Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

KIẾN THỨC BUỔI 37+38, NGUYỄN THỊ DUYÊN - Coggle Diagram

- - - - đưa vào cp trong vòng 5 năm sau và cũng ko vượt 30% EBITDA
- - - - khi thu nhập thấp thì chi tiêu những tiêu dùng chiếm tỷ lệ cao trong thu nhập
        
        số thuế GTGT trên tổng thu nhập minh cao
  - - - hàng nhập thì đánh thuế
      - hàng xuất thường ko đánh thuế
  - - - đầu vào ko dc khấu trừ
      - Sản phẩm trồng trọt (bao gồm cả sản phẩm rừng trồng), chăn nuôi, thủy sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.
        
        cty mình tự sx, đánh bắt bán ra thì ko chịu thuế
        
        cty TM thì ko áp dụng theo điều này
    - - đầu vào dc khấu trừ
      - Doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho:
        
        bán cho DN,hợp tác xã
        
        ở khâu kinh doanh thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Trên hóa đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ
        
        hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác
        
        phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5%
      - Hộ, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp, hợp tác xã và tổ chức kinh tế khác nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT khi bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường ở khâu kinh doanh thương mại
        
        thì kê khai, tính nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 1% trên doanh thu.
  - - - hàng hóa là thời điểm chuyển giao hàng hóa
      - dịch vụ là thời điềm hoàn thanh dv
        
        đã nhận tiền trước bnhiu thì tại thời điểm đó pai xuất hóa đơn ghi nhận số tiền nhận trước đó
      - BĐS là thời điểm chuyển giao BĐS
        
        đã nhận tiền trước bnhiu thì tại thời điểm đó pai xuất hóa đơn ghi nhận số tiền nhận trước đó
        
        phần quyền sử dụng đất vẫn có 1 phần chịu thuế GTGT
      - Xây dựng là thời điểm nghiệm thu công trình
      - dthu tính thuế trong trường hợp bán hàng trả chậm
        
        giá là giá thanh toán 1 lần
      - hàng nhập khẩu
        
        giá chưa bao gồm thuế GTGT, đã bao gồm thuế NK,TTĐB, thuế bảo vệ môi trường (nếu có)
      - du lịch lữ hành, theo hợp đồng trọn gói
        
        giá tính thuế =giá hđ trọn gói/1+thuế suất
        
        trường hợp giá trọn gói bao gồm các khoản vé máy bay đi nc ngoài và ngược lại.....thì giá tính thuế =giá hợp đồng trừ đi các chi phí đo/1+thuế suất
        
        vì ko có vat đầu vào,giống như chi hộ
      - casino, trò chơi có thưởng, đặt cược
        
        dthu là phần thu đc trừ đi phần chi thưởng cho khách,lấy phần đã thu đc/1+thuế suất=giá tính thuế
  - - - mua trong nước hóa đơn, nk thì chứng từ nộp thuế
    - - phần ko dc khấu trừ sẽ đưa vào chi phí, hoặc đưa vào 242 để phân bổ dần (khi nvl mua sx dùng nhìu năm...)
  - - - sau 1 năm thành lập thì xđ dthu
        
        dthu>50ty
        
        kk theo tháng
        
        dthu <50ty
        
        kk theo quý
      - hạn nộp là ngày 20 của tháng tiếp theo
    - - DN mới thành lập
      - hạn nộp tờ khai là ngày 30 của tháng tiếp theo
    - - B1: làm bảng kê đầu vào đầu ra
      - B2:vào phần mềm HTKK để nhập thông tin
      - B3:Kết xuất ra XML lưu thư mục
      - B4:vào trang thuedientu để nộp
        
        check lại tình trạng tờ khai đã thành công hay chưa?
      - B5: Nộp tiền thuế
        
        check lại tài khoản còn đủ số dư hay ko?
    - - hóa đơn đầu vào kk sót thì dc kk vào kỳ chuẩn bị kk
      - hóa đơn đầu ra chưa kk thì quay lại đúng kỳ để kk
      - nếu có chênh lệch giữ kk và hạch toán thì giải thích do sót hóa đơn
      - đầu ra/vào:thuế đã về kiểm tra, sau đó mình phát hiện thiếu , sai
        
        vẫn dc kk lại
        
        trong vòng 10 năm, nhưng pai thực hiện đúng thủ tục khiếu nại kk bổ sung (luật quản lý thuế mới 38)
  - - - điều kiện hoàn
        
        Đối với cơ sở kinh doanh đã đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư mới, đang trong giai đoạn đầu tư có số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư mà chưa được khấu trừ và có số thuế còn lại từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế GTGT đầu vào của giai đoạn đầu tư (trừ các trường hợp thuộc đối tượng không được hoàn thuế theo quy định).
      - một số trường hợp ko dc hoàn
        
        công trình (mình bên chủ đầu tư) đã có dthu, lúc này thuế vat sẽ dc khấu trừ dần
        
        chưa góp đủ vốn điều lệ
        
        ngành nghề có điều kiện nhưng mà chưa thỏa mãn ngành nghề
        
        giấy phép xây dựng mang tên cá nhân
  - - - nếu hàng hóa thì đã nộp ở khâu nhập khẩu rồi
  - - - xđ thuế GTGT đầu vào dc khấu trừ, thuế GTGT đầu ra, --> số thuế GTGT pai nộp= đầu ra-đầu vào dc khấu trừ-thuế GTGT kỳ trước còn khấu trừ chuyển qua
        
        cho dthu
        
        xem có hàng hóa chịu thuế, ko kk tính thuế, 0%, 5 % để tính ra số thuế GTGT bán ra
        
        nhớ các trường hợp ngoại lệ ko có 0%
        
        cho giá trị đã gồm thuế: giá thanh toán, hoặc giá trị hàng nhập khẩu....
        
        thuế GTGT hàng nhập khẩu mình dc khấu trừ khi có chứng từ thanh toán thuế
        
        tình huống chi nhánh ngoại tỉnh, xây lắp vãng lai
        
        kê chung tại trụ sở chính rùi sau đó dùng phụ lục phân bổ cho ngân sách các tỉnh
        
        chốt số liệu cho đúng
        
        mở HTKK làm phụ lục 05/GTGT
        
        chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh thì pai kk riêng
        cùng tỉnh thì kk chung với trụ sở chính