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TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
Las técnica de auditoría son los métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza el auditor para obtener la evidencia necesaria que fundamente sus opiniones y conclusiones.
Clasificación de las Técnicas de Auditoría
Técnicas de Verificación Ocular.
Comparación
: Observación de la similitud o diferencia entre conceptos.
Observación
: Examen ocular para cerciorarse de la ejecución de operaciones.
Revisión Selectiva
: Se aplica en aquellas circunstancias de un carácter no típico o normales.
Rastreo
: Seguimiento sobre una operación de un punto a otro dentro de un proceso.
Técnicas de Verificación Verbal.
Indagación
: Consiste en la obtención de información por la vía verbal, a través de averiguaciones y conversaciones con funcionarios de la entidad o empresa auditada, sobre aquellas situaciones en los cuales los hallazgos requieran de una mayor firmeza en cuanto recopilación y síntesis de la información especifica.
Técnicas de Verificación Escrita.
Análisis
: Descomposición en partes o elementos que puedan facilitar el conocimiento de un asunto objetó de auditoría.
Conciliación
: Consiste en hacer concordar dos conjuntos de datos relacionados, separados o independientes.
Confirmación
: Acción enfocada a obtener información de fuentes externas e independientes de la entidad o empresa auditada.
Técnicas de Verificación Documental.
Comprobación
: Acción orientada a comprobar la veracidad, legalidad, propiedad o validez de determinada evidencia, acto. Documento, bien o proceso de la entidad.
Computación
: Consiste en la verificación o cálculo de la cantidad y valores registrados en los documentos soportes.
Técnicas de Verificación Física
.
Inspección
: Consiste en el examen físico y ocular a bienes, fondos y valores de la entidad o empresa con el objeto de demostrar su existencia y autenticidad.
Definición Técnica de Procedimiento de Auditoría
.
Los procedimientos de auditoría son: el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros.
Diferencia Entre Técnica y Procedimiento de Auditoría
Las técnicas son las herramientas de trabajo del Contador Público y los procedimientos la combinación que se hace de esas herramientas para un estudio particular. Las técnicas y los procedimientos están estrechamente relacionados. Si las técnicas son desacertadas, la auditoría no alcanzará las normas aceptadas de ejecución.
Pruebas de Auditoría
Pruebas de Sustantiva
Son aquellas pruebas que diseña el auditor con el objeto de conseguir evidencia que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema contable de la empresa auditada.
Pruebas de Cumplimiento y Control
Comparación o chequeo de validez (verificación): Repetir las operaciones de ejecución pero esta vez comparándola con los documentos soporte.
Pruebas de Doble Propósito
Es decir que el auditor puede analizar una muestra con la cual se obtienen dos propósitos, probar el cumplimiento del control interno y comprobar si el importe monetario de las transacciones es el correcto.
Pruebas de Detalle
Se refiere a los procedimientos que realiza el auditor con el fin de obtener mayor evidencia de la proporcionada por las pruebas a los controles y los procedimientos analíticos.
Procedimientos de Auditoría
Son el conjunto de técnicas detalladas que integran el trabajo de investigación. La guía usual de procedimientos de auditoría la constituye la Inspección y Verificación de activos del cliente, tales como Disponible, Inversiones y Deudores.
Definición Papeles de Trabajo
Son el conjunto de cédulas y documentación fehaciente que contienen los datos e información obtenidos por el auditor en su examen, así como la descripción de las pruebas realizadas y los resultados de las mismas sobre los cuales sustenta la opinión que emite al suscribir su informe.
Objetivo e Importancia
El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma adecuada que una auditoría se hizo de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas.
Preparación
-Cliente y ejercicio a revisar.
Fecha.
Nombre y apellidos del sujeto.
Objeto de los mismos.
Cuando el auditor utilice marca o símbolo tiene que explicar su significado
Contenido Mínimo
Evidencia que los estados contables y demás información, sobre los que va a opinar el trabajador, están de acuerdo con los registros de la empresa.
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ELABORADO:
KARINA NAARRO
SEXTO
