Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

Buổi 35,36: Thủ tục rà soát (tiếp)_My Le - Coggle Diagram

- - - - Kiểm tra chi tiết 711,811
    - - Nếu dưới 30 triệu thì loại ra
      - Kiểm tra việc khấu hao hàng tháng, năm
        
        Kiểm tra 214 nếu thiếu thì bổ sung. Nếu sai thì chạy lại phân bổ và kiểm tra
        
        Kiểm tra thời điểm khấu hao
        
        Kiểm tra mẫu, đối chiếu với chứng từ gốc
        
        Kiểm tra chứng từ khiến TSCĐ tăng
        
        Các chi phí (phí vận chuyển, lệ phí,..) làm tăng nguyên giá TSCĐ
        
        Kiểm tra chi phí khấu hao có được trừ không, một số ví dụ:
        
        Oto dưới 9 chỗ ngồi chở người trừ doanh nghiệp vận tải, du lịch,..phần vượt 1,6 tỉ bị loại trừ khấu hao và vat
        
        TSCĐ phải phục vụ cho sxkd ngoại trừ tạm dừng vì tính chất mùa vụ hoặc di rời sửa chữa.
        
        Kiểm tra TSCĐ là máy móc trong doanh nghiệp sản xuất
        
        Nếu không đạt, chi phí khấu hao: phần đạt ghi nhận 154, phần không đạt ghi 632
        
        Kiểm tra thời gian phân bổ giữa các loại tài sản cùng loại, cùng điều kiện sử dụng: oto, ..
        
        1 more item...
- - - - trả trước thật hay quên hạch toán, hay chưa có hóa đơn
        
        Kịp thời phát hiện và xử lý sớm
      - Rà soát các đối tượng dư có lâu
        
        Nếu dưới 20 triệu, nhỏ lẻ kiểm tra xem thanh toán chưa để kịp thời bổ sung cho hết dư có
        
        Nếu trên 20 triệu kiểm tra xem thanh toán chưa? Bằng tiền mặt hay chuyển khoản để kịp thời xử lý
        
        Nhà cung cấp có đối tượng có phải người nước ngoài
        
        Kiểm tra công nợ ngoại tệ, đánh giá lại chênh lệch tỉ giá
        
        Kiểm tra thuế nhà thầu: Thuế GTGT, TNDN nếu có
- - - - Kiểm tra đã khấu trừ thuế GTGT đầu vào và đầu ra chưa
- - - - Tờ khai tạm tính hàng quý chỉ được giảm trừ khi báo tăng ở quý đó
      - Kiểm tra tờ khai quyết toán với bảng lương xem thời điểm ghi nhận thu nhập chịu thuế có đúng là thực chi không
        
        Kiểm tra điều kiện ủy quyền quyết toán
        
        Hợp đồng, mẫu ủy quyền,
        
        rủi ro loại trừ chi phí và áp 10%
        
        Cá nhân nước ngoài có đủ điều kiện là cá nhân cư trú: ở VN từ 183 ngày trở lên hoặc ở liên tục 1 năm dương lịch hoặc có thời ở thường xuyên
        
        Nếu đủ thì xem hợp đồng có lớn hơn 3 tháng, không đủ áp thuế suất 20%
- - - - Đối chiếu cùng các TK liên quan
      - Kiểm tra chuyển lỗ có không? Đúng đủ không
        
        Thời gian chuyển lỗ là 5 năm tính từ sau năm phát sinh lỗ
        
        Lỗ chuyển là lỗ tính thuế đã loại trừ chi phí không được trừ
- - - - Chi bằng tiền mặt có chữ kí người lao động chưa
      - Công ty có xây dựng quỹ lương không (theo đơn giá, theo lượng sp sx,..)
        
        Nếu có thì có phù hợp với tiêu thức xây dựng không
        
        Kiểm tra việc chi lương thực tế so với bảng lương
        
        Nếu thực chi ít hơn so với bảng lương thì đã trích lập dự phòng chưa
        
        Trích lập dự phòng có đúng theo quy định: tối đa 17% lương thực hiện và sau trích không lỗ
        
        Chi phí lương phân loại đã đúng các bộ phận
        
        Mức lương đóng bảo hiểm và mức lương trả cho nhân viên có lệch nhau không
        
        Phần lệch có nằm trong các chi phí lương không phải đóng bảo hiểm: tiền ăn ca, thưởng sáng kiến, xăng xe, điện thoại, nhà ở, hiếu hỉ tử tuất, chuyên cần,..
        
        Kiểm tra tình hình đóng bảo hiểm
        
        Đối chiếu với thông báo của BHXH, nếu lệch tìm nguyên nhân và điều chỉnh
        
        Nếu nợ bảo hiểm bắt buộc xem doanh nghiệp có mua bảo hiểm không bắt buộc không. nếu có thì nộp bổ sung bảo hiểm bắt buộc nếu không chi phí bảo hiểm không bắt buộc bị loại trừ khi tính thuế TNDN
        
        Kiểm tra việc trích lập công đoàn nếu có