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Clasificación de las Contribuciones - Coggle Diagram
Clasificación de las Contribuciones
Definición
Específica
Obligación de los mexicanos para contribuir al gasto público
General
Tributo que debe pagar el contribuyente por la obtención de un beneficio o por el aumento de valor de sus bienes
Clasificación
Impuestos
Son contribuciones que deben pagar las personas físicas y morales
Tales como IVA, ISR, IEPS, impuestos al comercio exterior, entre otros
Contribuciones de mejoras
Personas que se benefician de manera directa por obras públicas
Derechos
Son establecidas en la Ley por el uso o aprovechamiento de bienes de dominio público así como servicios que presta el Estado
Estos pueden ser autentificación de documentos, cédula profesional, registro de maestría o doctorados
Aportaciones de Seguridad Social
Personas que se beneficien por servicios de seguridad social que proporciona el Estado
Cuotas para la seguridad social, cuotas para el sistema de ahorro
Elementos Esenciales
Se encuentran expresos en el art. 31 Fracción IV
Sujeto
Activo
: quienes tienen derecho a exigir el pago de contribuciones
Tales como la Federación, Estados y Municipios
Pasivo
: Personas obligadas al pago de contribuciones
Mejor conocidos como contribuyentes
Base
Es la expresión en dinero de los elementos que integran el hecho generador del tributo
Identificar la base permite conocer la cantidad a aplicar sobre la tarifa o tasa
Objeto
Conocer el objeto de las contribuciones sirve para identificar la naturaleza de estos
Como el ISR grava los ingresos, las modificaciones de manera positiva en el haber patrimonial del contribuyente
Tarifa o Tasa
Tasa
: Valor expresado en porcentaje que aplicado da el impuesto causado
Tal como el IVA donde se establecen tasas del 0% o 16% dependiendo su actividad económica
Tarifa
: es el agrupamiento de las cuotas correspondientes a determinado impuesto
Tal como el ISR donde se establece una tarifa para determinar el cálculo del impuesto anual en personas físicas
Época de pago
Es el momento establecido en la Ley en que deberá realizarse el pago
Como en el caso del ISR que se encuentra previsto en la Ley LISR cuando deberá realizarse los pagos
Características Legales
Debe estar establecido en una Ley
De acuerdo a los art. 73 y 74 de la CPEUM el Congreso deberá discutir y aprobar anualmente las contribuciones para cubrir el gasto público
El pago del impuesto debe ser obligatorio
Como lo señala el art 31 de la CPEUM es la obligación de los mexicanos contribuir al gasto público
Debe ser proporcional y equitativo
Se refiere a que los impuestos deben ser establecidos en función la capacidad contributiva de las personas
Que se establezca en favor de la administración activa o centralizada del Estado
Se establece que no hay obligación de contribuir con otros gastos que no sea el gasto público
Debe destinarse a satisfacer los gastos previstos en el Presupuesto de Egresos
El Congreso de la Unión debe decretar los impuestos suficientes para cubrir el gasto público
Sujetos
Sujeto Activo
Se refiere a quien realiza la recaudación de las contribuciones, es decir, la autoridad fiscal
Por medio de los legisladores crean norma tributarias
El ejecutivo se encarga de ejecutar las normas
Sujeto Pasivo
Se refiere a la quien realiza el pago de contribuciones
Contribuyente de derecho
: quien establece la norma tributaria
Ejemplo en IVA es quien traslada el impuesto
Contribuyente de hecho
: Es quien realiza el pago de la contribución
Ejemplo en IVA a quién le es trasladado el impuesto y lo paga
