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CRÉDITO TRIBUTARIO DEL IVA - Coggle Diagram
CRÉDITO TRIBUTARIO DEL IVA
¿
Señale cómo se clasifica el crédito tributario del IVA?
Crédito tributario por retenciones del I.V.A
Crédito tributario por retenciones del I.V.A
¿Cuándo se origina el crédito tributario por retenciones del IVA?
El crédito tributario se origina cuando nuestros clientes, en calidad de agentes de retención retienen los porcentajes: 30% - 70% - 10% - 20% - 50% -100% sobre el IVA
¿Quiénes tienen derecho a crédito tributario por el IVA pagado en las compras?
Los sujetos pasivos en calidad de agentes de percepción, pagan el IVA en las en la adquisición de bienes, materia prima, suministros, servicios, activos fijos, otros.
¿Cuáles son las condiciones para usar el crédito tributario del IVA en las compras?
son
El IVA debe constar por separado en el comprobante de venta.
El bien o servicio adquirido, debe estar relacionado con la producción y comercialización.
El IVA debe estar sustentado con (facturas, liquidación de compras, documentos emitidos por las instituciones financieras, boletos aéreos).
¿Cuáles son las clases de crédito tributario por el IVA pagado en las compras?
Crédito tributario total
Crédito tributario parcial
Sin derecho a crédito tributario
¿Quiénes no tienen derecho al crédito tributario del IVA pagado en compras?
El derecho a la utilización total o parcial del crédito tributario del IVA, dependerá de la actividad económica del sujeto pasivo, es decir, si los servicios que presta o los bienes que transfiere están gravados con 12%, con 0% o con las dos tarifas de IVA.
Quiénes tienen derecho al crédito tributario total del IVA pagado en compras
Los sujetos pasivos que vendan solo bienes y servicios con 12% de IVA y los exportadores.
¿Quiénes tienen derecho al crédito tributario parcial del IVA pagado en compras?
Los contribuyentes que transfieren bienes/servicios con tarifas 0% y 14% de IVA solo pueden utilizar una porción del IVA
Pagado en compras como crédito tributario
•
Que pasa en el caso de que el IVA pagado en compras sea mayor al IVA cobrado en ventas
Se denominará crédito tributario y se hará efectivo en la declaración del próximo mes
Que pasa en el caso de que el IVA cobrado en ventas sea mayor al IVA pagado en compras
Cuando el IVA ventas es mayor que el IVA de compras genera IMPUESTO CAUSADO, que debe ser liquidado en la declaración + el valor de retenciones efectuadas
Cuál es la fórmula que utilizan los contribuyentes que tienen derecho al crédito tributario parcial del IVA?
% = VENTAS CON 12% + EXPORTACIONES ...................................................................... VENTAS CON 12% + EXPORTACIONES + VENTAS CON 0%
