Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Kiến Thức Buổi 35+36 Rà Soát, Nguyễn Thị Duyên - Coggle Diagram
Kiến Thức Buổi 35+36
Rà Soát
TSCĐ
Đối chiếu bảng phân bổ khấu hao và bảng cân đối phát sinh
đối chiếu chỉ tiêu nguyên giá và khấu hao lũy kế
thường sẽ khớp nhau
không khớp
quên ghi tăng ghi giảm lúc mua/bán/thanh lý
kiểm tra xem cột nguyên giá trong bảng phân bổ tscđ có cái nào <30tr ko?
kiểm tra thời gian phân bổ khấu hao của các nhóm ts
có phù hợp với TT45 ko ?
đã thực hiện phân bổ khấu hao đã đầy đủ các tháng chưa
mở sổ chi tiết 214 xem đủ các tháng trong năm chưa
kiểm tra việc phân bổ
tự chạy lại bảng excell so sánh số mình tự tính và số phần mềm tính
lệch ở ts nào thì sai từ ts đó
Kiểm tra xem thời điểm bắt đầu khấu hao có đúng ko
nhìn trên bảng phân bổ ở cột thời điểm tính khấu hao và đối chiếu với chứng từ
có thể chọn mẫu để kiểm tra
kiểm tra chứng từ hạch toán tăng ts có đầy đủ và hợp lệ ko
kiểm tra, pỏng vấn xem những chi phí phát sinh trong quá trình mua sắm tscđ đã ghi tăng nguyên giá chưa?
lệ phí trước bạ, mua hàng...
check lại trong danh sách tscđ có xe oto nào trên 1.6 tỷ ko, dưới 9 chỗ ngồi ko?
có: xem thử vat, khấu hao tương ứng phần vượt 1.6ty đã loại chưa?
kiểm tra xem có ts nào ko phục vụ cho sx kd ko?
trừ những trường hợp quy định :tạm ngưng, di rời .. theo TT96
xe oto mà ko có hóa đơn xăng dầu
khấu hao bị loại trừ khỏi chi phí tính thuế
nắm những quy định cp khấu hao ko dc tính vào cp hợp lệ để đối chiếu với thực trạng cty
oto pai có giấy tờ xe là sở hữu tên cty
xem trong năm có nghiệp vụ nào thnah lý ts chưa-->có thì xem có ghi giảm ts chưa
TK 331
Đối chiếu số dư trên bảng CĐPS và bảng tổng hợp công nợ 331
cột CĐPS , cột tổng hợp, cột chênh lệch
rà soát bảng tổng hợp công nợ 331
xem có đối tượng nào dư nợ ko?
có: thực sự có ứng trước cho ng bán ko? hay là quên hạch toán hóa đơn đầu vào, hay vì 1 lý do nào đó ng bán ko chịu xuất hóa đơn cho mình(xem hợp đồng)
nếu có th ko xuất hóa đơn để kịp thời xử lý
kiểm tra xem có đối tượng công nợ tồn đọng lâu ps ko? nếu có tìm hiểu lý do
có pai hồi xưa mua hóa đơn rồi ko thanh toán qua NH cho ng bán do sợ mất thêm tiền(chỉ thanh toán TM)
cơ quan thuế có thể yêu cầu ghi nhận thu nhập khác
kiểm tra xem có đối tượng nào thu TM mà KT quên hạch toán ko?
kiểm tra xem có đối tượng công nợ là ngoại tệ ko?
có: xem thử đánh giá chênh lệch tỷ giá đúng hay chưa?
những NV trong năm ghi nhận theo tỷ giá bán tại ngày thanh toán, nếu có ứng trước thì lấy theo tỷ giá thực tế ngày ứng trước, sau trả phần còn lại thì giá trị hạch toán là công nợ ngày ghi nhận 331.
cuối năm đánh giá theo tỷ giá bán của NHTM nơi cty mình hay giao dịch, chênh lệch vẫn dc đưa vào cp hợp lý
kiểm tra xem mình có ps thuế nhà thầu ko?
chỉ mua hàng hóa ko có dịch vụ thì ko có thuế nhà thầu
thuế nhà thầu có dc đưa vào cp dc trừ thì pai xem hợp đồng đã bao gồm thuế nhà thầu chưa?
kk thuế nhà thầu
phát sinh doanh thu tại VN mới có thuế nhà thầu
TK 33311
đối chiếu tờ khai thuế GTGT và ps có cảu tk33311
làm 2 cột: tờ khai và sổ cái
dòng 1 là Qúy 1, dòng 1 là quý 2....
cột chênh lệch xem có lệch ko?
kiểm tra lại về mặt thuế suất thuế gtgt đã áp dụng đúng chưa?
kiểm tra xem đã hạch toán bù trừ thuế GTGT đầu vào đầu ra chưa?
lấy chỉ tiêu dthu * thuế suất xem có bằng 33311 ko?
giả xử có hàng biếu tặng mình đã xuất hóa đơn chưa? vì theo quy định pai xuất hóa đơn
TK 3335
kiểm tra tính chấp hành về nghĩa vụ kk
đã nộp tờ khai tạm tính chưa?
đối chiếu tờ khai thuế TNCN tạm tính và ps có của tk 3335
tờ khai, sổ cái, cột chênh lệch
kiểm tra xem thông tin ng phụ thuộc đã thỏa mãn là ng phụ thuộc chưa?(đã báo tăng, có hs đăng ký người phụ thuộc ko?)
trong cùng năm dương lịch nếu:
T01-03 đăng ký mẹ
T04-12 đăng ký bố
--> ko báo giảm từ ng mẹ thì ng bố chỉ dc giảm trừ từ T04
Nên khai báo tăng kịp thời
nếu cty mình có ng nc ngoài-->xem có thỏa mãn điều kiện cá nhân cư trú ko?để có cách tính phù hợp
đk: đủ 183 ngày liên tục xem TT111
tính bình thường như ng việt nam
ko cư trú thì thuế suất là 20%
cuối năm kiểm tra trên tờ khai QT đối chiếu tờ khai QT với bảng tổng hợp lương thực chi
thời điểm ghi nhận thu nhập chịu thuế có đúng thời điểm thực chi ko
kiểm tra xem thử những khoản ng lđ dc nhận: lương thưởng, phụ cấp, các khoản lợi ích bằng tiền ko bằng tiền khác đã dc tập hợp chính xác chưa, cái nào miễn thuế , tính thuế...
kiểm tra file excell TNCT họ công trừ những gì
tiền thuê nhà trả hộ ok chưa?
lương T13 chi năm nào?
kiểm tra điều kiện UQ QT
có mẫu UQ QT chưa?
có hợp đồng lđ chưa?hoặc hợp đồng <3 tháng
rủi ro bị loại trừ chi phí lương
TK 3334: PHẢI TRẢ VỀ THUẾ TNDN
kiểm tra xem trong năm có chính sách gì về đặc biệt gì về thuế ko?
ưu đãi, miễn giảm
chuyển lỗ trong vòng 5 năm
TK 334 VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
giả sử cty xd quỹ lương theo đơn giá
kiểm tra số tổng thể xem có đúng ko?
hồ sơ lao động đã có đầy đủ hay chưa?
hợp đồng lđ, quy chế liên quan tới tiền thưởng
bảng lương chấm công như thế nào
chi bằng TM bẳng lương dc ký tá đầy đủ ko?
đã hạch toán cp lương đã đầy đủ các tháng chưa?
mở sổ cái 334 ra
kiểm tra việc chi lương đã dc thực hiện chi hết trước 31/03 năm sau chưa?
chưa chi hết thì cp lương bị loại trừ, trừ th có trích lập dự phòng quỹ tiền lương(ko dc lớn hơn 17% lương thực hiện)
kiểm tra xem tài khoản chi phí lương đã dc phân loại chuẩn xác chưa?
kiểm tra xem mức lương đóng bhxh đã đúng chưa?
nếu có sự chênh lệch có nằm vào những khoản ko pai đóng bhxh hay ko?
đối chiếu thông báo nộp bhxh và ps có tk 3384,3383,3385 có khớp nhau hay ko?
số ng tham gia bhxh đã đúng chưa
xem xét các th miễn đóng
đã đóng bhxh nơi khác
nghỉ hưu và đã tham gia đủ năm đóng bh
bhyt đóng ở nơi có mức lương cao hơn, nếu đã đóng nơi khác
kiểm tra xem cty có đang nợ bhxh bắt buộc mà đi mua bh ko bắt buộc ko?
rủi ro nếu chưa: chi phí mua bh ko bắt buộc bị loại cp dc trừ
kiểm tra xem cty đã trích lập 2% KPCĐ chưa?
có công đoàn hay ko cũng pai trích
nộp vào liên đoàn lao động quận
Nguyễn Thị Duyên