Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
RÀ SOÁT - Coggle Diagram
RÀ SOÁT
:ONE: TK 211 - TSCĐ
Đối chiếu bảng phân bổ khấu hao và bảng CĐPS: chỉ tiêu khấu hao lũy kế và chỉ tiêu nguyên giá phải khớp nhau. Nếu lệch thường do: khi hạch toán quên ghi tăng/giảm.
-
-
Kiểm tra đã thực hiện bút toán phân bổ khấu hao đầy đủ trong các tháng hay chưa? Bằng cách mở sổ chi tiết TK 214 xem có đầy đủ các năm hay chưa?
Kiểm tra việc chạy phân bổ có đúng không? Phòng trường hợp ghi tăng/giảm TSCĐ bổ sung mà quên chạy lại khấu hao TSCĐ đó. Kiểm tra bằng cách tạo và ghi dữ liệu ra file excell để chạy lại và so sánh đối chiếu lại
Kiểm tra xem thời điểm bắt đầu khấu hao có đúng không? Bằng cách nhìn trên bảng phân bổ ở cột thời điểm tính khấu hao đối chiếu với chứng từ (chọn mẫu, kiểm tra)
Kiểm tra chứng từ hạch toán ghi tăng TSCĐ có đầy đủ và hợp lệ hay không? (Vì có giá trị lớn nên ưu tiên kiểm tra hết, không nên chọn mẫu)
Kiểm tra, phỏng vấn xem những chi phí phát sinh trong quá trình mua sắm TSCĐ: lệ phí trước bạ, chi phí vận chuyển… có ghi nhận vào nguyên giá TSCĐ hay không?
Check lại trong danh sách TSCĐ có xe ôtô chở người nào trên 1 tỷ 6 dưới 9 chỗ ngồi không phục vụ cho vận tải hành khách, KS-DL hay không? Nếu có thì xem thử VAT, khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt 1 tỷ 6 có được loại trừ hay chưa?
Kiểm tra xem trong danh sách TSCĐ trên bảng phân bổ TSCĐ có TS nào không phục vụ cho HĐSXKD hay không?
Ví dụ: dây chuyền sản xuất nhưng không có thành phẩm ngoại trừ tạm dừng do di dời, sữa chữa ,do mùa vụ theo quy định trong thông tư 96 hay xe oto không có hóa đơn chi phí xăng dầu => Rủi ro loai trừ chi phí tính thuế
Kiểm tra, giả sử trong DS có 1 thiết bị có quy định về công suất hay không, áp dụng cho DNSX? Xem công suất có đạt hay không? Nếu không đạt công suất bình thường thì phần khấu hao tương ứng hạch toán vào TK 632 không phải là hạch toán vào 627, cuối kỳ kết chuyển vào TK 154
Kiểm tra việc chon thời gian phân bổ khấu hao có sự nhất quán giữa các TS cùng loại trong cùng một điều kiện sử dụng như nhau hay không?
Nắm các quy định chi phí khấu ko được tính vào chi phí được trừ theo TT96 để đối chiếu với thực trạng của Công ty, nhất là các tài sản có đăng ký quyền sở hữu. (trường hợp Boss góp vốn,mua sử dụng bằng TSCĐ)
Xem trong năm có TSCĐ nào thanh lý hay không? Nếu có xem lại coi thử có bút toán ghi giảm TSCĐ hay chưa?
-
-
-
-
-