Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Buổi 37,38 - Coggle Diagram
Buổi 37,38
Thuế gtgt
Thuế gtgt là loại thuế gián thu, người nộp tiền thuế khác với người chịu thuế. Người nộp thuế là nhà cung cấp còn người chịu thuế là người tiêu dùng, nhà cc đóng vai trò trung gian thu hộ thuế cho nhà nước
-
Thuế gtgt có tính lũy thoái so với thu nhập, tức là gánh nặng thuế càng cao cho những người có thu nhập càng thấp vì tính trên hàng hóa
-
-
Tử huyệt thuế gtgt là đối tượng không chịu thuế (nông nghiệp, phần mềm…); đối tượng ko tính thuế; 5%; 0%
Giá tính thuế gtgt , hóa đơn xuất như thế nào thì giá tính thuế gtgt như thế đó, thời điểm ghi nhận thuế gtgt là thời điểm ghi nhận hóa đơn
Thời điểm xuất hóa đơn
-
Đối với dv là thời điểm hoàn thành dịch vụ, nếu nhận tiền trước thì ghi hóa đơn phần tiền nhận trước của dvu đó
Về bất động sản thời điểm ghi nhận thuế gtgt là thời điểm chuyển giao bđs, nếu có việc nhận tiền ứng trước theo tiến độ thì xuất hóa đơn theo tiến độ của thời điểm đó phải ghi nhận thuế gtgt
-
VAT hàng hóa đầu vào phục vụ cho hđ ko chịu thuế thì ko được khấu trừ, phục vụ cho hđ 0% hoặc không phải kê khai tính thế vẫn được khấu trừ. Đối với thuế gtgt dùng chung cho 2 hđ hàng tháng , quý phải phân bổ theo tỷ lệ doanh thu phần thuế và phần không chịu thuế. Phân thuế gtgt tương ứng dùng chung tương ứng với doanh thu ko chịu thuế thì ko được khấu trừ,phần còn lại sẽ được khấu trừ. Cuối năm phân bổ lại 1 lần nữa để xác định lại sự thay đổi thuế gtgt không được khấu trừ và ko dc khấu trừ nếu thay đổi số thuế đã tạm phân bổ
Cty tự sx sp nông thủy, hải sản, đánh bắt bán ra hoặc nhập khẩu để bán thì ko chịu thuế gtgt
rà soát TK 341
- Kiểm tra đối chiếu số dư vay có đúng hay không?
- Kiểm tra việc sử dụng vốn vay có đúng mục đích hay không
1.Kiểm tra hợp đồng vay, xem mục đích vay
4.Giả sử vốn vay sử dụng cho DA đầu tư xây dựng cơ bản thì lãi vay đã hạch toán được vốn hóa hay chưa, nếu đã HT 241 thì thời điểm vốn hóa đã đúng theo quy định hay chưa.(vốn hóa là hạch toán 241, sau đó hoàn thành hạch toán 211)
-
5.Vay của tổ chức nào đó hình thức vay đã là chuyển khoản chưa, nếu bằng tiền mặt thì rủi ro lãi vay tương ứng bị loại trừ
- Vay của cá nhân thì lưu ý lãi suất có vượt 150% lãi suất cơ bản của NHNN quy định hay không, nếu vượt thì không được tính vào CP hợp lý hợp lệ, và khi trả tiền lãi vay thì có khấu trừ 5% thuế TNCN hay không.
-
-
Các bước làm tờ khai
- Vào phần mềm khtt để nhập thông tin
- Kết xuất xml lưu trong 1 thư mục
- Lập bảng kêmua vào, bán ra
- Vào trang thuế điện tử nộp tờ khai
5, check tk có đủ số dư hay không, Nộp thuế
- Nhớ check lại tờ khai đã nộp thành công hay chưa
-
-
-
-
Rà soát tk411
- Kiểm tra danh sách các thành viên góp vốn để mình xem trong năm có giao dịch với những ng này hay k – để xem có giao dịch liên kết hay không?
-
- Đối chiếu với đăng ký kinh doanh
Thời hạn kê khai:
-
-
Doanh thu dưới 50 tỷ: kê khai theo quý, trên 50 tỷ kê khai theo tháng
TK 421
Chỉ là lợi nhuận khi kết chuyển lãi lỗ , ko cần kiểm tra