Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Buổi 27 +28
Rà Soát - Coggle Diagram
Buổi 27 +28
Rà Soát
Tiền mặt
Kiểm tra số dư tiền mặt có bị âm không? âm là vô lý nên tìm xem lý do tại sao? thường mình vốn ít đang mượn tiền của giám đốc, hạch toán hóa đơn thanh toán bằng tiền mặt
Nếu tiền mặt âm thì mượn tiền giám đốc (nợ 111/ có 3388),Misa: Vào quỹ/ thu tiền ( vào danh mục tài khoản click đúp vào chọn theo dõi theo đối tượng công nợ phải trả) (3388 phải chi tiết theo đối tượng) hoặc rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt. Mượn tiền giám đốc không co rủi ro về thuế nếu số tiền vượt 10% tổng tài sản thì tích chọn vào đối tượng liên kết. Nếu mình cho giám đốc mượn tiền không thu lãi thì có rủi ro về thuế ( bên thuế sẽ ấn định lãi cho vay)
Kiểm tra xem số dư tiền mặt có lớn quá không kiểm tra, nếu lớn quá thì xem công ty có chi phí lãi vay không, nếu có lãi vay thì cân nhắc chi phí lãi vay bị loại trừ. (phương án tốt nhất là đẩy vào tạm ứng nhưng thuế về kiểm tra họ vẫn phát hiện ra)
Kiểm tra xem có ngoại tệ không? nếu có thì xem thử việc đánh giá tỷ giá ngoại tệ cuối năm đã đúng quy định hay chưa
Tiền Gửi Ngân Hàng
-
-
Xem tài khoản ngân hàng đã đăng ký hay chưa ( hiện nay sở kế hoạch đầu tư không nhận đăng ký tài khoản ngân hàng nữa nên mình đi làm thực tế thì hỏi lại cơ quan thuế có cần nộp mẫu 08 không)
Nên thu thập sao kê ngân hàng hàng tháng, hàng quý để hạch toán đúng.
-
-
Tài khoản tạm ứng (141)
Kết xuất tổng hợp công nợ nhân viên (vào phần mềm misa vào báo cáo/ tổng hợp/tổng hợp công nợ nhân viên xuất từ ngày 1/1 đến 31/12) mình đối chiếu số dư trên bảng tổng hợp công nợ nhân viên và số dư tài khoản 141 trên bảng cân đối phát sinh có khớp nhau hay không?
Kiểm tra xem danh sách đối tượng công nợ tạm ứng và danh sách bảng lương 12 tháng có khớp nhau hay không?
Thường công nợ tạm ứng thường hoàn nhanh không tồn đọng lâu nên mình phải kiểm tra lại xem có người nào tạm ứng lâu mà chưa hoàn ứng hay không? Kiểm tra những công nợ tồn động lâu này xem họ còn làm việc tại công ty mình nữa hay không?
Kiểm tra xem số dư tk 141 có lớn không? nếu lớn thì chi phí lãi vay cũng bị loại trừ ( có hai lý do dẫn tới tạm ứng lớn là: Công ty xây dựng thường có tiền chung chi thì không có chứng từ hoàn ứng hoặc tiền mặt lớn đẩy vào tạm ứng)