Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
4 thanh phan cau tao nen INTERNAL CONTROL - CRIME - Coggle Diagram
4 thanh phan cau tao nen INTERNAL CONTROL - CRIME
Control Acivities
(chinh sach, thu tuc thiet ke ngan chan phat hien rui ro, sai pham)
Authorisation control
( uy quyen kiem soat) : 10tr ai ki, 100 trieu ai duyet
Performance reviews
: doi chieu so sach ke toan, so lieu voi ben ngoai
Information Processing
: Kiểm soát công nghệ thông tin, đặt mật mã, mật khẩu, đối chiếu số dư tài khoản ngân hàng, kiểm tra sự chính xác của việc cộng dồn đối với các tài khoản
Physical controls:
Ví dụ, chỉ có một số cá nhân được quyền truy cập vào các tài sản giá trị của công ty, co tu sat, camera, co khoa hay ko, ai la nguoi giu khoa
Sefregation of duties:
Phân tách người thực hiện, người ghi nhận và người kiểm soát. Ví dụ: người làm kế toán không thể đồng thời là thủ quỹ
Risk Assessment Process
Identifying business risk related to FS objectives
Estimating the significance of the risks
Assess the likelihood of their occurence
Deciding upon actions to adress those risks
xacdinh la DN co qui trinh danh gia rui ro tren hay chua? chua thi phai disscuss
Information System relevant to Financial Reporting
Consist of infrastructue, software, people, procedures and data
the related accounting records, supporting information and specific accounts in the final statement that are used to record, process, report transactions
Monitoring of Control
should have internal audit to do this mission
Control Enviroment
Communication and enforcement of integrity and ethical values
Commitment to competence
Participation by those charge with governance
Management's philosophy and operating style
Organization Structure
Assignment of authority and responsibility
Human resource policies and practice
NEW WORDS
Philosophy: triet ly
hierarchies: he thong phan cap
orientation: su dinh huong
morale: dao duc
stature: tam voc
scrutiny: xem xet ky luong
interaction : su tuog tac
remedial actions: hanh dong sua chua
mot so han che cua internal control :no_entry: (them)
cost of control not outweighing the benefits
potential for human error
collusion between employee
possibility of controls being overridden or by - passed by management
non- routine transactions being difficult for the system to cope with