Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BUỔI 29+30+31+32 Nguyễn Thị Huệ - Coggle Diagram
BUỔI 29+30+31+32
Nguyễn Thị Huệ
Câu 1: Nêu các chi phí ko được tính vào chi phí
giá gốc HTK theo chuẩn mực kế toán
Chi phí NVL, NC và SXC, kinh doanh khác trên mức bình thường cho vào 632
Chi phí bảo quản HTK trừ các khoản chi phí bảo quản HTK
cần thiết cho quá trình sản xuất tiếp theo và chi phí bảo quản quy định ở đoạn 06
Chi phí bán hàng
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Câu 2: Cho 4 ví dụ minh họa các TH tạo ra sự
khác nhau giữa lợi nhuận kế toán và TNCT
Ví dụ 1: Cổ tức mà công ty được chia:
kế toán cho vào 515
Thuế là khoản thu nhập miễn thuế
Ví dụ 2: Chi phí vi phạm hành chính về thuế:
Theo kế toán cho vào chi phí khác 811
Theo thuế thì khoản chi phí ko hợp lý hợp lệ
Ví dụ 3: Chi phí có HĐ từ 20tr trở lên thanh toán =TM
Theo kế toán vẫn ghi nhận chi phí
Theo thuế ko được tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ
Ví dụ 4: Chi phí mua xe ô tô 4 chỗ ngồi phục vụ quản lý
tương ứng với phần nguyên giá vượt 1.6 tỷ
Câu 3.1: Nhiệm vụ của kế toán theo
quy định của Luật kế toán theo quy định 88/2015
Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng và nội dung công việc kế toán, theo chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán.
Kiểm tra, giám sát các khoản thu, chi tài chính, nghĩa vụ thu, nộp, thanh toán nợ; kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản; phát hiện và ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính, kế toán.
Phân tích thông tin, số liệu kế toán; tham mưu, đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế, tài chính của đơn vị kế toán
Cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định của pháp luật
Câu 4: bài tập định khoản theo TT 200 về
máy móc ko đạt công suất
Máy móc không đạt công suất sản xuất thì khấu hao tương ứng với phần không đạt công suất đó sẽ ghi nhận vào giá vốn. Nợ TK 632/ Có TK liên quan (214, 242, ...)
Phần nằm trong công suất sản xuất thì được tập hợp vào giá thành. Khi tập hợp CP: Nợ TK 627/ Có TK liên quan. Nợ TK 154/Có TK 627. Khi nhập kho thành phẩm Nợ TK 155/ Có TK 154
Câu 3.2: nguyên tắc theo luật kế toán
theo quy định 88/2015
Giá trị tài sản và nợ phải trả được ghi nhận ban đầu theo giá gốc. Sau ghi nhận ban đầu, đối với một số loại tài sản hoặc nợ phải trả mà giá trị biến động thường xuyên theo giá thị trường và giá trị của chúng có thể xác định lại một cách đáng tin cậy thì được ghi nhận theo giá trị hợp lý tại thời điểm cuối kỳ lập báo cáo tài chính.
Các quy định và phương pháp kế toán đã chọn phải được áp dụng nhất quán trong kỳ kế toán năm; trường hợp thay đổi các quy định và phương pháp kế toán đã chọn thì đơn vị kế toán phải giải trình trong báo cáo tài chính.
Đơn vị kế toán phải thu thập, phản ánh khách quan, đầy đủ, đúng thực tế và đúng kỳ kế toán mà nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh.
Báo cáo tài chính phải được lập và gửi cơ quan có thẩm quyền đầy đủ, chính xác và kịp thời. Thông tin, số liệu trong báo cáo tài chính của đơn vị kế toán phải được công khai theo quy định tại Điều 31 và Điều 32 của Luật kế toán.
Đơn vị kế toán phải sử dụng phương pháp đánh giá tài sản và phân bổ các khoản thu, chi một cách thận trọng, không được làm sai lệch kết quả hoạt động kinh tế, tài chính của đơn vị kế toán.
Việc lập và trình bày báo cáo tài chính phải bảo đảm phản ánh đúng bản chất của giao dịch hơn là hình thức, tên gọi của giao dịch.
Cơ quan nhà nước, tổ chức, đơn vị sự nghiệp sử dụng ngân sách nhà nước ngoài việc thực hiện quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4, 5 và 6 Điều này còn phải thực hiện kế toán theo mục lục ngân sách nhà nước.
Câu 5: Các nguyên tắc kế toán
Nguyên tắc cơ sở dồn tích - Accruals: Mọi nghiệp vụ kinh tế tài chính liên quan đến tài sản, nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu, doanh thu, chi phí phải được Kế toán ghi Sổ Kế toán vào thời điểm phát sinh, không căn cứ vào thời điểm thực tế thu hay chi tiền. Các báo cáo tài chính được lập trên cơ sở dồn tích giúp phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp trong cả quá khứ, hiện tại và tương lai.
Nguyên tắc nhất quán - Consistency: Các chính sách và phương pháp Kế toán mà doanh nghiệp đã chọn phải được áp dụng thống nhất trong ít nhất 1 kỳ kế toán năm. Trường hợp xảy ra sự thay đổi phải tiến hành giải trình lý do (thông báo với cơ quan thuế) và nêu đầy đủ những ảnh hưởng của sự thay đổi đó đến kết quả kế toán trong phần thuyết minh báo cáo tài chính.
Nguyên tắc hoạt động liên tục - Going concern: Báo cáo tài chính phải được lập trên cơ sở giả định doanh nghiệp vẫn đang hoạt động liên tục và sẽ tiếp tục hoạt động bình thường trong thời gian vài năm tới. Trường hợp thực tế khác với giả định, tức doanh nghiệp có ý định hoặc bị buộc ngừng hoạt động có xác định thời gian cụ thể thì báo cáo tài chính phải được lập trên một cơ sở khác và phải giải thích chi tiết cơ sở đã sử dụng để lập báo cáo tài chính đó. Thực hiện theo nguyên tắc này, nhân viên Kế toán phải phản ánh toàn bộ tài sản của doanh nghiệp theo giá phí (giá gốc) chứ không phải theo giá thị trường.
Nguyên tắc thận trọng (Frudence concept)
Nguyên tắc thận trọng yêu cầu phải luôn đưa ra phán đoán; xem xét và cần nhắc thật kỹ lưỡng để lập các ước tính kế toán trong các điều kiện mà mình không có sự chắc chắn. Thận trọng là không lập quá lớn các khoản dự phòng; không nên đánh giá cao hơn giá trị của các tài sản và khoản thu nhập; không thấp hơn giá trị các khoản phải trả và chi phí. Chỉ khi có bằng chứng chắc chắn về khả năng thu được lợi ích kinh tế thì doanh thu và thu nhập mới được ghi nhận. Tương tự như việc ghi nhận chi phí phải có bằng chứng về khả năng phát sinh.
Nguyên tắc giá gốc (Historical cost)
Tất cả các tài sản của doanh nghiệp phải được ghi nhận theo giá gốc (Giá mà doanh nghiệp chi trả để có được tài sản đó). Giá gốc được tính toán dựa trên số tiền hoặc khoản giá trị tương đương tiền đã thanh toán; phải trả hoặc tính theo giá trị hợp lý của tài sản đó được xác định vào ngay thời điểm tài sản được ghi nhận. Giá gốc của tài sản này đổi hỏi kế toán không được tự ý điều chỉnh; chỉ trừ khi có quy định khác cụ thể trong luật kế toán hoặc chuẩn mực kế toán.
Nguyên tắc trọng yếu - Materility: Kế toán có nhiệm vụ thu thập, xử lý và cung cấp đầy đủ những thông tin có tính chất trọng yếu; đó là những thông tin mà nếu thiếu hoặc sai sẽ có thể làm sai lệch đáng kể báo cáo tài chính, làm ảnh hưởng đến quyết định kinh tế của người sử dụng thông tin. Những thông tin còn lại không mang tính trọng yếu, ít tác dụng hoặc có ảnh hưởng không đáng kể đến người sử dụng thì có thể bỏ qua hoặc được tập hợp vào những khoản mục có cùng tính chất, chức năng.
Nguyên tắc phù hợp - Matching: Yêu cầu việc ghi nhận doanh thu và chi phí phải phù hợp với nhau, tức là Kế toán khi thực hiện ghi nhận một khoản doanh thu thì phải đồng thời ghi nhận một khoản chi phí tương ứng có liên quan đến việc tạo ra khoản doanh thu đó, thường bao gồm: chi phí của kỳ tạo ra doanh thu; chi phí của các kỳ trước hoặc chi phí phải trả nhưng liên quan đến chi phí của kỳ đó.
Câu 6: Đối tượng chịu thuế BVMT
Xăng, dầu, mỡ nhờn, bao gồm: Xăng, trừ etanol; Nhiên liệu bay; Dầu diezel; Dầu hỏa; Dầu mazut; Dầu nhờn; Mỡ nhờn.
Than đá, bao gồm: Than nâu; Than an-tra-xít (antraxit); Than mỡ; Than đá khác.
Dung dịch hydro-chloro-fluoro-carbon (HCFC
Túi ni lông thuộc diện chịu thuế.
Thuốc diệt cỏ thuộc loại hạn chế sử dụng.
Thuốc trừ mối thuộc loại hạn chế sử dụng.
Thuốc bảo quản lâm sản thuộc loại hạn chế sử dụng.
Thuốc khử trùng kho thuộc loại hạn chế sử dụng
Trường hợp xét thấy cần thiết phải bổ sung đối tượng chịu thuế khác cho phù hợp với từng thời kỳ thì Ủy ban thường vụ Quốc hội xem xét, quy định.
Câu 7: Thuế TNDN- Mình phải nộp tạm đủ 80%
số thuế
Theo luật kế toán cũ
Thời hạn nộp của quý 4 là 30 ngày kể từ ngày kết thúc quý, là ngày 30/01.
Bắt đầu tính lãi chậm nộp từ ngày 31/01 đến ngày 31/03 là ngày mình thực nộp
Mức tính tiền chậm nộp bằng 0.03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp
Theo luật kế toán 38/2019
Thời hạn nộp của quý 4 là ngày cuối tháng sau kết thúc quý, là ngày 31/01.
Bắt đầu tính lãi chậm nộp từ ngày 01/02 đến ngày 30/03 là ngày trước liền kề trước ngày mình thực nộp.
Mức tính tiền chậm nộp bằng 0.03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp
Câu 8: Thuế GTGT ( tử huyệt thuế GTGT là 0%, 5%, không chịu thuế và ko kê khai tính thuế)
Câu 9: