Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Buổi 35-36 - Thủ tục rà soát- Trần Nữ Hoàng Yến - Coggle Diagram
Buổi 35-36 - Thủ tục rà soát-
Trần Nữ Hoàng Yến
Tài khoản 214
Kiểm tra chứng từ tăng tài sản có đầy đủ hay ko? Nên kiểm tra hết.
8.Kiểm tra, tìm hiểu xem những chi phí phát sinh trong quá trình mua sắm tscđ như: lệ phí trước bạ, … đã được ghi tăng vào giá trị tài sản hay ko?
6.Kiểm tra xem thời điểm bắt đầu tính khấu hao có đúng ko? Có thể chọn mẫu để kiểm tra.
Nắm những quy định khấu hao ko được tính cp hợp lệ theo TT96 để đối chiếu với thực trạng của cty.
5.Kiểm tra việc phân bổ có đúng ko bằng cách chạy công thức phân bổ theo ngày từ ngày bắt đầu KH đến 31/12, nếu lệch 1 ít thì đúng, lệch nhiều thì sai.
9.Check lại trong danh sách tscđ có xe ô tô nào trên 1.6 tỷ, dưới 9 chỗ ngồi ko phục vụ cho du lịch hay ko? nếu có thì xem đã loại trừ GTGT, phần nguyên giá ko được khấu trừ hay chưa?
Kiểm tra xem đã thực hiện đầy đủ các khoản khấu hao chưa? Bằng cách mở chi tiết tk 214 ra xem.
10.Kiểm tra trong danh sách tscđ trên bảng phân bổ khấu hao có tài sản nào mình ko phục vụ cho sxkd hay ko?
3.Kiểm tra thời gian phân bổ khấu hao của các nhóm tài sản có đúng theo quy định của TT45 hay ko?
Máy móc ko đạt công suất bình thường thì phần khấu hao tương ứng với phần ko đạt công suất đó phải đưa vào 632
2.Kiểm tra xem có tài sản nào dưới 30tr đồng hay ko?
14.Trong năm có nghiệp vụ nào thanh lý tscđ hay ko? nếu có đã được ghi giảm chưa?
1.Đối chiếu bảng phân bổ khấu hao và Bảng CĐPS. chỉ tiêu nguyên giá và khấu hao lũy kế
12.Kiểm tra chọn thời gian phân bổ có nhất quán giữa các tài sản giống nhau hay ko?
Tài khoản 1331
3.Kiểm tra đã hạch toán bù trừ thuế GTGT đầu vào đầu ra hay chưa?
4.Lấy chỉ tiêu doanh thu x10% xem có bằng với số thuế phát sinh hay ko?
2.Thuế suất đã đúng chưa?
1.Đối chiếu tờ khai thuế GTGT và tài khoản 1331
TK 334 và các khoản trích theo lương
4.Đã thực hiện chi lương đầy đủ trước 31/3 hay chưa? Trừ trường hợp cty đã trích lập DP lương tối đa 17% /lương thực hiện
Kiểm tra việc phân loại các tk chi phí đã chuẩn xác hay chưa?
Kiểm tra đã hạch toán bảng lương đầy đủ hay chưa? Xem sổ cái tk 334
Kiểm tra mức lương đóng BHXH đã đúng quy định, đã phù hợp với mức lương hạch toán chi phí hay chưa? nếu có sự chênh lệch thì khoản đó có nằm trong chi phí ko đóng BH hay ko?
2.Kiểm tra hồ sơ lao động đã có đầy đủ hay chưa? HĐLĐ và những quy chế liên quan đến phụ cấp lao động, chứng từ lương, bảng lương. Chi = tiền mặt thì bảng lương có được ký tá đầy đủ hay ko?
Đối chiếu thông báo nộp bhxh và phát sinh có tk 3383, 3384, 3385 có khớp ko?
1.Đối chiếu tk 334 và các khoản trích theo lương
8.Số người tham gia BH đã đúng hay chưa? Xem xét những trường hợp được miễn đóng, kiểm tra xem nếu cty còn nợ BH mà phát sinh chi phí mua bảo hiểm ko bắt buộc thì rủi ro bị loại trừ. BHXH chỉ đóng 1 nơi còn BHYT thì đóng ở nơi có mức lương cao hơn
8.Cty đã trích lập 2% kinh phí công đoàn?
Tài khoản 3334
2.Kiểm tra danh sách chi phí ko hợp lý hợp lệ
3.Kiểm tra doanh nghiệp này có chuyển lỗ ko? đã chuyển lỗ đúng hay chưa? trong vòng 5 năm kể từ năm bắt đầu chuyển lỗ. Lưu ý, lỗ được chuyển phải là lỗ tính thuế TNDN (trên tờ khai QT Thuế TNDN).
1.Kiểm tra cty có chính sách gì về thuế hay ko? chính sách ưu đãi, miễn giảm
Tài khoản 331
3.Kiểm tra xem có đối tượng công nợ nào tồn đọng lâu ko phát sinh hay ko? Nếu có, tìm hiểu lý do.
4.Kiểm tra xem có đối tượng công nợ nào đã thanh toán bằng Tiền mặt nhưng kế toán ko hạch toán?
2.Rà soát bảng tổng hợp công nợ 331, có đối tượng nào dư nợ ko? Nếu có nên kiểm tra lại xem có phải là đã ứng trước cho người bán hay là quên hạch toán hóa đơn đầu vào, hay vì lý do gì đó người bán ko chịu xuất hđơn cho mình. Kịp thời tìm hiểu lý do để có hướng xử lý.
5.Kiểm tra xem trên tk 331 có đối tượng nước ngoài hay ko? Nếu có thì có công nợ khoản tệ hay ko? -> đánh giá chênh lệch tỷ giá đã được thực hiện chưa?
1.Đối chiếu số dư trên bảng cđps và bảng tổng hợp công nợ 331
6.Kiểm tra xem mình có phát sinh thuế nhà thầu hay ko? Phải căn cứ hợp đồng có tách riêng thuế và giá trị hay ko?
Thuế nhà thầu có 2 loại: Thuế TNDN, GTGT thuế nhà thầu
Tài khoản 3335
2/Đối chiếu tờ khai thuế TNCN tạm tính và phát sinh có của tk 3335 3 cột: tk tạm tính, báo có và chênh lệch.
3/Kiểm tra xem thông tin người phụ thuộc đã thỏa mãn điều kiện NPT hay chưa (Đã báo tăng, có hồ sơ đăng ký người phụ thuộc hay ko?)
1/Đã nộp tờ khai thuế TNCN tạm tính hay chưa?
4.Nếu cty có người nước ngoài thì họ có thỏa mãn điều kiện cá nhân cư trú hay ko? xem Thông tư 111 hoặc thông tư hợp nhất. Nếu là cá nhân ko cư trú thì thuế suất là 20%.
Cuối năm kiểm tra trên tk quyết toán, đối chiếu tk quyết toán với bảng tổng hợp thu nhập thực chi.
5.Kiểm tra xem những khoản người lao động được nhận: lương, thưởng phụ cấp, các khoản lợi ích bằng tiền và ko bằng tiền khác, đã xác định miễn thuế và ko tính thuế chính xác chưa?
Kiểm tra điều kiện ủy quyền quyết toán đã đáp ứng hay chưa? Kiểm tra xem thử đã có mẫu ủy quyền quyết toán hay chưa? Hợp đồng lao động