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PROCESOS Y HERRAMIENTAS DE LA AUDITORIA DE GESTION. - Coggle Diagram
PROCESOS Y HERRAMIENTAS DE
LA AUDITORIA DE GESTION.
FASE 1: CONOCIMIENTO
PRELIMINAR
Obtener una visión general y completa de la organización haciendo énfasis en su actividad principal para tener una adecuada planificación, ejecución y consecución de los resultados de auditoria a un costo y tiempo razonables.
Visita de observación a la entidad
Revisión de archivos papeles de trabajo Determinar indicadores
Detectar FODA
Evaluación estructura control interno
Definición de objetivo y estrategia de auditoria
PRODUCTOS:
Archivo permanente actualizado de papeles
de trabajo.
Documentación e información útil para la
planificación.
Objetivos y estrategia general de la auditoría.
FASE 2 : PLANIFICACIÓN
Consiste en orientar la revisión hacia los objetivos establecidos para los cual debe establecerse los pasos a seguir en la presente y siguientes fases y las actividades a desarrollar.
Análisis de información y documentación Evaluación de control interno por componentes Elaboración de Planes y programas
PRODUCTOS:
Memorando de Planificación.
Programas de Auditoría para cada
componente (proyecto, programa o actividad)
FASE 3 : EJECUCIÓN
Se ejecuta propiamente la auditoría, pues en esta instancia se desarrolla los hallazgos y se
obtienen toda la evidencia necesaria en cantidad y calidad apropiada
ACTIVIDADES:
Aplicación de programas
Preparación de papeles de trabajo
Hojas resumen de hallazgos por componente
Definición estructura del informe
PRODUCTOS:
Papeles de trabajo.
Hojas resumen de hallazgos
Significativos por cada componente
.
FASE 4: COMUNICACIÓN
DE RESULTADOS
Se preparará un informe final, el mismo que en la auditoría de gestión difiere, pues no sólo que revelará las deficiencias existentes como se lo hacía en las otras auditorías, sino que también, contendrá los hallazgos positivos.
PRODUCTOS:
Informe de Auditoría, síntesis del informe y memorando de antecedentes.
Acta de conferencia final de la lectura del informe de auditoría.
ACTIVIDADES:
Redacción del borrador del informe
Conferencia final para lectura de informe
Obtención de criterios de la entidad
Emisión del informe final, síntesis y memorando de
antecedentes
FASE 5: SEGUIMIENTO
Con posterioridad y como consecuencia de la auditoría de gestión realizada, los auditores internos y en su ausencia los auditores internos que ejecutaron la auditoría, deberán realizar el seguimiento correspondiente.
ACTIVIDADES:
De hallazgos y recomendaciones al
termino de la auditoria
Recomendaciones después de uno o dos años
PRODUCTOS:
Documentación que evidencie elcumplimiento de las recomendaciones
y probatoria de las acciones correctivas.
Comunicación de la determinación de
responsabilidades.
Papeles de trabajo relativos a la fase
de seguimiento.
ARCHIVOS DE PAPELES
DE TRABAJO:
Archivos corrientes
Revisiones corrientes de controles administrativos.
Estados financieros motivo de auditoria.
Análisis de información financiera
Notas a los estados
Correspondencia corriente. (Entrada y salida)
Programas de auditoría y otros papeles que respaldan las observaciones y Preparación del informe, inclusive el borrador del
informe.
Archivos permanentes
El historial legislativo sobre la creación de la entidad y sus programas y actividades
La legislación de aplicabilidad continúa en la entidad, políticas y procedimientos de la entidad.
Financiamiento, organización y personal
En general la información que no varía con el tiempo.
TECNICAS:
Básicas
Cualitativas
Cuantitativas
De control