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¿QUIÉN EJERCE LA AUDITORÍA FORENSE EN LOS DELITOS ECONÓMICOS Y…
¿QUIÉN EJERCE LA AUDITORÍA FORENSE EN LOS DELITOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS?
Introducción:
Los conflictos en general se van incrementando día a día, aumentando el litigio en el cual se encuentran los conflictos entre empresas o estas con las personas, y son resueltos por los jueces civiles o penales y van haciendo parte de ellos una investigación, toda esta investigación tiene fines judiciales y de ahí parte su nombre “Auditoría Forense”
Objetivos de la Investigación Forense:
Luchar contra la corrupción y el fraude
Evitar la impunidad
Disuadir las prácticas deshonestas
Contador Público Jorge Badillo:
Cuando en la ejecución de labores de auditoría se detecten fraudes financieros significativos y se deba o desee profundizar sobre ellos se está incursionando en la denominada auditoría forense.
Respuesta
:
El profesional de la Contaduría Pública por su conocimiento y además por que es dador de fe publica en virtud de la Ley 23 de 1990 Ley del ejercicio de la profesión de Contador Público.
Caso “Nule”
El Grupo Nule estaba conformado por Miguel, Manuel y Guido Nule los cuales manejaban grandes contratos de infraestructura y con el dinero de las obras pagaban deudas de su empresa y se daban otros lujos.
El Auditor Forense:
Debe tener una muy completa capacitación, acerca de las diferentes modalidades criminales: Delitos económicos y financieros, conocimiento de la parte operativa y el procedimiento penal.
Especialidades forenses:
Contabilidad forense
Examen forense del documento
Economía forense
Pruebas Electrónicas:
1) La evidencia digital se puede reproducir y alterar muy fácilmente.
2) “La Evidencia digital es anónima”.
3) “La evidencia digital tiene dificultades para ser llevada a la corte”;
Caso “Las tres verdades”:
En la Fiscalía se tiene los tres dictámenes contables: uno que da pérdida, otro que da utilidad y un tercero que se coloca al medio.
Error y Fraude:
Error es la distorsión de la información financiera sin ánimo de causar perjuicio.
Fraude es la distorsión de la información financiera con ánimo de causar perjuicio
Asociación de Contadores Forenses:
Es una asociación profesional de firmas de contabilidad dedicadas a la investigación, brindan respaldo profesional para las reclamaciones a la industria de seguros y a los clientes en los distintos procesos de litigios
MAPA MENTAL
Integrantes:
Cisneros Lopez Mayra
Lopez Porco Madelein Paola Pedrazas Coca Brisa Quispe Caceres Yesica Judith
