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NAGA Y NIAA, image, Universidad de las Fuerzas Armadas - ESPE, COSO II,…
NAGA Y NIAA
NIAA Y LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO POR PARTE DEL AUDITOR
Control interno
Auditores
Procedimientos de conciliaciones y autorizaciones
Personas
Evitar fraudes
Como políticas y procedimiento
General
Perspectiva acerca de la gestión
Lograr objetivos de control
Tipos de objetivos
Estratégicos
Información financiera
Operaciones
Cumplimiento de disposiciones legales y reglamentos
NIA 315: Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno
Auditor evalúa el diseño de control
Identifica los riesgos
Identifica los controles que sirvan para reducir esos riesgos
Componentes del control interno
Entorno o ambiente de control
Base para la evaluación de los demás componentes
Áreas analizadas por el auditor
Integridad y valores éticos
Compromiso con la competencia
Participación efectiva de los responsables del gobierno de la entidad
Estructura organizacional y asignación de la autoridad y responsabilidad
Proceso de valoración de riesgo de la entidad
Auditor evalúa el proceso interno de la organización
Identifica los riesgos de negocio o fraude: información financiera
Trata los riesgo de forma específica
Sistemas de información
Integrado por: infraestructura, software, recurso humano, procedimientos y datos
Auditor analiza los sistemas de información relacionados con la información financiera
Identificar las fuentes de información utilizadas
Captación y proceso de información
Utilización de la información generada
Actividades de Control
Seguimiento o monitoreo de los controles
NAGA: NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS
Cursos de acción para seguir los procedimientos
Constituido
10 normas adoptadas por el AICPA
Normas generales
Entrenamiento y capacidad profesional
Independencia
Cuidado y esmero profesional
Normas de la ejecución del trabajo
Planeamiento y Supervisión
Estudio y Evaluación del Control Interno
Evidencia Suficiente y Competente
Normas de información (Preparación del Informe).
Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Consistencia
Revelación Suficiente
Opinión del auditor
NIA 400: RIESGOS POR PARTE DEL AUDITOR
Tipos de riesgos
Riesgo inherente
A nivel de estados financieros
Auditor evalúa a nivel de aseveración de saldos de cuenta y clases de transacciones
Sistemas de contabilidad y de control interno
Logro de objetivos
Autorización general
o específica
Comprensión de los sistemas de contabilidad y control interno.
Auditor: conocimiento de la operación de los sistemas
Sistemas de contabilidad
Auditor debe identificar y entender:
Clases de transacciones en las operaciones de la entidad
Cómo se inician dichas transacciones
Registros contables, documentos de soporte y cuentas en los estados financieros
Proceso contable y de informes financieros
Ambiente de control
Evalúa actitudes, conciencia y acciones de directores y administración
Procedimientos de control
Desarrollo del plan de auditoría
Conocimiento sobre la presencia o ausencia de procedimientos de control
Riesgo de control
Posibilidad del sistema de que no prevenga o detecte, corrija oportunamente, un error
Evaluación preliminar del riesgo de control
Proceso de evaluar la efectividad de los sistemas de contabilidad y de control interno
Prevenir o detectar y corregir representaciones erróneas de importancia relativa
Documentación de la comprensión y de la evaluación del riesgo de control
Auditor documenta los papeles de trabajo de la auditoría
Pruebas de control
Evidencia de auditoría
Soporte de evaluación del riesgo de control
NAGA: RIESGOS POR PARTE DEL AUDITOR
Procedimientos de evaluación de riesgo
Indagaciones a la Administración y a otros dentro de la entidad
Procedimientos analíticos
Información cliente
Identificar riesgos de representaciones incorrectas significativas
Planificación
Resultados de la evaluación de riesgo de representaciones incorrectas significativas
Análisis de la información proveniente de diversas fuentes
Evaluación de los informes de las visitas preliminares a la entidad
Evaluación de denuncias
Informes de las auditorías efectuadas con anterioridad
Evaluación de los riesgos de la entidad
Identificación de los procesos y áreas críticas
Evaluación de los controles internos
Principios fundamentales de la auditoría de cumplimiento
Familiarizarse con la estructura y actividades de la entidad auditada
Auditor debe:
Comprende suficiente la entidad y su entorno, incluido el control interno
Diseñar una planificación estratégica
Universidad de las Fuerzas Armadas - ESPE
COSO II
Integrantes:
Alvarez Ambar, Coro Luis, Flores Shannon, Mena Fabián, Moreno Antonella
NRC:
6009
Fecha:
03/06/2021
ACTIVIDAD EN EQUIPO Nº1
GRUPO Nº5
