Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BUỔI 39+40 - Coggle Diagram
BUỔI 39+40
Bài tập 65
2/ Thứ tự tính thuế GTGT, Nhập khẩu, tiêu thụ đặc biệt khi nhập khẩu như thế nào?
- Đầu tiên tính thuế Nhập khẩu => 2.tiếp theo tính thuế TTĐB => 3.cuối cùng tính thuế GTGT
-
4/ Tại sao nói thuế GTGT bất bình đẳng xã hội, có tính lũy thoái, gián thu?
Vì nó có tính lũy thoái, gánh nặng thuế dành cho người nghèo nhiều hơn=> vì toàn bộ thu nhập của họ dùng để chi tiêu những hàng hóa thiết yếu hằng ngày.
-
-
-
8/ Nêu các điều kiện được khấu trừ VAT đầu vào (liệt kê rồi note kỹ là cái nào hay dễ mắc lỗi nhất trong thực tế)
-
- Thanh toán băngf CK nếu hđ từ 20tr trờ lên, nếu là hàng nhập khẩu phải có chứng từ thanh toán thuế GTGT hàng nhập khẩu và chứng từ thanh toán qua ngân hàng cho đơn vị nước ngoài.
-
-
sửa bài tập 63
- Trường hợp nào phải khấu trừ thuế TNCN theo thuế suất toàn phần 10%
-
-
- Đặc điểm cư trú: phải là cá nhân cư trú
- Trình bày điều kiện ủy quyền quyết toán
- là cá nhân cư trú, có mã số thuế
- có thu nhập duy nhất 1 nơi, hoặc có thu nhập vãng lai nơi khác nhưng đã bị khấu trư 10% và có tổng thu nhập vãng lai bình quân dưới 10tr/1 tháng
- Đặc trưng của UQQT: là giảm trừ bản thân cả năm
- Phải lưu giấy UQQT tại công ty
- Cá nhân được tặng điện thoại có phát sinh thuế TNCN hay không?
- Không phát sinh thuế TNCN vì điện => vì quà tặng là điện thoại không phải đăng ký quyền sở hữu
Tình huống khi học:
TH1: Công ty tổ chức một cuộc thi kỷ niệm 10 năm viết về công ty thì giải thưởng 100tr tiền mặt đó chịu thuế TNCN về ...?
- chịu thuế TNCN từ trúng thưởng
-
- Lợi nhuận chia cho chủ sở hữu công ty TNHH 1TV có chịu thuế TNCN hay không?
-
- Thuế TNDN -> nếu đưa vào chi phí lương của CSH DN 1TV không được tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ.
- Không kê khai tính thuế khác với không chịu thuế GTGT như thế nào?
- Không kê khai tính thuế thì => đầu vào được khấu trừ
- không chịu thuế GTGT thì => đầu vào không được khấu trừ
sửa bài tập 63
- Nêu quy định thuế GTGT đối với hàng nông sản bán qua khâu thương mại và khâu trực tiếp sản xuất
-
Bán cho DN, HTX thì không kê khai tính thuế GTGT
- Ở khâu trực tiếp sản xuất
-
- Phụ cấp tiền nhà đưa vào trong bảng lương có giới hạn 15% không?
- Không giới hạn 15% => toàn bộ thu nhập đưa vào lương đều cộng vào tính thuế TNCN
- chỉ có tiền nhà mà DN trả thay thì mới khống chế 15% tổng thu nhập chịu thuế không bao gồm tiền thuê nhà (tử huyệt)
- Nợ bảo hiểm xã hội thì chi phí bảo hiểm tự nguyện được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN hay không?
- Không được tính vào chi phí hợp lý.
- Trình bày nguyên tắc chuyển lỗ khi tính thuế TNDN
-
- Công thức xác định thu nhập tính thuế khi biết Thu nhập làm căn cứ quy đổi như thế nào?
- Thu nhập làm căn cứ quy đổi = Thu nhập thực nhận+ Các khoản trả thay- Các khoản giảm trừ
- Dựa vào bảng quy đổi TT68
-
Bài tập 66
- Tại thời điểm cuối ngày 31/12/200X, Công ty Hoàng Long còn tồn 1.000 đơn vị hàng hoá A với giá gốc là 2.000 đồng/1 đơn vị. Trên thị trường tại thời điểm này, giá bán của hàng hoá A là 1.950 đồng/1 đơn vị (giả sử chi phí bán hàng ước tính bằng không).
- Xác định giá trị thuần có thể thực hiện được, giả sử trích lập dự phòng đầu kỳ bằng 0, thì giờ mình trích lập thêm bao nhiêu? khi nào trích lập?
- Giá trị thuần có thể thực hiện được của mặt hàng A là: 1.950x1.000 = 1.950.000 đồng
- Giá gốc của mặt hàng A là : 2.000 x1.000 = 2.000.000 đồng
=> vậy giá trị dự phòng cần phải trích lập tại ngày 31/12/200X của mật hàng
A là : 2.000.000 - 1.950.000 = 50.000 đồng
- Do số dư trích lập đầu kỳ bằng 0 nên Kế toán phải trích lập bổ sung 50.000 đồng
- Bút toán trích lập: Nợ TK 632/Có TK 229: 50.000 đồng
- Khi nào trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho ?
- Cuối thời điểm lập báo cáo tài chính
- Mình trích lập khi mình đánh giá giá trị thuần có thể thực hiện được của HTK (tính theo mặt hàng)
- Khi Giá trị thuần thực hiện được thấp hơn giá gốc của HTK (giá gốc= giá mua + chi phí mua...)
- Giá trị thuần có thể thực hiện được = Giá bán ước tính - các cp ước tính phục vụ cho việc bán
Vì sao phải trích lập?
BCTC theo nguyên tắc thận trọng, phải ghi nhận 1 khoản dự phòng để phản ánh đúng giá trị HTK mình đang có, k đánh giá cao hơn giá trị mình thu hồi được
- Bút toán trích lập dự phòng: nợ TK 632/ Có TK 229
- Vào phân hệ: Tổng hợp/nghiệp vụ khác
- Hồ sơ: theo TT48 (trích lập dự phòng)
- Tính toán và định khoản theo TT 200
Công ty A hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Ngày 15/09/2007 Công ty mua vật liệu X để sản xuất sản phẩm Y thuộc đối tượng chịu thuế tính theo phương pháp khấu trừ, số lượng 1.000 kg, đơn giá 50.000 đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty đã thanh toán 50% giá trị hoá đơn bằng chuyển khoản về số vật liệu X đã nhập kho công ty
- Bút toán nhập kho:
- Nợ TK 152/ Có TK 331: 1.000 x 50.000 = 50.000.000 đồng
- Nợ TK 133/Có TK 331: (1.000 x 50.000 ) x 10%= 5.000.000 đồng
- bút toán thanh toán:
- Nợ TK 331/Có TK 112: 50% x 55.000.000 = 27.500.000 đ
- Tính toán và định khoản theo TT 200
Tại Công ty X, trong kỳ phát sinh chi phí sản xuất chung cố định là 40.000.000 đ, công suất bình thường của máy móc thiết bị là 10.000 sản phẩm, số sản phẩm thực tế sản xuất ra trong kỳ là 8.000 sản phẩm.
- Ghi nhận chi phí SXC: Nợ TK 627/Có TK liên quan: 40.000.000 đồng.
- Do công suất bình tường của MMTB: 10.000 sp nhưng số SP thực tế sản xuất trong kỳ là 8.000 SP => do đó phần chi phí SXC tương ứng với phần không đạt công suất sẽ phải ghi nhận vào giá vốn số tiền là : (40.000.000 x 2.000) / 10.000 = 8.000.000 đồng.
- Vậy bút toán là :
Nợ TK 632/Cố TK 627: 8.000.000đ
Nợ TK 154/Có TK 627: 32.000.000 đ
Thầy hỏi: Nếu có đơn vị bị thuế loại 8 triệu=>đúg hay sai và phản biện ntn với thuế? (phút 32 Buoi 40)
- So sánh quy định về thuế (văn bản, TT) với quan điểm của thuế để phản biện.
Trả lời: Sai => vì căn cứ theo TT96 ( 37 khoản chi phí ko hợp lý, hợp lệ) Điều kiện để được tính vào chi phí hợp lý hợp lệ Khấu hao có liên quan tới hoạt động sx kd hay không? Máy nào dù không đạt công suất nhưng vẫn phục vụ cho hoạt động sx kd=>không thể loai...Căn cứ tt96 việc hạch toán 632 là đã làm đúng chuẩn mực kế toán, không vi phạm bất cứ điều nào dẫn tới cp ko hợp lý hợp lệ nên không có cơ sở để loại trừ chi phí này.
-