Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BÀI TẬP 60 - NGUYỄN THỊ HUỆ BUỔI 35 + 36 - Coggle Diagram
BÀI TẬP 60 - NGUYỄN THỊ HUỆ
BUỔI 35 + 36
RÀ SOÁT TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Kiểm tra chứng từ ghi tăng tài sản có đầy đủ và hợp lệ hay không (có thể chọn mẫu) nên kiểm tra hết vì giá trị lớn lại ít phát sinh
Kiểm tra, phỏng vấn những chi phí phát sinh trong quá trình mua sắm TSCĐ như chi phí vận chuyển, lệ phí trước bạ … đã được ghi nhận vào nguyên giá của TSCĐ hay chưa.
Kiểm tra xem thười điểm bắt đầu khấu hao có đúng hay không. Bằng cách nhìn trên bảng phân bổ ở cột thời điểm bắt đàu phân bổ.
Check lại trong danh sách TSCĐ có xe ô tô nào trên 1,6 tỷ hay ko, dưới 9 chỗ ngồi hay không. Nếu có xem thử VAT, khấu hao phần tương ứng với phần vượt 1.6 tỷ đã loại trừ chi phí hay chưa? (không phục vụ cho hoạt động vận tải)
Kiểm tra việc phân bổ bằng cách tạo file excel để chạy lại và so sánh. Nếu lệch ở tài sản nào thì sai ở tài sản đó
Kiểm tra trong danh sách TSCĐ trên bảng phân bổ khấu hao có TS nào ko phục vụ cho hoạt động SXKD hay không. Ví dụ: có 1 dây chuyền SX nhưng không có thành phẩm ngoại trừ TH tạm ngừng do di dời, sửa chữa trong thười gian nhất định theo TT 96 hoặc có TSCĐ mà lại không có hóa đơn xăng dầu - > khấu hao bị loại trừ chi phí tính thuế
Kiểm tra xem đã thực hiện việc phân bổ khấu hao TS có đầy đủ các tháng hay chưa. Bằng cách mở số chi tiết 214 ra xem
Đối với doanh nghiệp sản xuất kiểm tra xem TS có máy móc thì công suất có đạt hay không
Kiểm tra chọn thời gian phân bổ có sự nhất quán giữa các TS trong cùng điều kiện sử dụng có như nhau hay không?
Kiểm tra thời gian phân bổ khấu hao của các tài sản, nhóm tài sản có phù hợp với thông tư 45 hay không.
Nắm những quy định CP khấu hao không được tính vào CP HLHL theo TT 96 để đối chiếu với thực trạng của công ty
Kiểm tra xem cột nguyên giá trong bảng phân bổ có TS nào dưới 30tr hay không. Nếu có là sai
Xem trong năm có nghiệp vụ nào thanh lý TS hay không? Nếu có đã hạch toán ghi giảm TSCĐ hay chưa
Đối chiếu chỉ tiêu nguyên giá và chỉ tiêu khấu hao lũy kế. Về nguyên tắc hai số này phải khớp nhau. Nếu lệch khả năng do quên không ghi tăng/ giảm
Đối chiếu bảng phân bổ khấu hao và bảng cân đối phát sinh
RÀ SOÁT TK 331 – Phải trả cho người bán
Kiểm tra xem có đối tượng công nợ nào tồn đọng lâu hay không? Nếu có thi tìm hiểu lý do. – Kiểm tra xem mình có mua hóa đơn hay không. – mua hóa đơn là phạm pháp
Một số trường hợp cơ quan thuế yêu cầu ghi nhận thu nhập khác
Kiểm tra xem thực tế đã TT – TM nh kế toán ko hạch toán hay không
Rà soát bảng tổng hợp công nợ 331 xem hử có đối tượng nào dư nợ hay không? Nếu có thực sự có ứng trước hay không hay mình quên ko hạch toán đầu vào, hay vì lý do gì đó người ta không xuất hóa đơn cho mình => kịp thời tìm hiểu rủi ro và có biện pháp xử lý
Kiểm tra xem TK 331 có đối tượng nào là người nước ngoài hay không? Nếu có xem có công nợ ngoại tệ hay không? => Đánh giá chênh lệch tỷ giá có đúng hay chưa
Quy định về ngoại tệ . Trong năm ghi nhận theo tỷ giá bán của ngân hàng tại ngày mình hoạch toán, phần ứng trước mình ghi nhận theo tỷ giá ứng trước
Chênh lệch tỷ giá lúc đầu hạch toán 413 sau đó kết chuyển vào 635 hoặc 515
Chênh lệch tỷ giá phải trả dk tính vào chi phí hợp lý hợp lệ. Chỉ loại trừ đối với phải thu
Đối tượng dư nợ TK 331 có đánh giá hay không? => không đánh giá vì nó ko phải là khoản mục tiền tệ mà nó được tất toán = hàng. (Quy định thông tư 200) trừ TH hợp đồng bị hủy ngang có bằng chứng thì mới đánh giá lại
Đối chiếu số dư trên bảng cân đối phát sinh và bảng tổng hợp công nợ. hai số liệu phải khớp nhau
Kiểm tra xem mình có phát sinh thuế nhà thầu hay không?
Nếu có thuế nhà thầu xem trong hợp đồng có tách riêng hàng hóa và dịch vụ hay không
Dịch vụ thực hiện tại Việt Nam mới chịu thuế nhà thầu
RÀ SOÁT TK 33311 – THUẾ GTGT ĐẦU RA
Kiểm tra xem mình đã hạch toán bì trừ thuế GTGt đầu ra và đầu vào hay chưa
Lấy chỉ tiêu doanh thu *10% xem có bằng phát sinh có của TK 33311 hay không?
Kiểm tra lại về mặt thuế suất GTGT mình đã áp dụng đúng hay chưa. Lưu ý những trường hợp dễ sai
Giả sử doanh nghiệp mình được hưởng ưu đãi thuế suất. Kiểm tra lại xem điều kiện hưởng ưu đãi thuế có đảm bảo hay không
Đối chiếu tờ khai thuế GTGT và phát sinh có TK 33311
RÀ SOÁT TK THUẾ TNDN 3334
Kiểm tra danh sách chi phí không hợp lý hợp lệ có ổn hay không. Nếu chưa có danh sách thì rà soát lại số liệu
Kiểm tra xem doanh nghiệp có chuyển lỗ hay ko, nếu có việc chuyển lỗ này có đúng quy định hay không ? Chuyển lỗ trong vòng 5 năm
Kiểm tra xem trong năm công ty mình có chính sách đặc biệt gì về thuế ko: chính sách ưu đãi, miễn giảm thuế …
Lưu ý lỗ được chuyển là lỗ tính thuế (mẫu 03/TNDN) chứ không phải lỗ hoạt động kinh doanh
RÀ SOÁT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
Kiểm tra thông tin người phụ thuộc đã thỏa mãn người phụ thuộc hay chưa, có hồ sơ người phụ thuộc hay không
Tờ khai tạm tính thì được giảm trừ tại thời điểm báo tăng nhưng khi quyết toán vẫn được giảm trừ cả năm
Đối chiếu tờ khai thuế TNCN tạm tính và phát sinh có của TK 3335
Nếu công ty mình có người nước ngoài thì mình xem thử họ có thỏa mãn điều kiện cá nhân cư trú hay không
Kiểm tra chấp hành nghĩa vụ kê khai
Hàng quý đã nộp tờ khai thuế TNCN tạm tính hay chưa
Cá nhân cư trú: ở tại VN đủ 183 ngày/ năm hoặc có nơi ở thường xuyên
Nếu là cá nhân không cư trú thì khấu trừ 20%
Kiểm tra xem thử những khoản mà người lao động được nhận lương, các khoản phụ câp, lợi ích đã được tập hợp đầy đủ hay chưa, xác định các khoản thu nhập chịu thuế, các khoản miễn thuế đã chính xác hay chưa ?
Xác định công thức tính thuế TNCN có chính xác hay không?
Kiểm tra xem có hợp đồng lao động hay không. Rủi ro không có hợp đồng sẽ bị loại chi phí lương, thuế suất thu nhập cá nhân bị áp mức 10%
Kiểm tra UQ đã đáp ứng hay chưa, có mẫu UQ quyết toán hay không
RÀ SOÁT TÀI KHOẢN 334 - PHẢI TRẢ CÔNG NHÂN VIÊN
Kiểm tra mức lương đóng bảo hiểm đã phù hợp với mức lương hạch toán chi phí hay chưa? Nếu có chênh lệch thì khoản chênh lệch đó có nằm trong các khoản lương ko phải đóng bảo hiểm hay không?
Đối chiếu với thông báo nộp BHXH và phát sinh có của 3383, 3384, 3385 có khớp nhau hay không ?
Kiểm tra xem phân loại chi phí lương đã phân loại chuẩn xác hay chưa
Xem thử số người tham gia bảo hểm đã đúng hay chưa, xem xét các TH miễn đóng, kiểm tra xem nếu cty còn nợ bảo hiểm mà phát sinh mua bảo hiểm nhân thọ ko bắt buộc thì CP bảo hiểm không bắt buộc ko đk tính vào CP hợp lý hợp lệ
Khi đóng đủ BH bắt buộc mới xem xét đến BH ko bắt buộc vượt quá 3tr ko
Kiểm tra đã hạch toán chi phí lương đủ các tháng hay chưa, có đúng hay không ? Mở sổ cái 334 ra kiểm tra
Giả sử công ty xây dựng quỹ lương theo đơn giá
Ktra xem công ty đã trích lập 2% kinh phí công đoàn hay chưa ?
Dù công ty có tổ chức công đoàn hay không vẫn phải trích 2% nộp lên liên đoàn lao động
Kiểm tra hồ sơ lao động đã có đầy đủ hay chưa, quy chế lương , bảng lương, chấm công có được ký tá đầy đủ hay không
Làm dịch vụ nên tư vấn cho chủ doanh nghiệp vấn đề này