Coggle requires JavaScript to display documents.
Chi phí bảo quản hàng (trừ chi phí bảo quản khi mua hàng)
Chi phí NVL, nhân công, SXKD khác vượt mức bình thường (đưa vào giá vốn)
Chi phí bán hàng, chi phí sản xuất chung, chi phí khấu hao
Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng và nội dung công việc kế toán , theo chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán
Kiểm tra, giám sát các khoản thu-chi tài chính, nghĩa vụ thu, nộp, thanh toán nợ; kiểm tra việc quản lý, sử dung tài sản và nguồn hình thành tài sản; phát hiện và ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính, kế toán.
Phân tích thông tin số liệu kế toán; tham mưu, đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế, tài chính của đơn vị kế toán
Cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định của pháp luật
Đơn vị kế toán phải thu thập, phản ánh khách quan, đầy đủ, đúng thực tế và đúng kỳ kế toán mà nghiệp vụ kinh tế, tài chính đã phát sinh
Báo cáo tài chính phải được lập và gửi cơ quan có thẩm quyền đầy đủ, chính xác và kịp thời. THông tin số liệu trong báo cáo tài chính của đơn vị kế toán phải công khai theo quy định
Các quy định và phương pháp kế toán đã chọn phải được áp dụng nhất quán trong kỳ kế toán năm, trường hợp thay đổi các quy định và phương pháp kế toán đã chọn thì đơn vị phải giải trình trong báo cáo tài chính.
Đơn vị kế toán phải sử dụng phương pháp đánh giá tài sản và phân bổ các khoản thu, chi một cách thận - Việc lập và trình bày báo cáo tài chính phải đảm bảo phản ánh đúng bản chất của giao dịch hơn là hình thức, tên gọi của giao dịch
Giá trị tài sản và nợ phải trả được ghi nhận ban đầu theo giá gốc. Sau ghi nhận ban đầu đối với một số loại tài sản hoặc nợ phải trả mà giá trị biến động thường xuyên theo giá thị trường và giá trị của chúng có thể xác định một cách đáng tin cậy thị được ghi nhận theo giá trị hợp lý tại thời điểm cuối kỳ lập báo cáo tài chính.
Cơ quan nhà nước, tổ chức, đơn vị sự nghiệp sử dụng ngân sách nhà nước ngoài việc thực hiện đúng các quy định trên còn phải thực hiện kế toán theo mục lục ngân sách nhà nước.
Thuốc diệt cỏ thuộc loại hạn chế sử dụng.
Thuốc trừ mối thuộc loại hạn chế sử dụng
Túi ni lông thuộc diện chịu thuế. Túi ni lông thuộc diện chịu thuế là loại túi, bao bì được làm từ màng nhựa đơn polyetylen, tên kỹ thuật là túi nhựa xốp.
Thuốc bảo quản lâm sản thuộc loại hạn chế sử dụng.
Dung dịch hydro-chloro-fluoro-carbon (HCFC).
Thuốc khử trùng kho thuộc loại hạn chế sử dụng
Than đá, bao gồm: than nâu, than an-tra-xít (antraxit), than mỡ, than đá khác
Xăng, dầu, mỡ nhờn. Trong đó bao gồm: xăng (trừ etanol), nhiên liệu bay, dầu diezel, dầu hỏa, dầu mazut, dầu nhờn, mỡ nhờn.
Có chứng từ thanh toán tiền hàng hoá xuất khẩu qua ngân hàng và các chứng từ khác theo quy định của pháp luật
Có tờ khai hải quan theo quy định tại khoản 2 Điều 16 Thông tư này.
Có hợp đồng bán, gia công hàng hoá xuất khẩu; hợp đồng uỷ thác xuất khẩu
Có tờ khai hải quan.
Có chứng từ thanh toán tiền hàng hoá xuất khẩu qua ngân hàng và các chứng từ khác theo quy định của pháp luật;
Có hợp đồng bán, gia công hàng hoá xuất khẩu; hợp đồng uỷ thác xuất khẩu;
Thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu; hàng hoá, dịch vụ cung cấp cho cá nhân không đăng ký kinh doanh trong khu phi thuế quan
Thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu thì khi xuất khẩu không phải tính thuế GTGT đầu ra nhưng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác
Xăng, dầu bán cho xe ô tô của cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan mua tại nội địa
Tái bảo hiểm ra nước ngoài; chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài; chuyển nhượng vốn, cấp tín dụng, đầu tư chứng khoán ra nước ngoài; dịch vụ tài chính phái sinh; dịch vụ bưu chính, viễn thông chiều đi ra nước ngoài
Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan
Các dịch vụ sau cung ứng tại Việt Nam cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài không được áp dụng thuế suất 0% gồm
Dịch vụ cung cấp gắn với việc bán, phân phối, tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa tại Việt Nam.
Dịch vụ thanh toán qua mạng
Thi đấu thể thao, biểu diễn nghệ thuật, văn hóa, giải trí, hội nghị, khách sạn, đào tạo, quảng cáo, du lịch lữ hành
Các dịch vụ do cơ sở kinh doanh cung cấp cho tổ chức, cá nhân ở trong khu phi thuế quan bao gồm: cho thuê nhà, hội trường, văn phòng, khách sạn, kho bãi; dịch vụ vận chuyển đưa đón người lao động; dịch vụ ăn uống (trừ dịch vụ cung cấp suất ăn công nghiệp, dịch vụ ăn uống trong khu phi thuế quan
Chú ý thu nhập không tính thuế, thu nhập ở nước ngoài, thuế đã nộp ở nước ngoài, thu nhập khác (TH nào thì được bù trừ).
Trường hợp doanh nghiệp có chi phí liên quan đến phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn và trường hợp bất khả kháng khác
Không được bồi thường thì khoản chi này được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Đã được bồi thường thì khoản chi này không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Doanh nghiệp ký hợp đồng lao đồng với cá nhân không bao gồm thuế TNCN => thuế TNCN được tính vào CPHLHL
Trường hợp doanh nghiệp nộp thay thuế thu nhập doanh nghiệp của nhà thầu nước ngoài mà theo thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp => Phần thuế nộp hộ được tính hợp lý hợp lệ
Bảo hiểm tự nguyện bị khống chế 3tr/ tháng theo thông tư 25, đã nộp đủ BHBB, là 1 khoản phúc lợi nên k được vượt quá 1 tháng lương thực chi ( thực hiện ) tính đến 31/12
Tiền cơm ca không bị giới hạn khi tính thuế TNDN, chỉ giới hạn 730k/ người/ tháng khi tính thuế TNCN
Trong năm, cty sx không dc nhiều, không đạt công suất thì chi phí chung vượt định mức sẽ dc hạch toán vào TK 632; và đc tính chi phí hợp lý hơp lệ (Theo TT78 cũ thì bị loại trừ, nhưng theo thông tư 96 thì chỉ loại trừ vs các vật tư mà Nhà nước ra định mức, không áp dụng vs định mức nội bộ công ty tự đặt ra)
Lương GĐ Cty TNHH MTV chỉ loại trừ khi người đó là Chủ sở hữu, còn giám đốc thuê thì không sao
Lãi vay: khi cty góp vốn chưa đủ thì bị loại cp lãi vay tương ứng số vốn chưa góp đủ
Lãi vay vốn hóa mà doanh nghiệp hạch toán vào chi phí thì bị loại trừ chi phí này (Phải đưa vào 241 chứ không hạch toán 635)
Thuế suất thuế TNDN ưu đãi với dự án đầu tư mới chỉ được áp dụng từ lúc dự án có doanh thu (không phải là miễn thuế hay giảm thuế)
Thuế BVMT chỉ nộp 1 lần ở khâu khai thác hoặc khâu nhập khẩu
Không chịu thuế thì không được khấu trừ đầu vào
Không kê khai chịu thuế thì vẫn được khấu trừ bình thường
Thuế GTGT = (VAT dùng chung * DT không chịu thuế)/tổng DTT
Nếu khoản chênh lệch cao hơn này được chia cho các thành viên góp vốn cũ thì khoản chênh lệch này là thu nhập của các thành viên góp vốn cũ
Nếu khoản chênh lệch cao hơn này được xác định là thuộc sở hữu của doanh nghiệp, bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh thì không tính vào thu nhập chịu thuế để tính thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp nhận vốn góp.
Là khoản tiền chênh lệch mà thành viên góp vốn mới được công ty tiếp nhận góp vốn bỏ ra cao hơn giá trị vốn góp của thành viên đó trong tổng số vốn điều lệ của doanh nghiệp .
Thu nhập khác thì không được hưởng ưu đãi thuế TNDN