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OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN PARA LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO,…
OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN PARA
LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
REVISION, LECTURA Y ESTUDIO DE DOCUMENTACION Y ANTECEDENTES :check:
Son los antecedentes documentados que puedan existir en la organización
Existe cierta documentación que constituye la materia viva de las dependencias
Formulación de objetivos
Memorias
Actas de reuniones
Fichas estadisticas
Instrucciones impartidas
TECNICAS DE OBTENCION DE INFORMACION :!:
Se debe efectuar bajo:
Análisis por puesto de trabajo
La informacion se obtiene indagando que tareas realiza una persona determinada dentro de una oficina o departamento
Determina cargos de trabajos y por consecuencia, asignación de personal
Análisis por procedimientos o sistemas de informacion
Se indagan las operaciones que componen un procedimiento y se hace efectivo mediante:
Documentos
Formularios
Registros
Tecnicas mas frecuentes
La entrevista
Observacion, Personal y directa
Revisión, lectura y estudio de documentación y antecedentes
Cuestionarios
La información básica es importante para plantear efectiva y eficientemente la evaluación de control interno
6. Normas para conocer información básica
LA ENTREVISTA :fire:
Es fundamental en la obtención de informacion
Para su realización se toman en cuenta 2 elementos
Estrategicos
Realizados antes de la entrevista
Tacticos
Durante el desarrollo de la entrevista
Posee 3 fases
Planeamiento
El auditor debe averiguar la dirección de la empresa
El auditor debe saber los nombres de los entrevistados y titulares del dpto.
Temas previamente enlistados y preguntas concretas
Nivel del entrevistado
Establecer previamente el tipo de preguntas
Naturaleza
Informativas
Generales
Forma de Expresion
Preguntas que generen confianza
Preguntas que generen desconfianza
Existen factores a considerar en la selección del entrevistador
Nivel de trabajo de la persona entrevistada
Funcionarios evasivos o empresas con problemas
La complejidad del sistema
Preparación
Se analizan ciertos aspectos
Terminologia
Personalidad del entrevistado
El paciente
El confuso
El voluble
El autómata
El emperador
El obstruccionista
El suficiente
El simulador
El desconfiado
El timido
El limitado
El pedante
Ejecución
Se deben cumplir las siguientes recomendaciones
Presentarse la hora fija
Hacer preguntas de manera clara y simple
Asegurarse que las preguntas sean contestadas en el tiempo fijado
Omitir respuestas que no sea incapaz/desconozca
El entrevistador puede realizar preguntas adicionales
Observar el comportamiento no solo el proceso verbal
Comentar con preguntas que el entrevistador pueda contestar
Registrar el mínimo necesario de respuestas
Conclusión de la entrevista
Recapitulación de informacion recogida y verificación de la informacion por parte del entrevistado.
CUESTIONARIO :pen:
¿Qué es?
Documento interrogativo
Contiene preguntas
Investiga un tema
Suple a la entrevista
Preparación
Respuestas
No
Sí
Carácter cuantitativo
Contenido
la finalidad
el objetivo
Presentación
Preguntas con intención
Requiere cuidado
Restricciones
las opiniones
Preguntas aclaratorias
Justificación
Mucha urgencia
Datos cuantitativos
Personal disperso
Demasiado personal
OBSERVACION PERSONAL Y DIRECTA :pencil2:
Se usa como complemento de otras
Verificar informacion recogida por otros medios
Observacion personal del auditor abarca
Sectores de trabajo
Ubicación de equipos
Archivos
Medios de comunicacion