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IMPUESTOS DIFERIDOS - Coggle Diagram
IMPUESTOS DIFERIDOS
- Provisiones para atender pagos de desahucio y de pensiones jubilares patronales, serán deducibles únicamente en el periodo fiscal en el que se registren
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Las provisiones para atender los pagos de pensiones jubilares patronales que se refieran a personal
que haya cumplido por lo menos diez años de trabajo con el mismo empleador
Se reconocerá un impuesto diferido por este concepto, podrá ser utilizado en el momento en que el contribuyente se desprenda efectivamente de recursos para cancelar la obligación
Provisiones por pensiones jubilares que se refieran a personal que no haya cumplido por lo menos diez años de trabajo, cumpliendo con los dispuesto en LRTI
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- Pérdidas por deterioro producto del ajuste realizado para alcanzar el valor neto de la realización del inventario, serán considerados como no deducibles en el periodo que se registren contablemente
Se reconocerá un impuesto diferido por este concepto, que podrá ser utilizado en el momento en que se produzca la venta, baja o autoconsumo de inventario
4.- El deterioro de PPE y otros activos no corrientes que sean utilizados en el proceso productivo del contribuyente
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- Las provisiones diferentes a las de cuentas incobrables y desmantelamiento
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- Las ganancias o pérdidas que surjan de la medición de activos no corrientes mantenidos para la venta.
no serán sujetos de impuesto a la renta en el periodo en el que se el que se registren contablemente
Se reconocerá como un impuesto diferido, el mismo que podrá ser utilizado en el momento de la venta o ser pagado en el caso de que la valoración haya generado una ganancia
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- Pérdidas esperadas en contratos de construcción generadas por la probabilidad de que los costos totales del contrato excedan los ingresos totales del mismo, serán consideradas como no deducibles
Se reconocerá como impuesto diferido por este concepto, el cual podrá ser utilizado en el momento en que finalice el contrato y cuando la pérdida se produzca efectivamente
- Créditos tributarios no utilizados
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- Depreciación correspondiente al valor activado y actualización financiera de la provisión por concepto de desmantelamiento será considerado como no deducible
Se reconocerá el impuesto diferido por los conceptos, serán utilizados en el momento en el que efectivamente se desprendan los recursos para cancelar la obligación por la cual se efectuó la provisión por desmantelamiento
- Contratos de servicios integrados
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- Por el reconocimiento y medición de los ingresos, costos y gastos provenientes de contratos de construcción, cuyas condiciones contractuales establezcan procesos de fiscalización sobre planillas de avance de obra, de conformidad con la normativa contable pertinente
En el caso de los contratos de construcción que no establezcan procesos de fiscalización, los ingresos, costos y gastos deberán ser declarados y tributados en el ejercicio fiscal correspondiente a la fecha de emisión de las facturas correspondientes.
13.Por la diferencia entre los cánones de arrendamiento pactados en un contrato y los cargos en el estado de resultados que de conformidad con la técnica contable deban registrarse por el reconocimiento de un activo por derecho de uso
Se reconocerá este impuesto diferido siempre y cuando se cumpla con la totalidad de requisitos y condiciones establecidos en la normativa contable para el reconocimiento y clasificación de un derecho de uso, así como por la esencia de la transacción