Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
PHẠM NGỌC NHI_NỘI DUNG BUỔI HỌC 33+34 - Coggle Diagram
PHẠM NGỌC NHI_NỘI DUNG BUỔI HỌC 33+34
Buổi 34
Đối tượng không chịu thuế GTGT
Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu mại
Sản phẩm là giống vật nuôi, giống cây trồng, bao gồm trứng giống, con giống, cây giống, hạt giống, tinh dịch, phôi, vật liệu di truyền.
Tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp.
Sản phẩm muối được sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, muối i-ốt.
Nhà ở thuộc sở hữu nhà nước do Nhà nước bán cho người đang thuê.
Chuyển quyền sử dụng đất. ( lưu ý vừa có phần chịu thuế vừa có phần không chịu thuế , cơ sở hạ tầng thì chịu thuế ,
Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm người học, bảo hiểm vật nuôi, bảo hiểm cây trồng và tái bảo hiểm.
Dịch vụ cấp tín dụng; kinh doanh chứng khoán; chuyển nhượng vốn; dịch vụ tài chính phái sinh, bao gồm hoán đổi lãi suất, hợp đồng kỳ hạn, hợp đồng tương lai, quyền chọn mua, bán ngoại tệ và các dịch vụ tài chính phái sinh khác theo quy định của pháp luật.
Dịch vụ y tế, dịch vụ thú y, bao gồm dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh, phòng bệnh cho người và vật nuôi.
Dịch vụ bưu chính, viễn thông công ích và In-ter-net phổ cập theo chương trình của Chính phủ. ( có chữ công ích và phổ cập con internet mình xài bình thường chịu thuế)
Dịch vụ phục vụ công cộng về vệ sinh, thoát nước đường phố và khu dân cư; duy trì vườn thú, vườn hoa, công viên, cây xanh đường phố, chiếu sáng công cộng; dịch vụ tang lễ.
Duy tu, sửa chữa, xây dựng bằng nguồn vốn đóng góp của nhân dân, vốn viện trợ nhân đạo đối với các công trình văn hóa, nghệ thuật, công trình phục vụ công cộng, cơ sở hạ tầng và nhà ở cho đối tượng chính sách xã hội.
Dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật.
Phát sóng truyền thanh, truyền hình bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước.
Xuất bản, nhập khẩu, phát hành báo, tạp chí, bản tin chuyên ngành, sách chính trị, sách giáo khoa, giáo trình, sách văn bản pháp luật, sách khoa học - kỹ thuật, sách in bằng chữ dân tộc thiểu số và tranh, ảnh, áp phích tuyên truyền cổ động, kể cả dưới dạng băng hoặc đĩa ghi tiếng, ghi hình, dữ liệu điện tử; in tiền.
Vận chuyển hành khách công cộng bằng xe buýt, xe điện.
Máy móc, thiết bị, vật tư thuộc loại trong nước chưa sản xuất được cần nhập khẩu để sử dụng trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ; máy móc, thiết bị, phụ tùng thay thế, phương tiện vận tải chuyên dùng và vật tư thuộc loại trong nước chưa sản xuất được cần nhập khẩu để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển mỏ dầu, khí đốt; tàu bay, dàn khoan, tàu thuỷ thuộc loại trong nước chưa sản xuất được cần nhập khẩu tạo tài sản cố định của doanh nghiệp, thuê của nước ngoài sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và để cho thuê.
Vũ khí, khí tài chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh.
Hàng hóa nhập khẩu trong trường hợp viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại; quà tặng cho cơ quan nhà nước, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân; quà biếu, quà tặng cho cá nhân tại Việt Nam theo mức quy định của Chính phủ; đồ dùng của tổ chức, cá nhân nước ngoài theo tiêu chuẩn miễn trừ ngoại giao; hàng mang theo người trong tiêu chuẩn hành lý miễn thuế.
Hàng hoá, dịch vụ bán cho tổ chức, cá nhân nước ngoài, tổ chức quốc tế để viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại cho Việt Nam.
Hàng hoá chuyển khẩu, quá cảnh qua lãnh thổ Việt Nam; hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu; hàng tạm xuất khẩu, tái nhập khẩu; nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng hoá xuất khẩu theo hợp đồng sản xuất, gia công xuất khẩu ký kết với bên nước ngoài; hàng hoá, dịch vụ được mua bán giữa nước ngoài với các khu phi thuế quan và giữa các khu phi thuế quan với nhau.
Chuyển giao công nghệ theo quy định của Luật chuyển giao công nghệ; chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ theo quy định của Luật sở hữu trí tuệ; phần mềm máy tính.
Vàng nhập khẩu dạng thỏi, miếng chưa được chế tác thành sản phẩm mỹ nghệ, đồ trang sức hay sản phẩm khác.
Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến theo quy định của Chính phủ. -> ko khuyến khích xuất khẩu.
Sản phẩm nhân tạo dùng để thay thế cho bộ phận cơ thể của người bệnh, bao gồm cả sản phẩm là bộ phận cấy ghép lâu dài trong cơ thể người; nạng, xe lăn và dụng cụ chuyên dùng khác dùng cho người tàn tật.
Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ một trăm triệu đồng trở xuống.
Các hàng hóa quy định tại Khoản 26, Điều 4, Thông tư 219/2013/TT-BTC.
Phân bón là các loại phân hữu cơ và phân vô cơ; thức ăn cho gia súc, gia cầm, thủy sản và thức ăn cho vật nuôi khác; tàu đánh bắt xa bờ; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp. Theo Khoản 2, Điều 1, Thông tư 26/2015/TT-BTC, bổ sung Khoản 3a vào Điều 4, Thông tư 219/2013/TT-BTC.
các trường hợp không phải kê khai tính thuế GTGT
Tổ chức, cá nhân nhận các khoản thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất khi bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền), tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác.
Tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam mua dịch vụ của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam, bao gồm các trường hợp: sửa chữa phương tiện vận tải, máy móc, thiết bị (bao gồm cả vật tư, phụ tùng thay thế); quảng cáo, tiếp thị; xúc tiến đầu tư và thương mại; môi giới bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài; đào tạo; chia cước dịch vụ bưu chính, viễn thông quốc tế giữa Việt Nam với nước ngoài mà các dịch vụ này được thực hiện ở ngoài Việt Nam, dịch vụ thuê đường truyền dẫn và băng tần vệ tinh của nước ngoài theo quy định của pháp luật.-> tiêu thụ ở đâu đánh thuế ở đó, dùng dịch vụ tại VN mới tính thuế
Tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế GTGT bán tài sản.
Tổ chức, cá nhân chuyển nhượng dự án đầu tư để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp, hợp tác xã.
Doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại (mua vào bán ra, ko phải bán cho cá nhân) không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT (nếu bán cho cá nhân 5%, bán cho DN ko chịu thuế)
Tài sản cố định đang sử dụng, đã thực hiện trích khấu hao khi điều chuyển theo giá trị ghi trên sổ sách kế toán giữa cơ sở kinh doanh và các đơn vị thành viên do một cơ sở kinh doanh sở hữu 100% vốn hoặc giữa các đơn vị thành viên do một cơ sở kinh doanh sở hữu 100% vốn để phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì không phải lập hóa đơn và kê khai, nộp thuế GTGT (tránh t.h điều chuyển về đơn vị ko chịu thuế)->Nếu chịu thuế phải xuất hóa đơn , phải ghi nhận thuế GTGT)-> điều chuyển theo giá trị còn lại
Các trường hợp khác
Góp vốn bằng tài sản để thành lập doanh nghiệp.(vd: góp vốn vào DN = xe oto-> ko xuất hóa đơn)
Điều chuyển tài sản giữa các đơn vị hạch toán phụ thuộc trong doanh nghiệp; điều chuyển tài sản khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
Thu đòi người thứ 3 của hoạt động bảo hiểm;
Các khoản thu hộ không liên quan đến việc bán hàng hóa, dịch vụ của cơ sở kinh doanh;
Doanh thu hàng hóa, dịch vụ nhận bán đại lý và doanh thu hoa hồng được hưởng từ hoạt động đại lý bán đúng giá quy định của bên giao đại lý hưởng hoa hồng của dịch vụ: bưu chính, viễn thông, bán vé xổ số, vé máy bay, ô tô, tàu hỏa, tàu thủy; đại lý vận tải quốc tế; đại lý của các dịch vụ ngành hàng không, hàng hải mà được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%; đại lý bán bảo hiểm;
Doanh thu hàng hóa, dịch vụ và doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng từ hoạt động đại lý bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT;
Cơ sở kinh doanh không phải nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu trong trường hợp nhập khẩu hàng hóa đã xuất khẩu nhưng bị phía nước ngoài trả lại. Khi cơ sở kinh doanh bán hàng hóa bị trả lại này trong nội địa thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo quy định;
Tổ chức, doanh nghiệp nhận các khoản thù lao từ cơ quan nhà nước do thực hiện hoạt động thu hộ, chi hộ các cơ quan nhà nước;
Thù lao thu hộ, chi hộ các cơ quan nhà nước không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT quy định tại điểm này là các khoản thù lao nhận được từ hoạt động: thu bảo hiểm xã hội tự nguyện, bảo hiểm y tế tự nguyện cho cơ quan Bảo hiểm xã hội; chi trả trợ cấp ưu đãi cho người có công, trợ cấp khác cho Bộ Lao động và thương binh xã hội; thu thuế của hộ cá nhân cho cơ quan thuế và các khoản thu hộ, chi hộ khác cho cơ quan Nhà nước.
Tại sao nói dư ảo HTK là rủi
ro trốn thuế
Bán hàng cho khách lẻ không
lấy hóa đơn thanh toán bằng tiền mặt
Mua khống hóa đơn đầu vào
Xử lý tồn kho ảo
Hàng biếu tặng : Xuất hóa đơn theo giá thị trường, mặ hàng phải
phù hợp, phải có chương trình biếu tặng
Khuyến mại : Phải có chương trình khuyến mại, hồ sơ phức tạp,
phải đăng ký với Sở công thương
Hủy hàng : hàng bể vỡ, hư hỏng
Đối với cá nhân cư trú xử lý phần thu nhập tại nước ngoài
Nếu như ở nước ngoài đã nộp thuế TNCN thì tính toán xem phần thuế TNCN ở nước ngoài theo Luật thuế Việt Nam là bao nhiêu, rồi lấy phần min giữa ( thuế TNCN đã nộp ở nước ngoài; Thuế TNCN ở nước ngoài tương ứng theo Luật thuế Việt Nam)
Tính thuế TNCN theo Thu nhập toàn cầu
Giả sử có một cá nhân vừa có thu nhập từ cho thuê nhà vừa có thu nhập từ lao động tiền lương ở 2 công ty A, B Cá nhân này tự đi quyết toàn thì mình có cộng thu nhập tiền cho thuê nhà để tính không? Vì sao?
Không cộng thu nhập từ cho thuê nhà vào lao động tiền lường vì 2 khoản thu nhập là khác nhau. Quyết toán chỉ khoản thu nhập từ lao động tiền lương.
Nếu ông A có con học đại học đã tốt nghiệp và đang thất nghiệp thì có được tính giảm trừ gia cảnh không?
Không được tính giảm trừ vì
con Ông A đã tốt nghiệp đại học
Nêu các bước làm tờ khai quyết toán thuế TNCN
vào HTKK/ Phụ lục 05-1bk và 05-2bk/tải phụ lục bảng kê nhập cho nhanh/ vào trang thuedientu để nộp
Thời gian tính tiền lãi chậm nộp thuế quy định như thếnào?
Luật quản lý thuế số 38: sau ngày hết hạn nộp tờ khai cho tới ngày liền trước ngày nộp tiền
Nghị định 126: sau ngày hết hạn nộp tờ khai cho tới ngày nộp số thuế còn thiếu
Liệt kê lại tất cả các khoản không chịu thuế TNCN liên quan tới lao động tiền lương
Khoản miễn thuế
Phụ cấp không chịu
thuế
Lợi ích bằng tiền hoặc không
bằng tiền không chịu thuế
Nhà ở, điện nước, dịch vụ kèm theo công ty xây dựng cấp miễn phí cho NLĐ
Tiền thuê nhà, điện nước, dịch vụ kèm theo công ty trả thay NLĐ phần vươt 15% tổng TN chịu thuế chưa bao gồm tiền thuê nhà, điện nước, dịch vụ kèm theo
Bảo hiểm nhân thọ không có tích lũy phí bảo hiểm
Phí hội viên, thẻ sử dụng chung, không ghi tên cá nhân sử
dụng
Dịch vụ chăm sóc sức khỏe, thẩm mĩ không ghi tên cá nhân
cụ thể
Mức khoán chi VPP, công tác phí, điện thoại, trang phục
trong định mức có trong quy chế công ty
Phương tiện phục vụ đưa đón NLĐ từ nơi ở đến nơi làm việc
và ngược lại
Chi trả hộ tiền đào tạo, nâng cao tay nghề NLĐ phù hợp với
công việc chuyên môn