Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Buổi 37,38_My Le - Coggle Diagram
Buổi 37,38_My Le
Thuế GTGT
Khái niệm: là thuế gián thu mà doanh nghiệp, tổ chức thu hộ nhà nước đánh vào người tiêu dùng cuối cùng
Có tính lũy thoái và bất bình đẳng xã hội, người thu nhập cao cũng chịu thuế bằng với người thu nhập thấp
-
Đánh trên nhiều giai đoạn khác nhau nhưng không bị trùng lặp, chỉ đánh thuế trên phần tăng thêm.
Thuế suất thuế GTGT: không chịu thuế, không phải kê khai tính thuế, 0%, 5%, 10%
Hàng nông nghiệp: đối với không chịu thuế thì là ở doanh nghiệp sản xuất trực tiếp bán ra; không phải kê khai thuế thì là ở doanh nghiệp thương mại bán ra cho tổ chức, doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu thương mại còn nếu bán cho cá nhân là 5%
Thời điểm tính thuế
-
-
Thời điểm chuyển giao BĐS, nếu có ứng trước thanh toán theo tiến độ thì phải xuất hóa đơn thuế GTGT
-
Điều kiện được khấu trừ
Hàng hóa phải phục vụ sxkd chịu thuế gtgt, trường hợp dùng chung cho 2 hoạt động chịu thuế và không chịu thuế thì phải phân bổ trên tiêu thức doanh thu
Hóa đơn hợp lệ: được đăng kí với cqt và chưa bị khóa mst, trên 20 triệu và hàng nhập khẩu phải thanh toán bằng chuyển khoản.
-
thuế gtgt đầu vào đối với thuế gtgt đầu ra không chịu thuế thì không được khấu trừ, đối với thuế gtgt đầu ra không phải kê khai và thuế suất 0% thì được khấu trừ.
Đối với thuế GTGT dùng chung cho hai hoạt động thì hàng quý/hàng tháng phân bổ theo tỉ lệ doanh thu chịu thuế và không chịu thuế, phần thuế gtgt dùng chung tương ứng với phần không chịu thuế sẽ không được khấu trừ thuế đầu vào và phần còn lại được khấu trừ
cuối năm phân bổ lại để xác định lại số thuế được khấu trừ và không được khấu trừ, nếu có thay đổi phải điều chỉnh lại vào chỉ tiêu 37,38. Phần không đượckhấu trừ thuế hạch toán vào giá trị hàng hóa, nguyên vật liệu.
Doanh nghiệp mới thành lập thì kê khai theo quý, cuối kì nếu thấy doanh thu trên 50 tỉ thì năm liền sau phải kê khai theo tháng, còn nếu dưới 50 tỉ thì tiếp tục kê khai theo quý.
-
Các dạng bài tập
thuế GTGT phải nộp = thuế GTGT đầu ra – thuế GTGT đầu vào được khấu trừ - thuế GTGT đầu vào được khấu trừ kì trước chuyển sang
Cho giá trị đã bao gồm thuế GTGT (giá thanh toán), thuế GTGT hàng nhập khẩu
Doanh nghiệp có chi nhánh kê chung ở trụ sở chính và dùng phụ lục phân bổ. chốt số liệu với kế toán chi nhánh trước khi nộp.
Thủ tục rà soát
Tài khoản 341
Kiểm tra hợp đồng, số dư vay
Vốn vay có sử dụng đúng mục đích, có phục vụ sxkd hay không.
-
-
-
-
-