Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
:star:ĐỖ THỊ MỸ QUYÊN:star: Buổi 35 + 36 - Coggle Diagram
:star:ĐỖ THỊ MỸ QUYÊN:star:
Buổi 35 + 36
THỦ TỤC RÀ SOÁT TK 33311
THUẾ GTGT
Đối chiếu TK thuế gtgt và ps có tk 33311
(excel làm 2 cột, cột tk và cột sổ cái, dòng Q1, Q2, Q3) lệch kiểm tra lại vì sao lại lệch
Kiểm tra lại về mặt thuế suất thuế GTGT đã đúng hay chưa?
Kiểm tra xem mình đã hạch toán bù trừ thuế gtgt đầu vào chưa?
Lấy chỉ tiêu doanh thu x10% xem có bằng với số thuế phát sinh hay ko?
Giả sử cty được hưởng ưu đãi về mặt thuế suất thì hay xem lại điều kiện được hưởng ưu đãi có đảm bảo hay ko?
Giả sử công ty đang hưởng ưu đãi về thuế suất: phần mềm, đào tạo…. thì xem lại điều kiện hưởng ưu đãi có đảm bảo hay không.
(VD phần mềm: bộ thông tin truyền thông quy định những phần mềm đó có ưu đãi hay không,)
THỦ TỤC RÀ SOÁT TK 211
TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Đối chiếu bảng PB khấu hao và bảng PB phát sinh
(Chỉ tiêu nguyên giá và Khấu hao lũy kế
=> Phải khớp. Nếu lệch là do quên vào phân hệ TSCD/ghi tăng,ghi giảm)
Kiểm tra xem ở cột nguyên giá trong bảng phân bổ có TS nào có nguyên giá nào dưới 30tr đồng không?
=> Nếu có là sai
Kiểm tra thời gian phân bổ khấu hao của các nhóm TS xem có phù hợp với thông tư 45 hay k?
Kiểm tra tscđ tăng bổ sung lấy bảng excel trong phần mềm, tự chạy lại từ ngày đến cuối năm. Xem có lệch hay không?
Lấy file excel của bảng phân bổ trong phần mềm để chạy lại, công thức tính khấu hao theo ngày, rồi so sánh kết quả với bảng khấu hao trong phần mềm xem có lệch hay không
Kiểm tra xem thời điểm khấu hao có đúng hay không? Nhìn trên bảng phân bổ ở cột tính khấu hao và đối chiếu với chứng từ (vì TSCĐ khá nhiều nên có thể chọn mẫu để kiểm tra)
Kiểm tra chứng từ hạch toán tăng TSCĐ có đầy đủ và hợp lệ hay k? (có thể kiểm tra chọn mẫu nhưng nên kiểm tra hết vì TSCĐ ít ngiệp vụ và có giá trị lớn)
Xem trong năm có NV nào Thanh lý TSCĐ nào hay k? Nếu có xem đã hạch toán ghi giảm TSCĐ hay chưa? (xem trên TK 711 – có bút toán ghi nhận DT thanh lý TSCĐ - thì mình check TK 811 có bút toán ghi giảm TSCĐ hay không?)
Kiểm tra, phỏng vấn xem những chi phí PS trong quá trình mua sắm TSCĐ đã được ghi nhận vào nguyên giá TSCĐ hay chưa ? (VD: phi, lệ phí trước bạ, chi phí vận chuyển,...)
Check lại trong DS TSCĐ có xe oto nào trên 1 tỷ 6 hay k? Dưới 9 chổ ngồi hay k? K phục vụ cho quá trình vận tải, hành khách, du lịch hay k?
Nếu có xem thử khấu hao và VAT tương ứng phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ mình đã loại hay chưa?
Kiểm tra trong DS bảng PBKH có TS nào không phục vụ cho HĐSXKD hay k? (VD: 1 dây chuyền SX nhưng k có thành phẩm, ngoại trừ trường hợp tạm ngừng do di dời, sửa chữa, mùa vụ...trong thời hạn TT 96), hoặc xe oto k có HĐ xăng dầu
=> Những trường hợp này rủi ro khấu hao bị loại trừ chi phí tính thuế
Giả sử trong DS TSCĐ có 1 MMTB, tìm hiểu xem có quy định về công suất hay không? (áp dụng đối với DN SX), xem thử công suất có đạt hay không?, nếu không đạt công suất bình thường thì khấu hao tương ứng với phần không đạt phải hạch toán vào 632 chứ k phải hạch toán vào 154 để tính giá thành
Kiểm tra việc chọn time phân bổ có nhất quán giữa các TS hay k?
Vd: 2 cái máy tính có khác nhau hay ko? Giống nhau thì nên chọn thời gian như nhau
Năm xem những qui định k hợp lí hợp lệ theo TT 96 để đối chiếu với thực trạng của công ty
VD: xe oto của cty thì phải đầy đủ giấy tờ sở hữu của cty
THỦ TỤC RÀ SOÁT TK 331
PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN
Đối chiếu số dư trên bảng CĐPS và bảng tổng hợp công nợ 331
=> hai số liệu phải khớp nhau
Rà soát bảng tổng hợp công nợ 331 xem có đối tượng nào dư nợ hay k? Nếu có => ktra lại xem mình có thực sự ứng trước cho ng bán hay k, hay mình quên hạch tóan đầu vào, hay vì 1 lí do nào đó mà ng bán k xuất hóa đơn cho mình, nếu đúng thìkịp thời tìm hiểu lí do để có hướng xử lý
Kiểm ttra xem đối tượng công nợ nào tồn đọng lâu ko phát sinh hay k?
Nếu có -> tìm hiểu lý do
Kiểm tra có đối tượng nào đã thanh toán bằng tiền mặt nhưng kế toán không hạch toán hay không. VD: hạch toán hóa đơn đầu vào 5tr, trên sao kê
ngân hàng không thấy thì hỏi sếp đã thanh toán tiền mặt hay chưa.
Kiểm tra trên tổng hợp công nợ 331, có công nợ của công ty nước ngoài hay không, nếu có thì xem thử có công nợ ngoại tệ hay không? Đánh giá chênh lệch tỷ giá đã đúng chưa.
Dự nợ TK 331 (và dư có 131) không đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối năm. Bỏi vì nó không phải là khoản mục tiền tệ, nó được tất toán bằng hàng chứ không phải bằng tiền (quy định ở TT 200)
Kiểm tra có phát sinh thuế nhà thầu không? (Có công nợ ngoại tệ mua hàng hóa nước ngoài? xem hợp đồng có tách riêng hàng hóa và dịch vụ không?
=> Nếu có PS dịch vụ tại VN thì phải chịu thuế nhà thầu
THỦ TỤC RÀ SOÁT TK 3334
THUẾ TNDN
Kiểm tra xem cty có chính sách đặc biệt về thuế hay không? Chính sách ưu đãi hay miễn giảm gì đó không (chính sách ưu đãi, miễn giảm)
Ktra xem cty có DS chi phí không hợp lý hợp lệ
DS đó đã ổn hay chưa
Kiểm tra xem DN có thực hiện chuyển lỗ hay không và việc thực hiện chuyển lỗ đã đúng hay chưa – chuyển lỗ 5 năm sau năm PS lỗ
Lỗ này là lỗ trên TK tính thuế mẫu 03TNDN
THỦ THỤC RÀ SOÁT TK 3335
THUẾ TNCN
1.KT tính chấp hành nghĩa vụ kê khai: hàng quý nộp tờ khai tạm tính chưa?
Đối chiếu tờ khai tạm tính với PS Có TK3335 có khớp không?
Kiểm tra xem thông tin người phụ thuộc đã thỏa mãn là người phụ thuộc hay chưa, có hồ sơ đăng ký người phụ thuộc hay ko, đã báo tăng chưa ( VD: Giảm trừ NPT: trong cùng 1 năm dương lịch mẹ cũng khai báo giảm cho con (Từ T1 đến tháng 3), bố cũng đăng ký giảm cho con (tháng 4-> tháng 12), thì quyết toán năm chỉ được giảm trừ từ T4-> T12 chứ không được giảm trừ cả năm 12 tháng.)
Kiểm tra xem thời điểm ghi nhận chịu thuế có đúng thời điểm thực chi hay ko? Cty tháng sau trả cho tháng trước, họ tính tncn đúng chưa, loại trừ tháng 12 chi vào năm sau hay chưa?
Cuối năm kiểm tra trên tờ khai quyết toán: đối chiếu tờ khai quyết toán với bảng tổng hợp lương thực chi: kiểm tra xem thời điểm ghi nhận TNCT có đúng là thời điểm thực chi hay không, hay đang lấy thời thời điểm bảng lương.
Kiểm tra xem thử những khoản NLĐ được hưởng: lương, thưởng, phụ cấp, các khoản lợi ích bằng tiền và không bằng tiền khác đã được tập hợp đầy đủ, chính xác hay chưa; đã xd được cái nào miễn thuế, không tính thuế chính xác hay chưa.
Kiểm tra xem điều kiện ủy quyền QT đã đủ điều kiện chưa (để tích vào phần ủy quyền QT), đã có mẫu điều ủy quyền QT chưa? Có HĐ lao động hay chưa (nếu k có HĐLD or HĐLD< 3 tháng thì phải khấu trừ 10%, k dc tính theo biểu lũy tiến)
THỦ TỤC RÀ SOÁT TK 334
LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
Kiểm tra về mặt hồ sơ lao động đã có đầy đủ hay chưa?
Kiểm tra chứng từ lương đã ok chưa ( chấm công, lương), chi bằng TM thì bảng lương có được ký tá đầy đủ hay không ?
Giả sử công ty XD quỹ lương theo đơn giá thì mình ktra số tổng thể nợ CP có 334 có bằng nhau hay không.
Kiểm tra đã hạch toán chi phí lương đủ các tháng hay chưa, có đúng hay không ?
Mở sổ cái TK 334
5.Kiểm tra việc chi lương đã được thực hiện đầy đủ, đã chi hết trước ngày 31/3 năm sau hay chưa?
Kiểm tra việc phân loại CP lương đã chuẩn xác hay chưa.
Kiểm tra xem mức lương đóng bảo hiểm đã phù hợp với lương hạch toán CP chưa? Nếu có chênh lệch thì khoản chênh lệch có nằm trong các khoản CP lương không phải đóng bảo hiểm hay k?
Đối chiếu thông báo nộp BHXH và phát sinh có của TK 3383+ 3384+ 3385 có khớp nhau hay không.
Nhờ họ gửi cho mình thông báo nộp bảo hiểm đã ok chưa?
Số người tham gia bảo hiểm đã đúng hay chưa? xem những TH dc miễn đóng (họ đã đóng BHXH ở nơi khác or họ đã đóng đủ năm đóng BH)
Kiểm tra xem nếu cty còn nợ BH mà PS mua BHNT thì khoản BH không bắt buộc k dc tính vào CP hợp lý, hợp lệ k?
Ktra cty đã trích lập 2% KPCĐ hay chưa? dù cty có tổ chức công đoàn hay k vẫn phải trích 2% nộp cho Liên đoàn lao động Quận