Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
NỘI DUNG BUỔI HỌC 35 +36 - Coggle Diagram
NỘI DUNG BUỔI HỌC 35 +36
Đối chiếu bảng phân bổ khấu hao với bảng cân đối SPS: đối chiếu chỉ tiêu nguyên giá và chỉ tiêu khấu hao lũy kế (nên làm excel chia cột)=> nếu lệch thường là do TSCĐ khi tăng giảm nhưng chưa hạch toán
Kiểm tra ở cột nguyên giá trên bảng phân bổ có TS nào có nguyên giá dưới 30 trd hay ko? Nếu có là sai
Kiểm tra time phân bổ của các tài sản trên bảng phân bổ có phù hợp với thông tư 45 hay ko? Kiểm tra xem đã thực hiện phân bổ khấu hao đầy đủ các tháng hay chưa bằng cách mở TK 214 xem thử đã phân bổ đủ năm hay chưa?
Kiểm tra xem phân bổ có đúng ko ví dụ: Chạy phân bổ tháng 4 rồi nhưng lên tháng 5, tháng 6 phát hiện hóa đơn của tháng 4 mà mình quên hạch toán phân bổ lại => cũng dẫn tới sai. Lấy file excel tự chạy tính lại. So sánh số liệu mình tự chạy với phần mềm. Kiểm tra thời điểm bắt đầu khấu hao có đúng hay không: nhìn trên bảng phân bổ ở cột thời điểm tính khấu hao đối chiếu với chứng từ (Vì TSCĐ khá nhiều nên có thể vận dụng kiểm tra mẫu chứ không có time kiểm tra hết)
-
Kiểm tra hoặc phỏng vấn các chi phí phát sinh trong quá trình mua TS như lệ phí trước bạ, chi phí chạy tài sản… thì đã ghi nhận vào nguyên giá TS hay chưa?
Kiểm tra lại trong danh sách TSCĐ có xe oto nào trên 1,6 tỷ dưới 9 chỗ ngồi (dùng chở cho giám đốc) (nếu dùng cho cty kd vận tải hoặc kinh doanh dịch vụ lưu trú thì ko bị loại trừ) Nếu có thì xem thử VAT, KH tưởng ứng với phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ mình đã loại hay chưa?
Kiểm tra xem có TSCĐ nào mình đã khấu hao mà ko phục vụ sản xuất kd hay ko ví dụ: máy móc thiết bị ko sx ra sản phẩm; xe khấu hao mà ko có chi phí xăng dầu….? Ngoại trừ trường hợp do di dời , tạm dừng do mùa vụ, sửa chữa. Những trường hợp này khấu hao loại trừ cp tính thuế.
Máy móc ko đạt công suất bình thường thì phần khấu hao tương ứng với phần ko đạt công suất đó phải đưa vào 632 ko ghi nhận vào 154
Các TS cùng loại như máy vi tính, xe như nhau… thì phải có sự nhất quán về thời gian khấu hao.
Nắm xem những cp khấu hao k được tính vào CP hợp lệ để đối chiếu với thực trạng của cty VD: Sếp mua ô tô mà ko chuyển tên sang tên công ty là ko đc
-
-
-
Kiểm tra xem thông tin người phụ thuộc đã thỏa mãn là người phụ thuộc hay chưa, có hồ sơ đăng ký người phụ thuộc hay ko, đã báo tăng chưa ( VD: Giảm trừ NPT: trong cũng 1 năm dương lịch mẹ cũng khai báo giảm cho con (Từ T1 đến tháng 3), bố cũng đăng ký giảm cho con (tháng 4-> tháng 12), thì quyết toán năm chỉ được giảm trừ từ T4-> T12 chứ không được giảm trừ cả năm 12 tháng.)
Nếu công ty có NLĐ là người nc ngoài hay ko? Thì xem họ có thỏa mãn là các nhân cư trú (nhớ từ khóa 183 ngày …) tính thuế như người VN hay cá nhân ko cư trú thuế suất 20%
Cuối năm kiểm tra trên tờ khai quyết toán đối chiếu với bảng tổng hợp thu nhập thực chi có đúng hay ko hay tháng sau mới chi trả cho tháng trước thì tháng 12 chi trong tháng 1 năm sau phải bỏ ra.
Kiểm tra những khoản mà NLĐ được nhận : lương, phụ cấp, thưởng, các khoản phụ cấp bằng tiền khác …đã được tổng hợp đầy đủ, đã xác định đúng cái nào chịu thuế hay ko chịu thuế hay chưa? Bằng cách xem thu nhập chịu thuế họ cộng trừ những gì
Nhớ những khoản lợi ích bằng tiền và không bằng tiền được miễn thuếtiền thuê nhà, cơm ca, tiền vận chuyển người lao động, thẻ hội viên, bảo hiểm không tích lũy,
Xác định công thức tính thuế TNCN như thế nào, các chỉ tiêu trong công thức mình đã xác định đúng hay chưa?
Kiểm tra xem thử có mẫu ủy quyền quyết toán hay chưa? Điều kiện ủy quyền quyết toán, kiểm tra hợp đồng lao động có hay chưa?
-
Rà soát bảng tổng hợp 331 xem thử có đối tượng nào dư nợ hay không? Nếu có kiểm tra lại có phải mình thực sự ứng trước cho người bán hay ko? Hay mình chưa hạch toán HĐ đầu vào hoặc do 1 lý do nào đó mà người bán chưa xuất HĐ cho mình thì tìm hiểu để khắc phục
Kiểm tra xem có đối tượng công nợ nào phát sinh công nợ tồn động lâu mà ko phát sinh hay ko? Nếu có tìm hiểu lý do: có phải do mình mua hóa đơn mà hóa đơn trên 20trd mà chưa ck để hợp thức hóa đơn … một số trường hợp nếu để công nợ tồn động lâu thì bị thuế ấn định khoản đó ghi nhận là THU NHẬP KHÁC (CẦN BÁO GĐ ĐƠN VỊ)
Kiểm tra xem có khoản công nợ nào đã thanh toán nhưng chưa được hạch toán hay không? (Công nợ dưới 20trd thanh toán = TM)
Kiểm tra trên bảng tổng hợp công nợ có công ty nào ở nước ngoài hay ko? Nếu có thì kiểm tra có công nợ ngoại tệ hay ko? Cần xem đánh giá chênh lệch tỷ giá DN làm có đúng hay ko: Nvu trong năm ghi nhận theo tỷ giá bán của NH tại ngày hạch toán, Cuối năm đánh giá theo tỷ giá bán của ngân hàng hay giao dịch. chênh lệch ghi nhận 431, sau đó mới sang 635,515. Được tính vào CP tính thuế hợp lý, chỉ loại trừ với khoản chênh lệnh của phải thu và tiền
Đối tượng dư nợ của tk 331 có đánh giá hay không? Không. Tất cả những khoản ứng trước mình k đánh giá lại trong năm
Dư nợ TK 131, 331 không đánh giá lại bởi nó được tất toán bằng hàng không bằng tiền theo thông tư 200, trừ một số trường hợp ngoại lệ như hợp đồng hủy ngang…
-
Nếu chỉ nhập khẩu hàng hóa mà ko có ps dịch vụ lien quan đến quá trình bán hàng tại vn thì có ps thuế nhà thầu Nếu chỉ nhập khẩu HH, MMTB mà không có phát sinh dịch vụ lien quan đến quá trình bán hàng tại VN thì không phát sinh thuế nhà thầu.
-
-
-
-
Kiểm tra điều kiện DN được hưởng ưu đãi thuế có đảm bảo hay ko? Ví dụ: Giả sử công ty mình hưởng ưu đãi về mặt thuế suất (phần mềm Ko chịu thuế, dạy học ko chịu thuế,... )
Thủ tục rà soát thuế TNDN 3334:
Kiểm tra công ty có được hưởng chính sách ưu đãi, miễn giảm gì hay ko?
Kiểm tra danh sách chi phí ko HLHL đã ổn hay chưa? Cần ra soát lại tất cả các TK liên quan mới ra được cp ko HLHL
Kiểm tra DN có chuyển lỗ và có chuyển lỗ có đúng hay chưa kể từ sau năm phát sinh lỗ (trong vòng 5 năm) =>lưu ý: lỗ này là lỗ trên tờ khai mẫu 03 TK thuế TNDN
Thủ tục rà soát 334 và và các khoản trích theo lương:
Kiểm tra về mặt hồ sơ lao động đã có đầy đủ hay chưa, bảng lương chi bằng tiền mặt có được ký đầy đủ hay ko? (nhiều lúc dồn lại làm báo cáo chứng từ thì nhờ họ ký. Khi nào gặp họ cần ký gì thì nhờ họ ký) Bảng lương mà thay đổi, điều chỉnh => thuế kiểm tra cũng rủi ro
-
Giả sử công ty XD quỹ lương theo đơn giá thì mình ktra số tổng thể nợ CP có 334 có bằng nhau hay không.Kiểm tra quỹ lương theo đơn giá thì tổng nợ 334 phải bằng 50% trên doanh thu.
-
Kiểm tra việc chi lương đã được thực hiện trước ngày 31/3 hay chưa?nếu sau thì cp lương đó bị loại, nếu Dn có lập dự phòng chi phí tiền lương thì trích lập theo quy định là 17% tổng lương đã thực hiện trong năm và chỉ bị loại phần vượt
-
Kiểm tra mức lương đóng BHđã phù hợp với lương hạch toán cp hay chưa?nếu nó có phần CL thì nó có nằm trong những khoảngko phải đóng BHXH hay ko?
Đối chiếu thông báo nộp BHXH và phát sinh có TK 3383, 3384, 3385 có khớp hay ko?
Xem số lượng NLĐ đã tham gia BHXH đã đúng hay chưa? Xem xét những trường hợp miễn đóng như NLĐ đã tham gia đóng BH XH ở nơi khác, người lao đông làm việc ko đủ 15ngay/ tháng (cần xem lại), kiểm tra xem nếu cty còn nợ BHXH mà phát sinh mua BH ko bắt buộc cho NLĐ => rủi ro bị loại trừ cp BH ko bắt buộc. nếu BHXH đã nộp đủ thì xem xét BH ko bắt buộc (như BH nhân thọ) có vượt 3trd/tháng/người hay ko?
Kiểm tra xem cty có trích lập 2% kinh phí công đoàn hay chưa? Nên tư vấn cho công ty đóng vì có chế tài (google các chế tài khi DN ko đóng kinh phí công đoàn)