Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Buổi 35+36 - Coggle Diagram
Buổi 35+36
Rà soát TSCĐ
B1: Đối chiếu bảng phân bỏ khấu hao và bảng cân đối phát sinh. Đối chiếu chỉ tiêu nguyên giá và lũy kế
B2: Kiểm tra cột nguyên giá trong bảng PB có TS nào <30tr, nếu có thì là sai
-
-
-
-
-
B8: kiểm tra, phỏng vấn tìm hiểu xem những chi phí ps trong quá trình mua sắm tscđ : lệ phí trước bạ.... có dc ghi nhận vào nguyên giá tscđ ko?
B9: Check lại tronh DS TSCĐ có xe ô tô nào > 1,6 tỷ hay ko, dưới 9 chỗ ngồi ko? nếu có thì xem thử VAT, KH tưởng ứng với phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ mình đã loại hay chưa?
B10: Kiểm tra có TS nào mình ko phục vụ cho SXKD hay ko. VD có day chuyền SX nhưng ko có thành phẩm, ngoại trừ tạm dừng do di dời, sửa chữa, do mùa vụ theo TT 96. VD xe ô tô nhưng ko có hóa đơn xong dầu cũng rủi ro KH loại trừ khỏi CP thuế
B11: Giả sử trong DS TSCĐ có máy móc theo công suất thì có đạt được đủ cống suất hay ko? Nếu ko đạt công suất thì phần KH phần ngoài công suất phải ghi nhận 632 chứ k được ghi nhận vào 154
B12: Kiểm tra việc chọn thời gian PB cho nhất quán giữa các TS cùng loại trong cùng điều kiện Sdung giống nhau ko
B13: Hãy nắm những qđ CPKH ko được tính vào CP hợp lý hợp lệ để đối chiếu với thực trang của công ty. VD xe oto muốn đc KH phải có giấy tờ xe thuộc sở hữu của cty
-
-
Rà soát TK 331
-
B2: Rà soát bảng TH công nợ 331. Xem thử có đối tượng dư nợ hay ko. Nếu có thì ktra xem thì có phải mình ứng trc cho ng bán hay ko? Hay mình quên hạch toán HĐ đơn đầu vào
-
B4: Kiểm tra một số trường hợp cơ quan thuế nếu thấy công nợ tồn động lâu ko thấy trả thì yêu cầu ghi nhận thu nhập khác
-
B5: TH công nợ 331 có ai là nước ngoài ko? nếu có thfi xem có công nợ ngoaij tệ ko. Xem đánh giá tỷ giá đã đúng chưa. Phải ghi nhận theo tỷ giá bán của ngan hàng tai ngày hạch toán. Nếu ứng trước thì ngày ứng trc ghi nhận tại ngày ứng trc, khi nhận hàng phần còn lại ghi nhận theo tỷ giá tại ngày nhận. Cuối năm đánh giá thì theo tỷ giá theo tỷ giá bán của Nh. chênh lệch nghi nhận 431, sau đó mới sang 635,515. Được tính vào CP tính thuế hợp lý, chỉ loại trừ với khaorn chênh lệnh của phải thu và tiền
B6: Kiểm tra xem thử có phát sinh thuế nhà thầu ko? Có 2 loại : Thuế TNDN và thuế GTGT nhà thầu. Dịch vụ nó ở lãnh thổ VN, thực hiện ở VN mới chịu
Rà soát 33311: Thuế GTGT
-
-
-
-
B5. Giả sử cty đang hưởng 1 ưu đãi về mặt thuế suất thì xem lại điều kiện được hưởng ưu đã thuế có đảm bảo hay không
Thuế TNDN
B1: Kiểm tra xem có được chính sách ưu đãi, miễn giảm gì đó ko
B2: kiểm tra danh sách chi phí ko hợp lý hợp lệ. Nếu chưa có danh sách thì phải rà lại số liệu, liên quan đến tất cả các tài khoản.
B3: kiểm tra việc chuyển lỗ đã đúng hay chưa? Và chuyển lỗ chỉ được tối đa 5 năm. Lỗ được chuyển phải là lỗ tính thuế 9
lỗ trên tờ khai 03, lỗ khi tính thuế TNDN)