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Estado del flujo de efectivo - Coggle Diagram
Estado del flujo de efectivo
Metodo indirecto para preparación de flujo de efectivo
Flujos de efectivo provenientes de las actividades de financiamiento
Cáculo de emesiones y de pagos de documentos por pagar a largo plazo
cálculo de las emisiones de acciones y de las compras de acciones en tesorería
Cálculo de los pagos de dividendos
Flujos de efectivo proveniente de las actividades operativas
Depreciación, agotamiento y gastos de amortización
Ganancias y pérdidas sobre venta de activos
Utilidad Neta
Cambios en los activos circulantes y en los pasivos circulantes
Evaluación de los flujos de efectivo provenientes de las actividades operativas
Flujos de efectivo proveniente de las actividades de inversión
Calculo de adquisiciones y ventas de activos de planta
Cambio neto en el efectivo y en los saldos de efectivo
Inversiones y actividades de financiamiento que no implican efectivo
Medición de la suficiencia del efectivo:
Flujo de efectivo liberado
Linaemientos para la toma de deciones
Preguntas
¿si las ventas y las utilidades on bajas, ¿Cómo está generando efectivo la compañia?
¿El saldo de efectivo es lo suficientemente grande como para favorecer la expansión?
¿Un nivel alto de ventas y de utilidad se convierte en más efectivo?
¿La empresa tiene para pagar sus deudas?
¿De donde viene la mayoría del efectivo de la compañia?
Propósitos del estado del flujo de efectivo
Equivalente de efectivo
efectivo
incluye los equivalentes a efectivo
Inversiones altamente líquidas
cuentas del mercado de dinero
Inversiones en bonos (títulos) del gobierno
El estado de flujo de efectivo explica la causa por la cual la utilidad neta
Como se reporta en el Estado de Resultados
no es igual al cambio en el saldo de efectivo
Es el vínculo de comunicación entre el Estado de Resultado y el efectivo que se reporta en el Balance general
Principales Usos
1- predecir los flujos de efectivo futuros
2- evaluar las decisiones de la gerencia
3- Predecir la capacidad para pagar deudas y los dividendos
Diferencias entre flujo de efectivo operativo, de inversión y de financiamiento
Hay tres tipos básicos de actividades del flujo de efectivo
Actividad de inversión
Aumenta y disminuyen los activos a largo plazo
ejemplos: computadoras progamas de software, terrenos, edificios y equipos
Incluyen las compras y las ventas de estos activos más los préstamos por cobrar provenientes de terceros y los cobros de esos préstamos
Actividad de financiameiento
Aumentan y disminuyen los pasivos a largo plazo, así como el capital contable
Incluyen las emisiones de acciones, el pago de dividendos, y la compra y venta de acciones en tesorería
Incluyen la solicitud de dinero en préstamo y el pago de estos préstamos
Actividad operativa
Refleja las operaciones cotidianas que determinan el futuro de una organización
Afectan la utilidad neta en Estado de resultado
Crean ingresos, gastos, ganancias y pérdidas
Afectan a los activos circulantes y los pasivos circulantes en el Balance general
Dos formatos para las actividades operativas
Método indirecto
Método directo