Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

BÀI TẬP SỐ 54 - Coggle Diagram

- - - - Chi phí nguyên liệu, vật liệu, chi phí nhân công và các chi phí sản xuất, kinh doanh khác phát sinh trên mức bình thường;(vượt định mức cho vào 632)
      - Chi phí bảo quản hàng tồn kho trừ các khoản chi phí bảo quản hàng tồn kho cần thiết cho quá trình sản xuất tiếp theo và chi phí bảo quản quy định ở đoạn 06;
      - Chi phí bán hàng;(chi phí vận chuyển hàng đi bán )
      - Chi phí quản lý doanh nghiệp.
    - - Doanh thu
        
        Lợi nhuận kế toán:Là thời điểm hoàn thành dịch vụ
        
        Thu nhập chịu thuế:Là thời điểm hoàn thành dịch vụ và lập hóa đơn
      - Chi phí: tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, các khoản chi không có hóa đơn
        
        Lợi nhuận kế toán:Ghi nhận chi phí để tính lợi nhuận (tk811)
        
        Thu nhập chịu thuế:Không được ghi nhận vào cp được trừ
      - Dự phòng phải thu khó đòi, hàng tồn kho.
        
        Lợi nhuận kế toán:Có thể lập nhưng có thể không theo tt228/2009
        
        Thu nhập chịu thuế:Lập dự phòng phải theo tt228/2009
      - Khấu hao tài sản cố định nằm ngoài khung khấu hao theo tt45
        
        Lợi nhuận kế toán:Ghi nhận vào chi phí để tính lợi nhuận
        
        Thu nhập chịu thuế:Bị loại trừ phần vượt khung khấu hao khỏi chi phí được trừ khi xác định thuế tndn
      - Cổ tức công ty được chia
        
        Lợi nhuận kế toán:Ghi vào doanh thu tài chính
        
        Thu nhập chịu thuế:Thu nhập miễn thuế
      - Cp hóa đơn từ 20 triệu trở lên chi bằng tiền mặt
        
        Lợi nhuận kế toán:Tính vào cp để tính lợi nhuận
        
        Thu nhập chịu thuế:Không được ghi nhận vào cp được trừ
      - Cp mua xe ô tô 4 chỗ ngồi, phục vụ cho quản lý tương ứng với nguyên giá vượt 1.6 tỷ
        
        Lợi nhuận kế toán:Tính vào cp để tính lợi nhuận
        
        Thu nhập chịu thuế:Không được ghi nhận vào cp được trừ
    - - A.Nhiệm vụ
        
        Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng và nội dung công việc kế toán, theo chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán.
        
        Kiểm tra, giám sát các khoản thu, chi tài chính, nghĩa vụ thu, nộp, thanh toán nợ; kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản; phát hiện và ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính, kế toán.
        
        Phân tích thông tin, số liệu kế toán; tham mưu, đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế, tài chính của đơn vị kế toán.
        
        Cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định của pháp luật.
      - b. Nguyên tắc kế toán
        
        nguyên tắc giá gốc:Giá trị tài sản và nợ phải trả được ghi nhận ban đầu theo giá gốc. Sau ghi nhận ban đầu, đối với một số loại tài sản hoặc nợ phải trả mà giá trị biến động thường xuyên theo giá thị trường và giá trị của chúng có thể xác định lại một cách đáng tin cậy thì được ghi nhận theo giá trị hợp lý tại thời điểm cuối kỳ lập báo cáo tài chính.
        
        nguyên tắc nhất quán:Các quy định và phương pháp kế toán đã chọn phải được áp dụng nhất quán trong kỳ kế toán năm; trường hợp thay đổi các quy định và phương pháp kế toán đã chọn thì đơn vị kế toán phải giải trình trong báo cáo tài chính.
        
        Đơn vị kế toán phải thu thập, phản ánh khách quan, đầy đủ, đúng thực tế và đúng kỳ kế toán mà nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh.
        
        Báo cáo tài chính phải được lập và gửi cơ quan có thẩm quyền đầy đủ, chính xác và kịp thời. Thông tin, số liệu trong báo cáo tài chính của đơn vị kế toán phải được công khai theo quy định tại Điều 31 và Điều 32 của Luật này.
        
        Đơn vị kế toán phải sử dụng phương pháp đánh giá tài sản và phân bổ các khoản thu, chi một cách thận trọng, không được làm sai lệch kết quả hoạt động kinh tế, tài chính của đơn vị kế toán.
        
        Việc lập và trình bày báo cáo tài chính phải bảo đảm phản ánh đúng bản chất của giao dịch hơn là hình thức, tên gọi của giao dịch.
        
        Cơ quan nhà nước, tổ chức, đơn vị sự nghiệp sử dụng ngân sách nhà nước ngoài việc thực hiện quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4, 5 và 6 Điều này còn phải thực hiện kế toán theo mục lục ngân sách nhà nước.
    - - Cp sản xuất cố định tương ứng phần không đạt công suất: 40 triệu*2000/10000=8 triệu
        theo quy định khoản cp này phải ghi nhận vào giá vốn, phần chi phí còn lại sẽ được tập hợp vào giá thành: nợ tk 154/có tk 627
        khi nhập kho sp: nợ tk 155/ctk 154
        Nợ Tk 154: 32,000,000đ
        Nợ tk 632: 8,000,000 đ
        có tk 627: 40,000,000 đ
    - - a. 03/12: Nhận TGNT khách nước ngoài ứng trước tiền hàng là 20.000usd, tỷ giá là 22.800đ/usd
        
        Nợ tk 1122: 20,00022800=456,000,000 đ / có tk 131: 20,00022800=456,000,000 đ
      - b. 15/12: Xuất kho thành phẩm vận chuyển ra cảng để xuất khẩu, giá vốn lô hànglà 750 triệu đồng(hàng gửi bán)
        
        Nợ tk 157: 750,000,000 đ/có tk 155: 750,000,000 đ
      - c. 17/12: nhận được được hồ sơ hàng đã xuất khẩu theo giá FOB là 39.000usd(bao gồm 20000 đã thanh toán trước, 19000usd đang nợ mình), khách hàng còn nợ tiền là 19.000 usd, tỷ giá ngày hôm đó là 22.500. Thuế xuất khẩu 10%, tỷ giá hải quan áp dụng là 22.300 (chưa nộp thuế)
        
        nợ tk 131: 2000022800=456,000,000 đ
        nợ tk 131: 1900022,500=427,500,000 đ
        có tk 511: 2000022800+1900022500-3900010%22300
        có tk 3333: 3900010%22300=86,970,000 đ
        
        Nợ tk 632/có tk 157:750,000,000 đ
      - d. 23/12: Khách hàng thanh toán nốt tiền nợ 19.000usd bằng chuyển khoản. Tỷ giá thực tế là: 22.600usd
        
        Nợ tk 1122: 1900022600=429,400,000đ
        có tk 131: 1900022500=427,500,000 đ
        có tk 511: 1,900,000 đ