Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BT 64-Buổi 37&38-Võ Thị Yến - Coggle Diagram
BT 64-Buổi 37&38-Võ Thị Yến
Thủ tục rà soát
TK 341
1.Kiểm tra HĐ vay, xin họ file HĐ vay xem mục đích vay ntn
2.Kiểm tra đối chiếu số dư vay có đúng hay ko (số dư vay trong thông tin tk cty có, vào ngân hàng online sẽ có tk vay nhờ ngân hàng đối chiếu)
3.Kiểm tra việc sử dụng vốn vay có đúng mục tiêu hay ko?
4.Giả sử vốn vay phục vụ cho hoạt động đầu tư cơ bản thì lãi vay đã được thực hiện vốn hóa hay chưa?(Vốn hóa là hạch toán vào tk 241).
5.Nếu đã hạch toán 241 thì thời điểm vốn hóa đã thực hiện đúng quy định hay chưa?
Thời điểm nào tạm ngừng vốn hóa?
Mình xem thử giả sử vay của tổ chức nào đó, hình thức vay đã thực hiện theo hình thức ck hay chưa? Nếu chưa chuyển khoản bằng tiền mặt thì rủi ro lãi vay tương ứng bị loại trừ.
Nếu cp lãi vay của cá nhân thì lưu ý lãi suất có vượt 150% lãi suất của ngân hàng nhà nước quy định hay ko? Nếu vượt thì phần vượt đó ko đc tính vào cp hlhl, ngoài ra khi trả tiền lãi vay cho họ thì mìn có khấu trừ 5% thuế TNCN từ lãi vay đó hay ko?
Kỳ phát sinh khi mình đã trả chứ ko phải phát sinh khi mình hạch toán cp
Giả sử có lãi vay thì xem thử số dư tiền mặt or số dư công nợ tạm ứng có lớn quá hay ko? Có tồn ảo hay ko?
11.Cty có giao dịch liên kết hay ko? Nếu có xem có vượt 30%EBITDA . Nếu vượt thì ko được đưa vào CP hợp lý hợp lệ, đưa vào chỉ tiêu B7. Đưa vào cp lãi vay trong vòng 5 năm sauvà cũng thỏa điều kiện ko vượt 30% EBITDA.
TK 411
Đối chiếu với đăng ký kinh doanh và tiền mặt xem có tiền mặt ảo không
Kiểm tra danh sách những thành viên góp vốn để kiểm tra xem các bên liên quan gồm những ai, có giao dịch liên kết hay không
TK 421
Không cần kiểm tra, có sai đúng ở tài khoản khác
Thuế GTGT
Thời điểm ghi nhận thuế GTGT là thời điểm xuất hóa đơn. Đối với trường hợp bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao hàng hóa, đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành dịch vụ hoặc thời điểm xuất hóa đơn. Bất động sản: thời điểm chuyển giao BĐS.
Đặc điểm, tính chất, nguyên tắc, tử huyệt
Có tính lũy thoái đối với thu nhập của đối tượng chịu thuế: gánh nặng thuế càng cao cho những người có thu nhập càng thấp, vì thuế GTGT tính trên hàng hóa
Có phạm vi điều tiết rộng: Gần như tất cả các mặt hàng đều chịu thuế GTGT
Là loại thuế gián thu: Người nộp thuế khác với người chịu thuế. NCT là người tiêu dùng, người nộp thuế là NCC. NTD sẽ chịu khoản thuế đó thông qua giá bán. NCC đóng vai trò trung gian nộp thuế cho NN
Nguyên tắc điểm đến : Hàng hóa tiêu dùng ở đâu thì nơi đó chịu thuế GTGT
Thuế GTGT đánh ở nhiều giai đoạn và không trùng lặp vì nó chỉ đánh trên phần gia tăng
Tử huyệt của thuế GTGT: đối tượng không chịu thuế, đối tượng không tính thuế, 5%, 0%
Điều kiện khấu trừ
Phải có hóa đơn chứng từ hợp lệ
Chứng từ 20tr trở lên phải chuyển khoản
HH DV phải phục vụ cho HĐ SXKD của cty
Không được nằm trong 37 khoản chi phí không được khấu trừ theo TT78
Kê khai
Theo tháng: DN có doanh thu năm
trước trên 50 tỷ, ngày 20 của tháng sau
Kê khai sót HĐ: hđ đầu vào kê khai sót thì dđược kê khai vào kỳ chuẩn bị kê khai. Hđ đầu ra chưa kê khai thì quay lại đúng kỳ để kê khai. Nếu phát hiện sai thì nộp lại và nộp bổ sung
Theo quý:DN mới thành lập,DN có doanh thu năm trước dưới 50 tỷ hạn nộp tờ khai là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo
5 bước làm tờ khai
B1: làm bảng kê đầu vào đầu ra
B2:vào phần mềm HTKK để nhập thông tin
B3:Kết xuất ra XML lưu thư mục
B4:vào trang thuedientu để nộp
B5: Nộp tiền thuế
Dạng bài tập
Đề cho Doanh thu:xem có hàng hóa chịu thuế, ko kk tính thuế, 0%, 5 % để tính rasố thuế GTGT bán ra
Đề cho giá trị đã gồm thuế: giá thanh toán,
hoặc giá trị hàng nhập khẩu....Thuế GTGT hàng nhập khẩu mình dc khấu trừ khi có chứng từ
thanh toán thuế
Tình huống chi nhánh ngoại tỉnh, xây lắp vãng lai: kê chung tại trụ sở chính rùi sau đó dùng phụ lục phân bổ cho ngân sách các tỉnh. Chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh thì pai kk riêng
cùng tỉnh thì kk chung với trụ sở chính
Giá tính thuế:
Bán trả chậm: xuất hóa đơn theo giá trả một lần, không tính phần lãi trả chậm
Kinh doanh Casino: gía tính thuế = phần chênh lệch giữa tiền khách mua thẻ chơi và tiền thưởng khách nhận/ (1+ thuế suất)
Kinh doanh du lịch: Du lịch trong nước: giá tính thuế = giá trọn gói /(1+ thuế suất). Du lịch nước ngoài: giá tính thuế = giá trên hợpđồng - vé máy bay, các khoản chi ở nước ngoài/(1+ thuế suất)