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鑑識會計介紹與實務 - Coggle Diagram
鑑識會計介紹與實務
分析方法
財報分析
水平分析
垂直分析
會科分析
廣告費
建立假設
交易文件
數位證據(電腦封存)
公開資訊暨敏感情資分析
涉案曾經人員背景調查
證物比對分析
DER
FDA
交易分析
產業暨案件背景調查
保存證物
彙整報告
計劃管理
辦公設備
潛在健康風險
安全辦公環境
人員消失、態度不佳、言語威脅
資訊緩慢
文件消失
如何與老闆或高層溝通
不要透漏目前的進度，要學會裝傻
服務框架
舞弊調查
比較偏好女性
智慧財產管理與合約遵循
爭議訴訟支援
洗錢防制顧問諮詢
舞弊風險管理
商情調研(Corporate Intelligence)
鑑識科技(Forensic Technology)
調查程序
假設可能舞弊手法
發展查核程式
分析現有資料、評估消息來源
規劃與執行調查
評估與討論
調整策略、修正假設
報告與總結
舞弊心理與犯罪動機
種類
財報不實(10%，97.5W)
貪腐(35%,20W)
資產挪用(84%,12.5W)
2016KPMG舞弊調查
男性
階級：高階
集體行為
職能：多元
背債比例：8%
女性
階級：員工
個人行為
職能：財務
背債比例：20%
年紀
14%：
18~25歲：1%
年資
1~4年：19%
4~6年：
<1年：2%
大於6年：
舞弊三角
壓力與誘因(Pressure)
合理化(Rationalization)
機會Opportunity
行為
電子郵件：20%
濫用權限：13%
不實會計紀錄：24%
其他：8%
駭入：3%
原因
忽視內控：21%
串謀或踰越：11%
內控薄弱：61%
其他：5%
舞弊風險管理框架
第三道防線：內部稽核
第四道防線：董事會/功能性委員會
第二道防線：財務控制、風險管理、法尊
第一道防線：營運管理
行為
偵測
熱線及舉報(85%)
持續性稽核
突擊性遵循複核(Compliance Review)
回應
執行與究責
矯正行動
預防
行為準則
溝通及訓練
壓力測試
盡職調查
案例
歌林
虛假三角貿易
康友
資產抵押
挪用資產
光洋科
紙上公司
低買高賣
調撥客戶來料庫存
資料蒐集與分析
蒐集
數位證據蒐集
公開資訊
軟體清單
電子郵件
硬體清單
實體文件蒐集
鑑識科技實務應用
數位證據探勘與管理eDM(e-Discovery Management)
鑑識資料分析FDA(Forensic Data Analysis)
數位證據封存與鑑識DER
案件風險評估
獨立性
利益衝突迴避
刑民事訴訟
保密(內線交易風險)
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