Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
SFO - Buchführung und Rechnungslegung des Anlagefonds - Coggle Diagram
SFO - Buchführung und Rechnungslegung des Anlagefonds
gesetzliche Grundlagen
Rechnungsjahr und -einheit (Art. 26 KAG
Gesonderte Buchführung für jede offene KKA (Art. 87 KAG)
Buchführung und Rechnungslegung (Art. 79ff KKV FINMA)
Gesonderte Buchführung für jedes Teilvermögen (Art. 81 KKV FINMA)
Bewertung der Anlagen (Art. 84-86 KKV FINMA)
SFAMA Richtlinie Bewertung und Bewertungsfehler
ESTV Kreisschreiben 24 & 25
Grundsätze ordnungsgemässer Buchführung (Art. 957 a OR)
vollständige, wahrheitsgetreue & systematische Erfassung der Geschäftsvorfälle und Sachverhalte
Belegnachweis für jeden Buchungsvorgang
Klarheit
Zweckmässigkeit mit Blick auf Art & Grösse des Unternehmens
Nachprüfbarkeit
Fondsbilanz
(Einstandswert)
Aktivseite
Bankguthaben
übrige Aktiven
Wertschriften zum Einstandswert
Passivseite
Kreditoren (abgegrenzte Gebühren)
Anteilskonto (einbezahltes Vermögen der Anleger)
angesammelte realisierte Kapitalgewinne
Zur Wiederanlage zurückbehaltene Gewinne (thesaurierender Fonds)
Gewinnvortrag (ausschüttender Fonds)
Gewinn / Nettoertrag
Vermögensrechnung
(Verkehrswert)
Bankguthaben
übrige Aktiven
Wertschriften (zum Einstandswert)
unrealisierte G/V (Bewertung zu Marktwert)
abzgl. Kreditoren
Erfolgsrechnung
Aufwand
Vergütung an Fondsleitung
Vergütung an Depotbank
Passivzinsen
Revisionsaufwand
sonstige Aufwendungen
Ausrichtung laufender Erträge bei Rücknahme von Anteilen
Nettoertrag
realisierte Kapitalverluste
Ertrag
Erträge aus Effekten (Zinsen, Dividenden) und Fonds
Erträge aus Bankguthaben
Einkauf in laufende Erträge bei der Ausgabe von Anteilen
Sonstige Erträge
realisierte Kapitalgewinne
Jahres- und Halbjahresbericht
(Art. 89 KAG / Anhang 2 KKV FINMA)
Vermögens- und Erfolgsrechnung
Veränderung Nettofondsvermögen
Erfolgsverwendung
Inventarwert je Anteil
Inventar aller Anlagen
Aufstellung über Käufe & Verkäufe
Testat der Prüfgesellschaft
Anhang mit Details: Derivate, OTC, Sec. Lending, Kosten, Bewertungsgrundsätze etc.