Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BUỔI 35,36
VÕ THANH HUYỀN - Coggle Diagram
BUỔI 35,36
VÕ THANH HUYỀN
Thủ tục rà soát 211
-
6: Ktra xem thời điểm bắt đầu KH có đúng k bằng cách nhìn trên bảng PB ở cột thời điểm tính KH đối chiếu với chứng từ (Vì TSCĐ nhiều nên ktra bằng cách chịn mẫu
7: Ktra chứng từ hạch toán tăng TSCĐ có đầy đủ, hợp lệ hay k? (có thể chọn mẫu or nên ktra toàn bộ)
8: Ktra, phỏng vấn xem những CP phát sinh (lệ phí trước bạ, CP vận chuyển...) đã được ghi vào nguyên giá tài sản hay chưa?
9: Ktra lại trong danh sách TSCĐ có xe ô tô nào > 1.6 tỷ, dưới 9 chỗ ngồi mua cho sếp, k phục vụ cho hoạt động vận tải, hành khách, du lịch nếu có xem phần VAT vượt 1.6 tỷ đã loại hay chưa
-
10: Ktra trong DS TSCĐ trên bảng PBKH có TS nào k phục vụ SXKD hay không (VD dây chuyền SX k có thành phẩm ngoại trừ TH tạm dừng do di dời, sửa chữa, mùa vụ trong 1 thời gian nhất định theo TT96) -> Những TH này rủi ro khấu hao loại trừ CP tính thuế
-
- Giả sử như trong danh sách tài sản cố định của mình có máy móc thiết bị thì có quy định về công suất hay không, áp dụng đối với doanh nghiệp sản xuất, xem một năm sản xuất có đạt công suất hay không, phần khấu hao với phần công suất không đạt công suất thì đưa vào TK 632.
3: Ở cột thời gian KH có phù hợp với TT45 không (khung khấu hao) 4: Ktra xem đã thực hiện phân bổ KH đầy đủ các tháng hay chưa bằng cách mở sổ chi tiết TK 214 xem đã đầy đủ các tháng hay chưa?
- Kiểm tra thời gian phân bổ khấu hao giữa các tài sản cùng loại có nhất quán hay không?
- Nắm những quy định chi phí khấu hao không được tính vào chi phí hợp lệ theo thông tư 96 để đối chiếu với thực trạng công ty.
- Xem trong năm có nghiệp vụ nào thanh lý TSCĐ hay không? Nếu có đã hoạch toán ghi giảm hay chưa?
-
Thủ tục rà soát 331
-
-
3.Xem có đối tương nào dư nợ hay không, nếu có thì kiêm tra lại xem thực sự có phải là mình ứng trước cho người bán hay không, hay là mình quên hoạch toán hóa đơn đầu vào hay vì một lý do nào đó mà người bán không xuất hóa đơn cho mình.Kịp thời tìm hieu lý do để có hướng xử lý
4.Kiểm tra xem có đối tượng công nợ nào tồn đọng lâu không phát sinh hay không, nếu có thì tìm hiểu lý do. Có phải do mình mua hóa đơn mà chưa xử lý tiền chuyển khoản hay không. Một số trường hợp nếu công nợ phải trả tồn đọng lâu mà không phải trả thì cơ quan thuế yêu cầu ghi nhận thu nhập khác
-
6.Kiểm tra xem TK 331 có đối tượng công nợ là cty nước ngoài hay không, nếu có xem thử có công nợ ngoại tệ hay không? Nếu có - Xem đánh giá chênh lệch tỷ giá đã đúng hay chưa Nvu trong năm ghi nhận theo tỷ giá bán của NH tại ngày hạch toán
7.Riêng đối với NV trong năm phải ghi nhận tỷ giá bán tại ngày hạch toán. Trừ TH có ứng trước thì lấy theo tỷ giá ngày ứng), phần còn lại hạch toán theo tỷ giá tại ngày hàng về hạch toán
8.Cuối năm mình đánh giá lại theo tỷ giá bán chênh lệch mình đánh giá vào 413, đánh giá do đánh giá các khoản phải trả do lỗ được tính vào chi phí hợp lý hợp lệ
9.Dư nợ 331 mình không đánh giá, vì nó không là khoản mục tiền tệ nó được tất toán bằng hàng, quy định ở thông tư 200
Thủ tục rà soát 331
- Kiểm tra xem mình đã áp mức thuế suất thuế gtgt đã đúng hay chưa
- Kiểm tra xem thử mình đã hạch toán bù trừ thuế GTGT đầu vào và đầu ra hay chưa
- lấy chỉ tiêu doanh thu x 10% (có bằng ps có tk 33311 hay không)
- Giả sử cty đang hưởng ưu đãi về thuế suất, xem lại điều kiện để hưởng ưu đãi có đảm bảo ko?
-
- .ktra lại về mặt thuế suất của cty đã đủ hay chưa
-
-
-
Thủ tục rà soát 3334
- Kiểm tra công ty có chính sách gì đặc biệt về thuế hay không: chính sách ưu đãi, miễn giảm gì đó
- Kiểm tra xem công cty có danh sách không hợp lý hợp lệ, Xem danh sách đó mình thấy ok ổn hay chưa.Nếu chưa có danh sách thì mình rà lại số liệu, chi phí không hợp lý hợp lệ liên quan đến tất cả các tài khoản
- Kiểm tra xem doanh nghiệp có thực hiện chuyển lỗ hay không và chuyển lỗ có đúng quy định hay không, chuyển lỗ tối đa năm năm kể từ năm lỗ
-