Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
MAI THỊ HIỀN - Buổi 33 +34 - Coggle Diagram
MAI THỊ HIỀN - Buổi 33 +34
buổi 33
liệt kê các khoản không chịu thuế TNCN liên quan tới LĐ tiền lương
Khoản miễn thuế
phụ cấp không chịu thuế
lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền không chịu thuế
1.nhà ở, điện nước, dịch vụ kèm theo công ty xây dựng cấp miễn phí cho NLĐ
2.tiền thuê nhà, điện nước, dịch vụ kèm theo công ty trả thay NLĐ phần vượt 15% tổng TN chịu thuế chưa bao gồm tiền thuê nhà, điện nước, dịch vụ kèm theo
3.bảo hiểm nhân thọ không có tích lũy phí bảo hiểm
4.phí hội viên, thẻ sử dụng chung, không ghi tên riêng cá nhân sử dụng
5.dịch vụ chăm sóc sức khỏe, thẩm mỹ không ghi tên cá nhân cụ thể
6.Mức khoán chi VPP, công tác phí, điện thoại, trang phục trong định mức có trong quy chế công ty
7.phương tiện phục vụ đưa đón NLĐ từ nơi ở đến nơi làm việc và ngược lại
8.chi trả hộ tiền đào tạo, nâng cao tay nghề NLĐ phù hợp với công viêc chuyên môn
Giả sử có một cá nhân vừa có thu nhập từ tiền cho thuê nhà, vừa có thu nhập từ lao động tiền lương ở 2 cty. cá nhân này tự đi quyết toán thuế TNCN thì có cộng thu nhập tiền cho thuê nhà để tính không? vì sao?
TL: không cộng thu nhập từ cho thuê nhà vào LĐ tiền lương vì là 2 khoản thu nhập khác nhau. Quyết toán chỉ khoản thu nhập từ lao động tiền lương
nếu ông A có con đi học đại học đã tốt nghiệp và đang thất nghiệp thì có được tính giảm trừ gia cảnh không ?
không được giảm trừ gia cảnh vì con ông A đã tốt nghiệp đại học
các bước làm tờ khai thuế TNCN
vào HTKK/Phụ lục 05-1bk và 05-2bk/ tải phụ lục bảng kê nhập cho nhanh/ vào trang thuedientu để nộp
thời gian tính tiền lãi chậm nộp quy định ntn?
luật quản lý thuế số 38 : sau ngày hết hạn nộp tờ khai cho tới ngày liền trước ngày nộp tiền
nghị định 126 : sua ngày hết hạn nộp tờ khai cho tới ngày nộp số thuế còn thiếu
buổi 34
nêu các TH không phải kê khai tính thuế GTGT
1.tổ chức, cá nhân nhận các khoản thu về bồi thường bằng tiền
tỏ chức, cá nhân sx kinh doanh tại VN mua dịch vụ của tổ chức nước ngoài khống có cơ sở thường trú tại VN
tổ chức, cá nhân ko kinh doanh, k phải là người nộp thuế GTGT bán tài sản
TC, cá nhân chuyển nhượng dự án đầu tư để SX, KD hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT cho DN, HTX
5.DN< HTX nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ bán sp tròng trọt, chăn nuôi,thủy hải sản chưa chế biến thành các sp khác or chỉ qua sơ chế thông thường
6.TSCĐ đang use, đã thực hiện trích khấu hao khi điều chuyển theo gtri ghi trên sổ sách kế toán giữa cơ sở kinh doanh và các đơn vị tahnhf viên do 1 cơ sở kinh doanh sở hữ 100% vốn or giữa các đơn vị thành viên do 1 cơ sở kinh doanh sở hữa 100% vốn để phục vụ cho hoặt đông SX, KD hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT
các trường hợp khác
góp vốn bằng TS đẻ thành lập DN
điều chuyển TS giữa các đơn vị hạch toán phụ thuộc trong DN
thu đòi người thứ 3 của HĐ bảo hiểm
các khoản thu hộ k liên quan đến việc bán HH,DV của cơ sở SXKD
doanh thu HHDV nhận bán đại lý và cá doanh thu hoa hồng được hưởng từ HĐ đại lý bán đúng gái quy định, bưu chính, viễn thông, bán vé xổ số, vé máy bay, ô tô, tài...hàng hải mà dc áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%
doanh thu HHDV và DT hoa hồng đại lý được hưởng từ HĐ đại lý bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT
cơ sỏ KD k phải nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu trong trường hợp nhập kho hàng hóa đã xuất khẩu bị phía nước ngoài trả lại. sau đó cơ sở KD bán hàng háo này trong nội địa thì không kê khai, nộp thuế
tổ chức, DN nhận các khoản thù lao của cơ quan nhà nước do thực hiện HĐ thu hộ, chi hộ các cơ quan nhà nước
nêu các đối tượng không chịu thuế GTGT
1.sp trồng trọt, chăn nuôi, thuy sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biền hoặc qua sơ chế thông thường
2.sp là giống vật nuôi, giống cây trồng ở khâu nuôi trồng, nhập khẩu và kd thương mại
3.tưới, tiêu nước: cày, bừa đất: nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ SX nông nghiệp, dịch vụ thu hoạch sp nông nghiệp
4.muối được sx từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tính, muối iot mà thành phần chính là NaCl
5.nhà ở thuộc sở hữu nhà nước do nhà nước bán cho người đang thuê
6.chuyển quyền sử dụng đất
7.bảo hiểm nhân thọ
8.các dihcj vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán
9.dịch vụ y tế, dịch vụ thú y
10.dịch vụ bưu chính ,viễn thông công ích và internet phổ cập
11.dịch vụ duy trì vườn thú, vườn hoa. công viên, cây xanh đường phố, chiếu sáng công cộng, dịch vụ tang lễ
sửa chữa, xây dựng bằng nguồn vốn đóng góp của nhân nhân
dạy học, dạy nghề
14.phát sóng truyền thanh, truyền hình bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước
15.xuất bản, nhập khẩu, phát hành báo, tạp chí, bản tin chuyên ngành,sách chính trị, sách giáo khoa
16.vận chuyển hành khách công cộng
17.hàng hóa thuộc loại trong nước chưa SX được nhập khẩu
vũ khí, khí tài nguyên chuyên dùng phục vụ quốc phòng , an ninh
19.hàng nhập khẩu và hàng hóa, dịch vụ bán cho các tổ chức, cá nhân để viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại
20.hàng hóa chuyển khẩu, quá cảnh qua lãnh thổ VN, hàng tạm nhập khẩu tái xuất khẩu
21.chuyển giao công nghệ
22.vàng nhập khẩu dạng thỏi, miếng và các loại vàng chưa chế tác thành sp mỹ ngệ, đồ trang sức hay sp khác
sp xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sp khác
24.sp nhân tạo dùng để tahy thế cho bộ phận cơ thể của người bệnh
25.hàng hóa dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hằng năm < 100 trđ
26.HH miễn thuế bán ở các cửa hàng miễn thuế, hàng dự trữ quốc gia ,HĐ có thu phí lệ phí của NN : rà soát bom mình, vật nổ do các đơn vị quốc phòng thực hiện
27.phân bón, thức ăn gai súc, gia cầm
tại sao nói dư ảo hàng tồn kho là rủi ro trốn thuế
bán hàng cho khách lẻ không lấy hóa đơn thu bằng tiền mặt
mua khống hóa đơn đầu vào
hướng xử lý
1.bán dần hàng hóa còn tồn kho
ưu điểm : an toàn
nhược : phải nộp thuế cho số HTK tồn ảo
2.xuất ngang với giá đầu vào vì đầu vào đang tồn lớn: cơ quan thếu sẽ ấn định giá tương đương giá thị trường vì DN k trích lập dự phòng giảm gái HTK. -> có thể gải thích vì thời tiết vào mùa mưa gió nên HTK bị ẩm mốc, bán ko dc giá
3.hàng hóa mang đi biếu tặng: không ghi nhận DT, CP được tính là CP hợp lý hợp lệ, không xuất hóa đơn. Nhưng hồ sơ biếu tặng phải hợp lý: có chương trình biếu tặng, có chữ ký người nhận biếu tặng
4.khuyến mãi hàng hóa : phức tạp hơn vì khuyễn mãi trên 100trd phải đăng ký với sở công thương, phải có chứng từ
5.hàng háo hư hỏng, bể vở vì để lâu ngày ( Nợ 811/ có 156) châp nhận loại CP. TH này ko ảnh hưởng đến LN và thuế TNDN