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Estado de Flujos de Efectivo - Coggle Diagram
Estado de Flujos de Efectivo
¿Qué es un estado de flujos de efectivo?
En escénica un estado de flujo de efectivo, es un estado financiero que resume las operaciones que generaron entradas y salidas de efectivo.
También se le conoce como Estado de Orígenes y aplicación de efectivo
El estado de flujos de efectivo muestra el flujo de efectivo dentro de una empresa – de donde viene el efectivo y cómo se gasta durante el periodo cubierto por el informe (el cual generalmente corresponde a un mes, un trimestre o un año).
Para que los estados financieros de una empresa estén de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, el estado de flujos de efectivo debe incluirse como uno de los cuatro estados financieros requeridos.
¿Cuál son los otros 3?
Balance general
Estado de resultados
Estado de cambios en el Capital Contable
¿Cuál es el propósito del estado de flujos de efectivo?
Este estado financiero es útil para usuarios, dueños de negocios, inversionistas y acreedores porque indica el tipo de transacción que origina cada uno de los flujos de efectivo.
En escénica, permite a sus usuarios tomar decisiones respeto de la empresa
Existen muchas situaciones de que le harán consultar el estado de flujos de efectivo para obtener la información requerida, para poder dar respuesta a preguntas como:
¿habrá suficiente dinero al finalizar el mes para comprar mas inventario?
¿Habrá el suficiente dinero para comprar un nuevo edificio para una expansión que ha planeado?
Recordemos que la empresa puede general una monto de ingresos importante, pero puede carecer de efectivo para operar
Esto puede llegar a suceder si los ingresos se han generado, total o parcialmente, por ventas a crédito. (Se visualiza en la cuenta de los clientes y/o cuentas por cobrar).
Por ello es esencial conocer la posición de la empresa un términos de su efectivo para poder hacer un pronostico fiable de cobros y pagados para el futuro.
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Similitudes entre el “Efectivo y equivalente de efectivo”
En las empresas el termino efectivo tiene un significado mas amplio que el simple importe de dinero que se tiene a mano en caja o en el banco
También forman parte del concepto de efectivo:
Inversiones de corto plazo (pagarés, Inversiones en mesa de Dinero)
“Inversiones casi líquidas, como lo son: depósitos bancarios, certificados de depósitos”
Flujo de efectivo (Estado de Orígenes yAplicación de efectivo)
Las actividades de efectivo de una empresa se pueden resumir mediante una simple formula:
Flujo de efectivo de los activos = Flujo de efectivo a los acreedores + flujo de efectivo de los propietarios (accionistas)
FLUJO DE EFECTIVO: resume el resultado del efectivo total de todas las operaciones a las que se dedica una empresa durante el año
Estado de flujo de efectivo (orígenes y Aplicación de Efectivo)
En el nivel mas fundamental, las empresas hacen dos cosas diferentes: generan efectivo y lo gastan
Generar (Originan) EFECTIVO:
El efectivo se gasta al pagar los materiales y la mano de obra para elaborar un producto y/o en la compra de activos
Los pagos para creedores y propietarios también requieren un gasto de efectivo
Estado de Flujo de Efectivo
(Orígenes y Aplicación de Efectivo)
A las actividades que generan efectivo, se les conoce como ORIGEN (o fuente) del Efectivo y las que implican salidas de efecivo se les domina “APLICACIÓN (o usos)” del efectivo