Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

BÀI TẬP SỐ 54, Bài tập số 47, BUỔI 31+32, bài tập số 48, BUỔI 31+32, nhiệm…

- - - - Phân tích thông tin, số liệu kế toán; tham mưu, đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế, tài chính của đơn vị kế toán.
        
        Cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định của pháp luật.
  - - - Nuyên tắc thận trong
        
        Nuyên tắc phù hợp
        
        Nguyên tắc giá gốc
        
        3.Nguyên tắc nhất quán
        
        2.Nguyên tắc hoạt động liên tục
        
        1.Nguyên tắc Cơ sở dồn tích
- - - - Chi phí bán hàng;(chi phí vận chuyển hàng đi bán )
        
        Chi phí quản lý doanh nghiệp.
- - - - 3.Cp mua xe ô tô 4 chỗ ngồi, phục vụ cho quản lý tương ứng với nguyên giá vượt 1.6 tỷ
        
        Lợi nhuận kế toán:Tính vào cp để tính lợi nhuận
        
        Thu nhập chịu thuế:Không được ghi nhận vào cp được trừ
        
        4.Cp hóa đơn từ 20 triệu trở lên chi bằng tiền mặt
        
        Lợi nhuận kế toán:Tính vào cp để tính lợi nhuận
        
        Thu nhập chịu thuế:Không được ghi nhận vào cp được trừ
- - - - c. 17/12: nhận được được hồ sơ hàng đã xuất khẩu theo giá FOB là 39.000usd(bao gồm 20000 đã thanh toán trước, 19000usd đang nợ mình), khách hàng còn nợ tiền là 19.000 usd, tỷ giá ngày hôm đó là 22.500. Thuế xuất khẩu 10%, tỷ giá hải quan áp dụng là 22.300 (chưa nộp thuế)
        
        nợ tk 131: 2000022800=456,000,000 đ
        có tk 511: 2000022800+1900022500-3900010%22300
        có tk 3333: 3900010%*22300=86,970,000 đ
        
        Nợ tk 632
        có tk 157:750,000,000 đ
        
        d. 23/12: Khách hàng thanh toán nốt tiền nợ 19.000usd bằng chuyển khoản. Tỷ giá thực tế là: 22.600usd
        Nợ tk 1122: 1900022600=429,400,000đ
        có tk 131: 1900022500=427,500,000 đ
        có tk 511: 1,900,000 đ
- - - - Theo TT25, bảo hiểm tự nguyện:
        
        bị không chế ko quá 3 triệu
        
        đã đóng BHBB
        
        Các khoản phụ cấp: lương ăn ca, xăng xe, điện thoại phải có quy chế
        
        Công ty trong năm sx không được nhiều dẫn tới cp chung vượt định mức hạch toán vào 632, được tính vào CP hợp lý hợp lệ.(theo tt 96)
        
        Lương của giám đốc cty tnhh 1 thành viên chỉ loại trừ khi họ là chủ sở hữu, nếu giám đốc thuê thì không sao.
        
        Lãi vay: khi cty góp vốn chưa đủ, cp lãi vay loại trừ tương ứng với vốn điều lệ chưa góp đủ
        Giả sử vay không phải của tổ chức tín dụng, lãi vay bị khống chế 150% lãi suất.công ty vay công ty có bị khống chế mức lãi vay không?không bị khống chế
        
        Lãi vay vốn hóa: vd lãi vay phục vụ cho nhà khoko được tính vào cp hợp lý , phải đưa vào 241
- - - - . Giá thanh toán chia (/) (1 + Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, Dịch vụ)(đáp án đúng)
      - Câu 12. Doanh nghiệp Việt Nam có dự án đầu tư ra nước ngoài. Theo pháp luật thuế TNDN hiện hành, khoản thu nhập (lãi), khoản lỗ phát sinh từ dự án đâu tư tại nước ngoài này có được bù trừ vào số lỗ, số thu nhập (lãi) pháp sinh trong nước của doanh nghiệp khi tính thuế TNDN hay không?
        
        Không được bù trừ
        
        Câu 13. Một cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiề n công phát sinh tại Việt Nam 800 triệu đồng. Số thuế TNCN phải nộp đổi với khoản thu nhập này là?
        
        160 triệu đồng,(đáp án đúng), 800*20%=160 triệu
        
        Câu 14. Trường hợp cơ sở kinh doanh có hoạt động xây dựng, lắp đặt theo hình thức có bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị, giá tính thuế GTGT là?(
        
        Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị chưa có thuế GTGT., theo Khoản 9 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC
        
        Câu 15. Nội dung nào dưới đây không phù hợp với quy định về nguyên tắc xử phạt vi phạm pháp luật thuế của Luật quản lý thuế?
        
        Một người thực hiện nhiều hành vi phạm pháp luật về thuế thì chỉ bị xử phạt đối với hành vi vi phạm nghiêm trọng nhất
        
        Câu 16. Địa điểm nảo dưới đây là trụ sở của người nộp thuế theo quy định của Luật quản lý thuế?
        
        Trụ sở chính của người nộp thuế
        
        Câu 17. Thu nhập chịu thuế TNCN tửđâu tư vốn không bao gồm khoản thu nhập nào dưới đây?
        
        2 more items...
  - - - Câu 6: Theo pháp luật về thuế GTGT, hàng hoá dịch vụ nào dưới đây áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 0%?(
        
        Câu 5: Trong những khoản thu nhập của cá nhân dưới đây, khoản thu nhập nào là thu nhập được miễn thuế TNCN?
        
        Câu 4: Trường hợp nào doanh nghiệp phát sinh khoản tiền hoàn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu của hàng hoá đã thực xuất khẩu, thực nhập khẩu phát sinh ngay trong năm quyết toán thuế TNDN thì nội dung nào dưới đây quy định về khoản tiền hoán thuế này là phù hợp với pháp luật thuế TNDN hiện hành?
        
        Câu 3: Theo pháp luật thuế GTGT, hàng hoá, dịch vụ nào dưới đây áp dụng mức thuế suất GTGT 10%?( Tủ huyệt thuế gtgt nhớ những cái ko chịu thuế, 0%, 5%)
        
        Câu 2: Kỳ thi tính thuế năm 2017, doanh nghiệp @ đã tạm nộp thuế TNDN là 100 triệu đồng. Ngày 30/3/2018, doanh nghiệp A nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2017, số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán là 130 triệu đồng. Nếu ngày 31/3/2018 là ngày doanh nghiệp A thực hiện nộp tiền vào ngân sách nhà nước thì số tiền phải nộp (tiền thuế, tiền chậm nộp tiền thuế) là?
        
        Câu 1: Sản phẩm, hàng hoá nào sau đây thuộc chịu thuế bảo vệ môi trương theo quy định của pháp luật thuế bảo vệ môi trường? đối tượng
        
        1 more item...
        
        số tiền thuế còn phải nộp :130 triệu-100 triệu=30 triệu.
        
        20% số thuế theo quyết toán:20%*130 triệu=26 triệu
        
        số thuế để tính chậm noopk: 30 triệu-26 triệu= 4 triệu
        Tính lã chậm nộp từ 31/1-31/3=60 (ngày).
        
        Số lãi chậm nộp: 4 triệu600.03%=0.072(triệu)
        (Sau này áp dụng theo quy định của luật quản lý mới, ngày tính lãi chậm nộp là ngày đầu tháng (sau ngày cuối tháng)
        
        Thực phẩm chức năng
        
        . Khoản tiền hoàn thuế này được tính giảm trừ chi phí trong năm quyết toán thuếđó
        
        c. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở trong trường hợp người chuyện nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam
        
        Muối I-ốt xuất khẩu
      - Hối, quế, sa nhân, thảo quả do người nộp thuế thồng tại khu vực rừng tự nhiên được giao khoanh nuôi, bảo vệ
- - - - 2) Tổng chi phí doanh nghiệp kê khai: 40.000; trong đó:
        
        Chi phí vật tư 10.000; trong đó, phần bị tổn thất do thiên tai đã được bồi thường: 400, không xác định được trách nhiệm bồi thường: 100.
        
        Thuế TNDN nộp thay cho một nhà thầu nước ngoài: 60.
        
        Chi phí khấu hao một sân tennis do công ty đầu tư xây dựng trích theo chếđộ quy định: 160.
        
        Chi phí thuê cửa hàng trả trước 2 năm theo giá chưa thuế GTGT: 800.
        
        Chi phí lãi vay phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh vay của NHTM với lãi suất 10%/năm: 600.
        
        Các khoản chi phúc lợi trực tiếp cho người lao động: 900
        
        Yêu cầu: Xác định thuế TNDN mà công ty này phải nộp trong năm tính thuế. Biết rằng:
        
        Tất cả các khoản thu chi của công ty đều có hoá đơn và chứng từ hợp pháp
        Các khoản chi đều thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật.
        
        Công ty có trích lập DP quỹ lương theo quy định PL.
        
        Vốn điều lệ còn thiếu theo tiến độ góp vốn tính đến thời điểm phải góp vốn tháng 12/2015: 4 tỷđồng
        
        Hợp đồng ký với nhà thầu nước ngoài ký theo giá đã bao gồm thuế, thuế nhà thầu do bên nước ngoài chịu.
        
        Trong năm công ty được hoàn một khoản thuế nhập khẩu đã nộp của năm tính thuế trước: 200.
        
        Thuế suất thuế TNDN áp dụng đối với công ty này là 20%. Công ty không được ưu đãi thuế TNDN, không có lỗ kết chuyển, không trích lập quỹ PTKHCN./
        
        I.Xác định doanh thu: 50.000
        
        II. xác đinh cp ko được trừ:
        1.Giá trị tổn thất do thiên tai đã được bồi thường:400 triệu
        
        Thuế TNDN nộp thay cho một nhà thầu nước ngoài: 60 triệu
        3.Chi phí thuê cửa hàng trả trước 2 năm theo giá chưa thuế GTGT: 800/2=400 triệu
        
        lãi vay của phần vốn góp còn thiều: (600*4/6=400tr)
        
        Các khoản chi phúc lợi trực tiếp cho người lao động: 900
        (9600/12=800 triệu)
        Cp phúc lợi vượt 1 tháng lương bình quân trong năm:900-800=100 triệu
        Tổng cp ko đc trừ=400+60+400+400+100=1360 triệu
        =>CP được trừ= 40 000-1360=38640 triệu
        
        III. xác định thu nhập khác
        Trong năm công ty được hoàn một khoản thuế nhập khẩu đã nộp của năm tính thuế trước: 200triệu
        
        Vậy thuế tndn=(50000-38640+200)*20%=2312(triệu)