibidos de entidades que pertenecen grupo financiero y están localizadas en el país.

Registra el valor de los préstamos recibidos de entidades que pertenecen al grupo financiero ya sean off-shore y operativas en el exterior.

Se registrará el saldo de las obligaciones pendientes de pago a entidades financieras del sector público de acuerdo a las disposiciones incluidas en la Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos del Ecuador.

Se registrará el saldo de las obligaciones pendientes de pago a organismos multilaterales, tales como la Corporación Andina de Fomento -CAF, Banco Interamericano de Desarrollo BID, Banco Mundial, entre otros.

Registra el valor de los préstamos que reciba la institución de otras instituciones del sistema financiero, a un plazo que no exceda de cinco años, luego de lo cual el préstamo se convertirá, por compensación, de pleno derecho en capital y se emitirán las acciones que correspondan.

Se registra intereses causados pendientes de pago al vencimiento de las obligaciones, las provisiones se realizan de manera diaria.

Se registra el monto de comisiones pendiente de pago por el uso de fondos a otras entidades o por servicios.

Obligaciones de la entidad con el IESS con respecto a obligaciones y beneficios sociales que se provisionará de manera mensual.

Se registra las Retenciones a favor de terceros por ser agentes de retención

Registra obligaciones tributarias que mantiene la entidad y se provisionará de manera mensual.

Registra las obligaciones con terceros por la contraprestación de servicios o adquisición de bienes.

Obligaciones por compra de cartera por adeudar por un plazo mayor a 30 días.

Por la porción subrogada de derechos de acreedor de la parte garantizada de la operación de crédito afianzada por una entidad del sistema de garantía crediticia

Obligaciones a favor de establecimientos o empresas afiliadas al sistema de tarjetas de crédito que vendan el bien o presten el servicio al consumidor beneficiario del crédito.

Son las provisiones para futuras eventualidades para mitigar el impacto que conlleva el riesgo de aceptaciones bancarias y operaciones bancarias