Importancia de los Papeles de Trabajo

Tipos

Conservación

Balance de
comprobación

Ajustes y
Reclasificaciones
de Auditoria

Estados [Financieros)

Durante 5 años

Durante 3 años

Durante 10 años

Permanente

Conclusiones

Los papeles de trabajo, son fundamentales para la toma de decisiones.

El contenido varia según el tipo de auditoria y a la envergadura de la empresa.

Deben ser claros, no debe haber datos dudosos o que encierran falsedad.

Recomendaciones

El auditor independiente debe de optar procedimientos especiales para proteger sus papeles de trabajo.

En la medida posible, las empresas deben de tratar de estandarizar sus papeles de trabajo.

El personal de auditoria debe de estar en constante capacitación.

Archivo

Objetivos

Señalar las conclusiones y recomendaciones a las que se ha llegado

Mostrar los respectivos comentarios

Indicar el alcance del examen

Demostrar en forma clara el procedimiento seguido en la revisión

Corriente

Permanente

Inlcuye

  • El diagrama seguido por el equipo de auditoria, el alcance de labor realizada
  • Constancia de la realización efectiva de las etapas
  • Evaluación del trabajo y calidad del mismo

Incluye

  • Hojas de trabajo de la auditoria
  • Asientos de ajuste contables y reclasificación
  • Transcripción del libro mayor

Incluye

  • Recomendaciones de asientos por parte del auditor al cliente
  • Saldos según auditoría: Cifras incluidas en asientos recomendados

Otras hojas de trabajo

Incluye

  • Análisis de cuentas.
  • Conciliación Bancaria
  • Notas Asamblea de Accionistas
  • Catálogo de Cuentas
  • Copia de contratos importantes
  • Circulación de Cuentas por cobrar/pagar
  • Carta de Gerencia: confirmación de activos

Incluye

  • Historia de las informaciones y datos generales de la empresa: Historia, Organigramas, Escritura de constitución, Política contable, entre otros


  • Resumen de Análisis de las cuentas más importantes de tipo permanente: Activos vs Pasivos

Incluye

  • Datos y Documentos relacionados al ejercicio fiscal: Cita de Asuntos pendientes, Cuestionario de Control Interno, Correspondencias, Modificaciones al acta de constitución o políticas

General Corriente

Incluye

Dictamen: Expresión del auditor sobre los estados financieros examinados a la fecha

Propósitos

Contenido

Principios en la
preparación

Dictámen

Apoyan al auditor en la solución de problemas producto de un estudio

Sirven de fuente o datos en las discusiones con los funcionarios de la empresa

Indican el grado de confibiabilidad

Nexo entre los registros, los datos del cliente y el informe del auditor

Dar respaldo al auditor en caso de algún proceso judicial

Ayudar al auditor en la tipificación de la opinión del auditor

Cuestionarios y flujogramas

Entre otros

Copia del dictamen

Procedimientos y programas de auditoría

Documentos relacionados con el tema auditado

Todos los datos pertinentes deben ser considerados en su totalidad

Se deben incluir todos los datos que apoyen conceptos, afirmaciones u observaciones

Se deben efectuar las anotaciones que sean necesarias a futuro

Se deben incluir los datos que se relacionen con la calidad de los registros

Cada papel de trabajo debe indicar una enunciación o concepto del trabajo practicado

Programa de
auditoría

Es la expresión del auditor con respecto al estudio realizdo

Contiene el plan total del trabajo, las guías de acción incluyendo técnicas y procedimientos de auditoría