Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BUỔI 35+36 - NGUYỄN THỊ HƯƠNG - Coggle Diagram
BUỔI 35+36 - NGUYỄN THỊ HƯƠNG
BUỔI 35- THỦ TỤC RA SOÁT SỐ LIỆU
TK 211: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
1.Đối chiếu bảng phân bổ khấu hao và bảng cân đối phát sinh ( dói chiếu nguyên gái và khâu hao lũy kê). Về nguyên tắc hai số này phải khớp nhau, nếu lệch thì quên ghi tăng or ghi giảm :
kiểm tra cột nguyên giá TSCĐ xem cso cột nào dưới 30 tr
Kiểm tra thời gian phân bổ khấu hao của các tài sản có phù hợp với thông tư 45 hay không
Kiểm tra xem việc phân bổ khấu hao đã phân bổ đều cho các tháng chưa bằng cách mở sổ chi tiết TK 214
5.Kiểm tra việc phân bổ, lập file execl để tính phân bổ rồi đối chiếu.
Kiểm tra xem thời điểm bắt đầu trích khấu hao có đúng ko bằng cách nhìn trên bảng phân bổ cột thời diểm bắt đầu trích khấu hao và đối chiếu với chứng từ.
Kiểm tra chứng từ ghi tăng tscđ có đầy đủ hay không
Kiểm tra phỏng vấn, tìm hiểu những cp phát sinh trong quá trình mua sắm TSCĐ đẫ được ghi nhận vào nguyên giá hay chưa
Check lại trong danh sách ts của mình, xe o tô nào trên 1,6 tỷ hay không, dưới 9 chỗ ngồi hay không. Nếu có thì xem khâu hao phần nguyên giá và vat vượt 1.6 tỷ đã loại hay chưa ( xe ô tô không phục vụ cho vận tải kinh doanh khách sạn)
Kiểm tra trong danh sách TSCĐ có ts nào không phục vụ sxkd không ( ngoại trừ th di dời, sửa chữa, tạm ngừng do mùa vụ...) xe o tô có trích khâu hao nhưng không có hóa đơn xăng dầu thì cũng dê bị loại)
12.Kiểm tra thời gian khấu hao có nhất quán giữa các ts cùng loại hay không
14.Xem trong năm có TS nào thanh lý , đã ghi giảm TSCĐ hay chưa
11.Kiểm tra máy móc có quy định về công suất không, nếu có phần không đạt công suất binh thường thì phần khấu hao ghi nhận 632, không ghi nhận tk 154
15.Sếp góp vốn bằng tscđ vào công ty thì phải đổi tên ts sang công ty
TK 331: PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN
Đối chiếu bảng cân đối phát sinh và bảng tổng hợp công nợ
Rà soát bảng tổng hợp công nợ 331, xem thử đối tượng nào dư nọ hay không, nếu có thì kiểm tra lại có khoản nào ứng trước cho người bán hay không hay mình ko hạch toán hóa đơn đầu vào or lý do nào đó người bán ko xuất hóa đơn cho mình. Nếu có th ko xuất hóa đơn thì tìm hieu và xử ký
Kiểm tra có đối tượng công nào tồn đọng lâu ko, nếu có tìm hiểu lý do: có phải có hđ từ 20 tr hay không mà mình ko ck ( th mua hóa đơn). Một số th công nợ tồn đọng lâu thì yêu cầu ghi nhận thu nhập khac.
Kiểm tra có đối tượng công nợ nào tt bằng tiền mặt mà kế toán không hạch toán.
Kiểm tra tk 331 có đội tượng công nợ ngoại tệ hay không, nếu có thì xem đánh giá chênh lệch tỷ giá đã thực hiện hay chưa( nv trong năm thì ghi nhận theo tỷ giá bán ngân hàng trừ th có ứng trước ( tỷ giá thực tế ứng trước), phần còn lại theo tỷ giá bán ngân hàng tại ngày hạch toán.Phần chênh lệch ban đầu hạch toán 413, sai đó kết chuyển qua tk 515 or 635. Chi phí do đánh giá các khoản phải tra dc hạch toán cp hợp lý, hợp lệ ( th đánh giá các khoản phải thu và tiền thì ko ghi nhận là cp hợp lý, hợp leek)
Kiểm tra mình có phát sinh thuế nhà thầu hay không. Phát sinh dịch vụ tai vn mới phát sinh thuế nhà thầu: căn cứ theo hợp đồng có tách riêng phần dịch vụ và hàng hóa hay ko. Thuế nhà thầy có 2 loại: thuế gtgt, thuế tndn nhà thầu
TK 33311: THUẾ GTGT ĐẦU RA
Đối chiếu tờ khai thuế gtgt và số phát sinh ps có tk 33311
2.Kiểm tra về mặt thuế suất công ty mình đã áp dụng đúng hay chưa
Nếu hàng nông sản, mình là công ty thương mại: bán cho cá nhân: 5%, doanh nghiêp: 10%
Kiểm tra xem mình đã hạch toán bù trừ thuế gtgt đầu vào - đầu ra chưa
Lấy chỉ tiêu doanh thu * 10% rồi kiểm tra với phát sinh có tk 33311 không
Nếu công ty có hưởng thuế suất ưu đãi thì kiểm tra điều kiện hưởng có đảm bảo hay không
BUỔI 36: THỦ TỤC RÀ SOÁT SỐ LIỆU
Doanh thu hàng biếu tặng: kiểm tra mình đã xuất hóa dơn chưa vì theo quy định là phải xuát hóa đơn
TK 3335: THUẾ TNCN
Kiểm tra chấp hành nghĩa vụ kê khai, hằng quý đã nộp tờ khai thuế tncn tạm tính hay chưa
2 Đối chiếu tờ khai thuế tncn tạm tính và phát sinh có TK 3335
Kiểm tra thông tin người phụ thuộc đã thỏa mãn đk là người phụ thuộc hay chưa (đã báo tăng , có hồ sơ đk ngưòi phụ thuộc hay ko
4.Cuối năm đối chiếu số liệu quyết toán , Kiểm tra thời điểm ghi nhận thu nhập có pải là thời điểm thực chi kay ko.
Kiểm tra các khoản lương, phụ cấp , các khoản thưởng và hỗ trợ bằng tiền đã được cộng vào hay chưa.Bảng lương có được ký tá đầy đủ hay chưa
Nếu công ty có người nước ngoài thì kiểm tra có thỏa mãn điều kiện cá nhân cư trú để tính bình thường như người việt nam. Nếu không cư trú thì 20%
Kiểm tra điều kiện ủy quyền quyết toán , có mẫu ủy quyền qt hay chưa, có hđld hay chưa
TK 3334: THUẾ TNDN
Kiểm tra công ty có chiihs sách đặc biệt gì về thuế không, chính sách ưu đãi, miễn giảm
Kiểm tra danh mục chi phí không hợp lý hợp lệ đã ổn hay chưa. Nếu chưa có thì liệt kê lại các tk, cp ko hợp lý liên quan đến tất cả tk
Kiểm tra dn có thực hiện chuyển lỗ không, nếu có đã đúng hay chưa ( chuyển lỗ 5 năm từ sau năm pat sinh lỗ)