Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
NGUYỄN LOAN - MINDMAP BUỔI 35 + 36 - Coggle Diagram
NGUYỄN LOAN - MINDMAP BUỔI 35 + 36
RÀ SOÁT TK 211: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Kiểm tra việc phân bổ có đúng hay không? Lấy file excel của bảng phân bổ trong phần mềm, tự chạy lại công thức tính khấu hao theo ngày rồi so sánh, xem lệch ở TS nào thì sai ở TS đó
Kiểm tra xem thời điểm bắt đầu khấu hao có đúng hay không? Nhìn trên bảng phân bổ ở cột thời điểm tính khấu hao đối chiếu với chứng từ ( Có thể vận dụng kiểm tra mẫu nếu nhiều chứng từ)
Kiểm tra xem mình đã thực hiện phân bổ khấu hao đầy đủ các tháng hay chưa? Bằng cách mở sổ chi tiết TK 214 ra xem thử đã đầy đủ các năm hay chưa?
Kiểm tra chứng từ ghi hạch toán tăng TSCĐ có đẩy đủ hay không? Nên kiểm tra toàn bộ, vì TSCĐ có giá trị lớn, nghiệp vụ phát sinh không nhiều.
Kiểm tra thời gian phân bổ khấu hao của các nhóm TS có phù hợp với quy định của TT45 hay không?
Kiểm tra, phỏng vấn tìm hiểu xem những chi phí phát sinh trong quá trình mua sắm TSCĐ: CP vận chuyển TSCĐ, lệ phí trước bạ đã được ghi nhận vào giá trị tài sản hay chưa?
Kiểm tra xem ở cột Nguyên giá trong Bảng phân bổ xem có TS nào dưới 30tr hay không?
Check lại trong danh sách TSCĐ có xe ô tô nào trên 1.6 tỷ hay không? Dưới 9 chỗ ngồi hay không? Xem thử VAT tương ứng với 1.6 tỷ đã loại hay chưa?
Đối chiếu Bảng phân bổ khấu hao và Bảng CĐPS: Đối chiếu chỉ tiêu Nguyên giá và khấu hao lũy kế. Một cột là chênh lệch . Nguyên tắc 2 số phải khớp nhau, lệch là do khi hạch toán quên ghi tăng, ghi giảm.
Kiểm tra trong danh sách TSCĐ nào trên bảng phân bổ khấu hao có TSCĐ nào không phục vụ cho SXKD hay không? Ngoại trừ TSCĐ tạm ngừng do di dời, sửa chữa, mùa vụ trong thời hạn nhất định. Công ty mình có xe ô tô mà k có hóa đơn xăng dầu -> Khấu hao loại trừ CP tính thuế.
Giả sử trong DN SX có máy móc thiết bị, tìm hiểu xem máy móc có quy định về công suất hay không? Phần khấu hao tương ứng với phần không đạt công suất sẽ hạch toán vào 632
Kiểm tra việc chọn thời gian phân bổ khấu hao có sự nhất quán giữa các TSCĐ cùng loại hay không?
Nắm xem những quy định chi phí khấu hao không được tính vào CP hợp lý, hợp lệ để đối chiếu với thực trạng của Công ty.
Xem trong năm có nghiệp vụ nào thanh lý TSCĐ hay không ? Nếu có xem đã hạch toán ghi giảm TSCĐ hay chưa? xem trên TK811 có bút toán ghi giảm TSCĐ hay không?
RÀ SOÁT TK 331 : PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN
Kiểm tra xem thử mình có phát sinh thuế nhà thầu hay không?
Thuế nhà thầu nếu chỉ NK hàng hóa, thiết bị không thì ko có thuế nhà thầu.
. Những cái j thanh toán cho nước ngoài mang tính chất dịch vụ thì sẽ phát sinh thuế nhà thầu
Thuế TNDN
Thuế GTGT nhà thầu
Dịch vụ thực hiện tại Việt Nam mới chịu, liên quan đến quá trình bán hàng ở VN mới chịu.
Kiểm tra trên TK 331 xem có đối tượng là DN nước ngoài hay không? Nếu có xem thử có Công nợ ngoại tệ hay không?
Đối với nghiệp vụ trong năm phải ghi nhận theo tỷ giá bán của Ngân hàng tại ngày mình hạch toán
Trừ trường hợp ứng trước theo tỷ giá ứng trước, sau này hàng về nhập cảng, mình hạch toán 331: 1 phần theo tỷ giá ứng trước,1 phần theo tỷ giá ngày hạch toán.
Cuối năm đánh giá theo tỷ giá bán, lúc đầu hạch toán 413, say này số dư chuyển vào TK635 hoặc 515
Lỗ tỷ giá do đánh giá lại số dư 331 có được tính vào CP hợp lý, hợp lệ.
Đối tượng Dư Nợ TK 331 không đánh giá, vì tất cả các khoản công nợ ứng trước vì không phải khoản mục tiền và các khoản phải thu, mà sẽ tất toán bằng hàng. Trừ trường hợp HĐ chắc chắn hủy ngang.
Kiểm tra xem có đối tượng công nợ nào thực tế đã thanh toán bằng TM nhưng kế toán không hạch toán hay không? Hỏi sếp xem khoản này đã thanh toán bằng TM hay chưa?
Kiểm tra xem thử 1 số trường hợp CQT có thể yêu cầu ghi nhận là Thu nhập khác. Tìm hiểu lý do để nói với Giám đốc, để nói ra rủi ro.
Kiểm tra xem có đối tượng công nợ nào tồn đọng lâu, không phát sinh hay không? Nếu có tìm hiểu lý do. Có phải mình mua Hóa đơn mà ko chịu thanh toán cho người bán hay không?
Rà soát Bảng tổng hợp công nợ 331: Xem thử có đối tượng nào Dư Nợ hay không? Nếu có thì mình kiểm tra lại xem có thực sự là khoản ứng trước hay không? hay là vì lý do j đó mà người bán không chịu xuất hóa đơn cho mình -> Kịp thời tìm hiểu lý do để xử lý
Đối chiếu số dư Bảng tổng hợp công nợ và Bảng CĐPS.
TK 3335 : THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
Kiểm tra đối chiếu: tính chấp hành nghĩa vụ kê khai, hàng quý đã nộp tờ khai thuế TNCN tạm tính hay chưa?
Đối chiếu Tờ khai thuế TNCN tạm tính và phát sinh có của TK 3335.
Kiểm tra thông tin NPT đã thỏa mãn là người phụ thuộc hay không? Kiểm tra xem đã có hồ sơ đăng ký người phụ thuộc hay không?
Khi nào báo tăng NPT thì trong bảng lương mới được giảm, cuối năm quyết toán trong năm đó mình vẫn được giảm trừ từ đầu năm
Nếu công ty mình có người nước ngoài họ có thỏa mãn cá nhân cư trú hay không? Nếu cá nhân không cư trú thì áp dụng biểu thuế suất toàn phần 20%
Cuối năm đối chiếu Phụ lục và Bảng lương thực chi. Kiểm tra thời điểm ghi nhận chịu thuế có phù hợp với thời điểm thực chi hay chưa?
Kiểm tra xem những khoản mà Người lao động được nhận: Lương, thưởng, phụ cấp, các khoản lợi ích bằng tiền và không bằng tiền đã được tập hợp đầy đủ hay chưa? Xác định được khoản miễn thuế, không tính thuế chính xác hay chưa.
Tiền Bảo hiểm không tích lũy
Tiền thuê nhà trả thay vượt 15%
Nhà ở do Người lao động xây dựng
Tiền cơm ca, trang phục trong định mức hay không
Các loại thẻ chăm sóc sức khỏe, làm đẹp
Tiền vận chuyển đưa đón người lao động đi làm
Các khoản thưởng 30/04...
Tiền đào tạo, nâng cấp tay nghề.
HÌnh dung công thức xác định thuế TNCN , từng chỉ tiêu đã xác định hay chưa
Kiểm tra xem đã có mẫu ủy quyền quyết toán hay chưa
Kiểm tra xem đã có HĐLĐ hay chưa?
Chi phí lương bị loại
Khầu trừ thuế TNCN 10%, truy thu
RÀ SOÁT TK 3331 Thuế GTGT đầu ra phải nộp
Đối chiếu TK thuế GTGT và phát sinh Có TK 33311
Kiểm tra xem thử mình đã hạch toán bù trừ số thuế GTGT đầu vào và đầu ra hay chưa?
Kiểm tra lại về mặt thuế suất thuế GTGT đã áp dụng đúng hay chưa?
Lấy chỉ tiêu Doanh thu x 10% = Số thuế phát sinh của TK 33311 ( Giả sử : công ty mình chỉ có 1 mức thuế suất 10%)
Giả sử Công ty mình hưởng ưu đãi về thuế suất : đào tạo..xem thử điều kiện ưu đãi có đảm bảo hay không?
Giả sử công ty mình có hàng biếu tặng thì đã xuất hóa đơn, vì theo quy định là phải xuất hóa đơn
TK 3334 : THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Lỗ được chuyển phải là lỗ tính thuế trên tờ khai mẫu 03
Kiểm tra xem DN có thực hiện chuyển lỗ hay chưa? Việc chuyển lỗ đã đúng hay chưa? Chuyển lỗ tối đa 5 năm kể từ năm sau năm phát sinh lỗ.
Kiểm tra danh sách chi phí không hợp lý, hợp lệ
Kiểm tra Công ty mình có chính sách đặc biệt về thuế hay không: chính sách ưu đãi, miễn giảm j đó.
TK 334 VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
Công ty SX tính lương theo sản lượng sản xuất, mình kiểm tra bảng tính lương theo sản xuất như thế nào?
Kiểm tra đã hạch toán đã đầy đủ các tháng hay chưa? Có đúng hay không? Mở sổ cái TK 334 xem thử đã đủ chưa?
Giả sử công ty xấy dựng quỹ lương theo đơn giá ( Quỹ lương công ty = 50% x Doanh thu) . Mình kiểm tra xem tổng chi phí lương có bằng 50%x Doanh thu hay không?
Kiểm tra việc chi lương đã được thực hiện đầy đủ, đã chi hết trước 31/03 hay chưa? Vì chưa chi hết sẽ bị loại chi phí lương, trừ trường hợp công ty có trích lập quỹ lương dự phòng theo quy định ( mức trích lập 17%)
Bây giờ có tờ khai thuế TNCN tạm tính nên hạn chế chỉnh sửa
Kiểm tra xem việc phân loại CP lương đã chuẩn xác hay chưa? Bộ phận đó đã chuẩn hay chưa?
Chứng từ lương đã ok hay chưa? giả sử Công ty chi lương bằng tiền mặt thì bảng lương có được ký tá đầy đủ hay không?
Kiểm tra xem mức lương đóng bảo hiểm đã đúng quy định hay chưa? Xem khoản chênh lệch đó có nằm vào những khoản ko phải đóng bảo hiểm hay không?
Kiểm tra hồ sơ lao động đã có đầy đủ hay chưa: HĐLĐ, quy chế liên quan đến tiền thưởng...
Đối chiếu thông báo nộp BHXH và Phát sinh Có của TK 3383, 3384, 3385 có khớp nhau hay không?
Kiểm tra xem số người tham gia bảo hiểm đã ok hay chưa? Xem xét những trường hợp được miễn đóng
Kiểm tra xem Công ty còn nợ BH mà phát sinh Mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động thì rủi ro bị loại trừ CP
Kiểm tra xem Công ty có trích lập 2% KPCĐ hay không?