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La prueba pericial contable especializada en los delitos económicos y…
La prueba pericial contable especializada en los delitos económicos y financieros: análisis del caso DMG
La prueba pericial, como uno de los tipos de prueba contemplados en el Código de Procedimiento Penal
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se requiere la participación
del perito contable, como apoyo a la Fiscalía General de la Nación en el estrado judicial mediante la exposición profesional de los hallazgos de evidencias
la Ley 906 de 2004, Código de Procedimiento Penal contempla las normas de procedimiento
aplicables al trámite de las investigaciones y los juicios por parte de la Fiscalía General de la Nación
Acto Legislativo 03 de 2002, reforma el artículo 250 de la Constitución Nacional y marca el cambio del sistema procesal penal
le permiten a la Fiscalía establecer que ha ocurrido un delito e identificar a las personas que lo han causado o que han intervenido o determinado su realización
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De esta manera, la prueba brinda una percepción orientadora al juez de lo que ve o examina directamente si escucha una grabación o
ve un documento
La prueba judicial desde el punto de vista legal, probar judicialmente implica hacerle conocer al juez los hechos controvertidos y dudosos y darle certeza sobre su forma de ser
Dinero, bienes y otros efectos provenientes de la ejecución de la actividad delictiva.
Huellas, rastros, manchas, residuos, vestigios y similares, dejados por la ejecución de la actividad delictiva.
Esta evidencia y el elemento material probatorio
pueden convertirse en prueba si se incorporan en el juicio y cumplen los tres criterios
de valoración:
inicia en el lugar donde se descubran, recauden o encuentren los elementos materiales probatorios y la evidencia física, y finaliza por orden de la autoridad competente
es cualquier
objeto relacionado con una conducta punible que puede servir para determinar las circunstancias reales de tiempo, modo y lugar en las que el hecho se realizó
definida como aquella que se realiza para aportar al proceso las máximas de la experiencia que el juez para facilitar la percepción y la apreciación de los hechos concretos objeto del debate
encargado de elaborar
el dictamen pericial en este tipo de ilícitos se enfrenta en especial a pruebas documentales
En la etapa de indagación sera elaborado por el fiscal, la policía
judicial se encargó de recolectar y asegura los elementos materiales probatorios y la evidencia física necesarios
En la etapa de investigación inició la
formulación de imputación y la policía judicial, bajo la dirección del fiscal
En la etapa de juzgamiento,elementos materiales probatorios y la evidencia física recaudadas, se determinó
a prueba pericial es solicitada en torno la prueba pericial es solicitada en torno fiscal encargado de coordinar la investigación
el perito contable se enfrenta al análisis de EMP y EF preparados en algunas ocasiones bajo fórmulas novedosas y técnicas complejas
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consisten en que los funcionarios públicos emiten actos ilegales, abusan de la confianza depositada en ellos para apropiarse y usar determinados bienes
El perito debe presentar un informe resumido en que exprese la base de la opinión pedida por la parte que solicitó la práctica de la prueba
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Lineamientos para el manejo de la prueba pericial contable en los delitos económicos y financieros bajo el sistema
penal acusatorio
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