Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BUỔI 35,36 - Coggle Diagram
BUỔI 35,36
THỦ TỤC RÀ SOÁT tk 214
7.Kiểm tra chứng từ hạch toán tăng tscđ có đầy đủ và hợp lệ hay không (có thể kiểm tra chọn mẫu , nhưng nên kiểm tra hết vì giá trị lớn)
- Kiểm tra,phỏng vấn tìm hiểu xem những chi phí phát sinh trong quá trình mua sắm tscđ đã được ghi nhận vào giá trị tscđ hay chưa,phải ghi tăng giá trị tscđ
- Kiểm tra thời điểm bắt đầu khấu hao có đúng hay không, bằng cách nhìn trên bản phân bổ ở cột thời điểm tính khấu hao đối chiếu với chứng từ
- Kiểm tra , phvan xem những chi phí PS trong quá trình mua sẵm TS: lệ phí trước bạ, vận chuyển,.... đã ghi nhận và nguyên giá TSCĐ chưa
- Lấy file excel của bảng phân bổ trong phần mềm để chạy lại, công thức tính khấu hao theo ngày, rồi so sánh kết quả với bảng khấu hao trong phần mềm xem có lệch hay không
- Check lại trong danh sách tscđ có xe ô tô nào trên 1.6 tỷ dưới 9 chỗ ngồi không, không phục vụ vận tải? Nếu có xem thử VAT tương ứng với phần nguyên giá vượt 1.6 tỷ đã loại hay chưa?
- Kiểm tra xem đã thực hiện việc phân bổ khấu hao đầy đủ các tháng chưa, bằng cách mở sổ chi tiết tk 214 xem đủ các tháng trong năm hay chưa
- Giả sử trong danh sách tscđ của mình có máy móc thiết bị mình xem thử công suất có đạt hay không đối với dn sản xuất, thì khấu hao tương ứng với công suất không đạt thì hạch toán vào 632 không cho vào 154
-
- Ktra trong DS TSCĐ trên bảng KH có TS nào k phục vụ cho SXKD hay không
-
- Kiểm tra việc chọn thời gian phân bổ có sự nhất quán giữa các tài sản cùng loại hay không, xe như nhau nên chọn thời gian như nhau
- Đối chiếu bảng phân bổ kh và bảng cđps
- Nắm những quy định chi phí khấu hao ko được tính vào cp hợp lý hợp lệ theo TT96 để đối chiếu với thực trạng cty.
- Xem trong năm có nghiệp vụ nào thanh lý tscđ hay không, nếu có xem đã ghi giảm hay chưa (xem ở tk 711 có thu nhập từ thanh lý thì xem ở 811 có nv ghi giảm tscđ hay không)
-
Rà soát TK 3335
1.Kiểm tra tính chấp hành nghĩa vụ kê khai hàng tháng-quý đã nộp tờ khai thuế tncn tạm tính hay chưa?
- Đối chiếu Tờ khai TNCN tạm tính và ps có tk 3335 : 1 cột tờ khai, 1 cột sổ cái, 1 cột chênh lệch
- Cuối năm kiểm tra trên tờ khai quyết toán với bảng tổng thu nhập thực chi. Kiểm tra thời điểm ghi nhận TNCN có đúng là thời điểm thực chi hay không, hay đang lấy thời điểm bảng lương
4.Kiểm tra thông tin người phụ thuộc đã thỏa mãn đk là người phụ thuộc hay chưa( đã báo tăng, có hs đăng ký người phụ thuộc hay không?)
5-Nếu cty có người lđ ở nước ngoài thì xem thử có thỏa mãn điều kiện cá nhân cư trú hay ko để có cách tính phù hợp
-Nếu là cá nhân ko cư trú thì thuế suất 20%,cá nhân cư trú tính bình thường như người VN
-Thời điểm ghi nhận thu nhập chịu thuế có đúng theo thời điểm thực chi ko
6.Kiểm tra xem những khoản thưởng,phụ cấp, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền khác đã được tập hợp đầy đủ, chính xác hay chưa. Đã xác định được khoản tn miễn thuế, tính thuế chính xác chưa, bằng cách kiểm tả file excel các định tn chịu thuế đã cộng trừ những gì
7.Kiểm tra đk ủy quyền quyết toán đã đầy đủ chưa, đã có mẫu ủy quyền quyết toán hay chưa
8.Kiểm tra xem có hđlđ hay chưa, nếu chưa có hđlđ hoặc hđlđ dưới 3 tháng là phải khấu trừ thuế tncn 10%
Thủ tục ra soát tk 331
-
2,Rà soát bảng tổng hợp công nợ 331 xem có đối tượng nào dự nợ hay không, nếu có kiểm tra xem có phải ứng trước cho người bán hay là quen hạch toán hóa đơn đầu vào, hay vì lý do gì đó mà người bán quên xuất hóa đơn cho mình
3.Kiểm tra xem có đối tượng công nợ dư có nào tồn động lâu ko phát sinh hay ko? Nếu có, tìm hiểu lý do.
-
5.-Kiểm tra xem có đối tượng công nợ nào thực tế đã thanh toán bằng tiền mặt nhưng kt ko hạch toán hay không.
-Kiểm tra tk 331 có đối tượng công nợ có ai là cty nước ngoài hay không ,nếu có xem thử có công nợ ngoại tệ hay không, nếu có công nợ ngoại tệ thì đã đánh giá chênh lệch tỷ giá đã đúng hay chưa.
Cuối năm hạch toán vào tỷ giá bán, lúc đầu hạch toán vào 413 sau đó kết chuyển 635 hoặc 515 -> Phải trả vẩn được tín vào chi phí hợp lí hợp lệ của doanh nghiệp.( Dư Nợ 331 không đánh giá, ứng trước vào cuối năm, nó được tất toán bằng hàng, không phải bằng tiền, quy định ở thông tư 200 -> TH hợp đồng bị hủy ngang thì mình mới đánh giá vì họ trả lại tiền cho mình(có bằng chứng HĐồng bị hủy)
Tất cả những khoản ứng trước mình không đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối năm, bởi vì nó được tất toán bằng hàng không phải bằng tiền ( nó được ưuy định ở thông tư 200)
- Kiểm tra xem có phát sinh thuế nhà thầu hay không vì có công nợ ngoai tệ, nếu chỉ nhập khẩu hàng hoá, máy móc thiết bị mà không có các dịch vụ tại Việt Nam thì không phát sinh thuế nhà thầu (Thuế nhà thầu có 2 loại thuế TNDN và GTGT nhà thầu)
Rà soát thuế gtgt 33311
- Đối chiếu tờ khai thuế gtgt và ps có tk 33311
(Làm 2 cột tờ khai , sổ cái; dòng 1 quý 1, dòng 2 quý 2, dòng 3 quý 3, dòng 4 quý 4, cột chênh lệch xem có lệch hay không)
- Kiểm tra lại thuế suất công ty mình đã áp dụng đúng hay chưa
- Kiểm tra xem đã hạch toán bù trừ thuế gtgt đầu và và đầu ra hay chưa
- Lấy chỉ tiêu doanh thu nhân 10% xem có bằng phát sinh Có tk 33311 hay không
5.Giả sử cty đang được hưởng ưu đãi về thuế suất thì kiểm tra điều kiện được hưởng ưu đãi có đảm bảo hay không
- Giả sử có hàng biếu tặng thì xem thử hàng biếu tặng này đã xuất hóa đơn hay chưa vì theo quy định là phải xuất hóa đơn
Rà soát tk 334
- Chứng từ lương có đầy đủ hay chưa (bảng lương, bảng chấm công) chi bằng tiền mặt thì bảng lương có được kí tá đầy đủ hay không
- Kiểm tra việc chi lương đã được thực hiện đầy đủ, chi hết trước ngày 31/3 năm sau hay chưa
4, Kiểm tra xem mức đóng BH đã phù hợp với lương hạch toán CP hay k? nếu có chênh lệch thì nó có nằm trong các khoản k phải đóng BH hay k?
- Kiểm tra xem mức lương đóng bảo hiểm đã phù hợp với lương hạch toán CP hay chưa, nếu có sự chênh lệch thì phần chênh lệch đó có nằm vào những khoản CP lương không phải đóng bảo hiểm hay không.
- đối chiếu thông báo của bhxh và dư có các tk 3383,3384,3385 đã khớp chưa
- Kiểm tra xem hồ sơ lao động đã có đầy đủ hay chưa? Hợp đồng lao động và các quy chế liên quan đến phụ cấp, tiền thưởng
-